加强内控制度建设,防范农村金融风险

加强内部控制体系建设防范农村金融风险为加强内部控制制度建设，防范农村金融风险，农村信用社内部控制制度是各职能部门及其从事经营活动的人员为实现经营目标，防范金融风险，进行风险控制、制度管理和相互调剂的方法和措施，在信用社内部形成自我管理、自我约束、自我风险、自我发展的控制体系。信用社加强内部控制制度的重点是风险控制，重点关注以下三个方面。一是改进和加强管理控制管理控制是指管理层在授权和处理业务决策过程中所采用的各种程序、程序和方法。它包括：组织结构控制和岗位责任控制。1.组织结构控制。一是决策和管理的控制。首先，有必要在组织中建立一个真正的“三会”，即理事会、监事会和成员会。其次，要建立人才库，对个人历史背景、专业素质、综合能力、经营业绩、业务创新和控制能力进行动态监控，并根据综合考核结果及时进行岗位调整。第二，根据相互协调和制约平衡的原则，将业务管理、管理和监督部门进行分配。三是确保对关键岗位和重要岗位的制约和监督，对重要岗位人员实行定期或不定期轮换和强制休假制度。2.岗位责任控制。强化内部控制机制，必须严格管理人，岗位责任制是规范员工行为的重要手段。信用社的各种业务活动可以分解为不同的环节，根据不同的环节设置不同的岗位，由不同的人员处理。岗位责任制是明确每个岗位人员的工作范围、职责和权限，实现岗位创造、人员分配和责任分配，使每个岗位人员都有自己的职责和相互监督。岗位分工根据信用社的经营环境确定。对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约和防范风险的目的。3.风险管理和控制。目前，农村信用社面临的主要风险如下：一是信用风险。由于管理不善或主观恶意，借款人无法按时偿还全部或部分信用社贷款，造成逾期、呆滞、坏账等贷款风险。第二，政策风险。随着金融机构改革的深入，农村信用社已基本成为农村主要经营农业信贷业务的金融机构。此外，近年来国家高度重视农业，各级政府对信用社支农的期望越来越高。对农业生产贷款的需求也增加了一倍。由此造成的信贷管理困难也有所增加。由于信用观念淡薄，部分贷款户存在信用风险，为信用社的经营埋下了隐患。第三，自然因素造成的风险。由于农业基础条件差，抵御自然灾害的能力弱，以及农产品市场价格因素的影响，自然风险已经出现。第四，不规范操作带来的风险。由于信用社人员专业素质低，对相关制度、方法和政策掌握不准确，在实际工作中缺乏自律，法律意识薄弱，各种会计处理、贷款发放程序和安全工作操作不规范，直接导致资金和贷款风险，给信用社经营带来风险和隐患。第五，道德风险。个人对信用社的各种内部控制制度和金融法律法规了解不够。他们没有强烈的遵纪守法意识，不能用法律规范自己的行为，不能树立正确的人生观、世界观和价值观。最后，它们导致违反法律和法规1、实行会计责任制。各营业网点的会计人员应具备相应的职称和能力。主管会计应在总监的统一领导下全面负责所有内部控制和管理工作。实行岗位责任制。责任、权利和利益应明确界定。社会董事应当重视和支持主管会计人员的工作，确保会计人员依法(按制度)行使职权。2、实行统一管理。信用社的财务会计工作必须接受和服从上级协会财务会计部门的业务管理、指导、检查和监督，财务会计业务处理不得有违规行为。财务会计人员的调动须经信用社和协会财务会计部门同意。3、严格操作规程。信用社会计凭证必须按规定编制和传递，财务会计必须坚持综合核算和明细核算的双线控制原则；会计处理必须符合相应的会计程序；重要的会计事项，如不正确的账户冲销和大额支付，以及在工作时间以外进行的任何会计处理，都必须得到会计主管的批准。计算机处理业务必须严格执行严格的管理规定和操作规程，信用社的计算机操作人员严格按照规定的权限操作，个人密码应定期或不定期强制更改，防止泄密，同时做好数据备份工作，并由专人管理、妥善保管。4、定期实施重要岗位人员轮换制度。各信用社应严格按照制度规定的岗位设置要求配备足够的会计人员，并按照相互制约的原则明确各自的工作权限和岗位职责。簿记、出纳、银行联络、票据交换等会计岗位人员实行定期轮换制度。会计人员的调动和辞职应与接收方办理交接手续，并严格执行所有监督和交接程序。5、严格管理有价单证、重要空白凭证和其他会计报表凭证，信用社有价单证和重要空白凭证的出入库、保管、使用、注销、销毁必须按制度规定办理。6.加强会计人员的培训。信用社应加强对会计人员的培训，采取多种方式对会计人员