论国际贸易中的支付方式选择及风险

精选文库 - 论国际贸易中的支付方式选择及风险 摘 要 随着中国对外贸易的不断发展，经济全球化的不断深入，各国间经济的联系更 加紧密，然而，不可忽视的是在进出口贸易的过程存在着一些风险，特别是国际贸 易中的支付方式选择问题，给外贸企业带来比较严重的财务性和经营性风险，给国 家间贸易带来了诸多障碍。 国际贸易传统的支付方式有三种，汇付（remittance）、托收（collection）、信 用证（document letter of credit，简称“L/C”）。支付条款是合同的一个主要内容， 不同的支付方式对于贸易双方而言，在贸易结算中的财务性风险以及经营性风险都 是不同的。支付方式的正确选择有利于进出口双方在货款的收付方面得到足够的安 全性保障，并且有利于进出口双方的资金周转，从而促进贸易的达成，使进出口双 方趋向于共赢。本文采用比较的方法，研究了三种传统支付方式，并分析了每种支 付方式存在的风险，以便给进出口企业提供合理化的建议，促进贸易的顺利达成， 达到双赢的局面。 关键词：国际贸易；支付方式；风险；UCP600 精选文库 - The Research on International Trade Payment and Risk ABSTRACT With the continuous development of Chinas foreign trade, economic globalization and the deepening of economic ties between countries more closely, however, cannot be ignored in the process of import and export trade, there are some risks, especially in international trade Payment Options issue, foreign trade enterprises to bring more serious financial and operational risks, to bring a lot of inter-country trade barriers. International trade, there are three traditional payment methods, remittance (remittance), collection (collection), the letter of credit (document letter of credit, referred to as L / C) 1. Payment terms are a key element of the contract, the different methods of payment for both sides in terms of trade, in trade settlement of financial risk and operational risk is different. Correct choice of payment methods benefit both import and export adequate security safeguards in payment terms of payment, and facilitate liquidity of both the import and export, thus promoting trade reached, so that the import and export sides tend to win2. In this paper, the comparative method to study the characteristics of three traditional payment methods , and analyzes the risk exists of each payment order to rationalize the import and export enterprises to provide advice, promote trade reached smoothly, achieve win-win situation. KEY WORDS：international trade；the method of payment；risk；UCP600 精选文库 - 目 录 中文摘要.I 英文摘要.II 一、绪论.1 （一）选题背景.1 （二）选题意义.2 （三）研究目的.3 二、我国在国际贸易中采用的支付方式.3 （一）汇付.4 1.汇付概述.4 2.汇付方式在国际贸易中的应用.5 （二）托收.5 1.光票托收.6 2.跟单托收.6 （三）信用证.6 1.信用证的作用.7 2.信用证的种类.7 三、我国主要采用的支付方式的风险分析.8 （一）汇付中存在的风险分析.8 精选文库 - 1.赊销中的风险.8 2.货到付款中的风险.8 3.预付货款中的风险.9 （二）托收中存在的风险分析.9 1.信用风险.9 2.经济环境风险.9 3.政治法律风险.10 4.地区“习惯做法”的风险.10 （三）信用证中存在的风险分析.10 1.买方欺诈.10 2.卖方欺诈.10 3.卖方与承运人合谋进行诈骗.11 四、防范和回避风险所采取的措施.11 （一）汇付风险的防范和规避措施.11 （二）托收风险的防范和规避措施.12 （三）信用证风险的防范和规避措施.12 结论.13 致谢.15 参考文献.16 附录.17 精选文库 - 一、绪论 （一）选题背景 近年来，随着经济全球经济一体化不断加强，国际和区域性经济组织体制和运 作机制不断的完善，国家间的经济往来呈现扩大化的趋势。我国也逐渐与东盟、韩 国、新西兰、澳大利亚、巴基斯坦、新加坡、秘鲁、哥斯达黎加、等国家地区签订 自由贸易协定，我国与其他国家的贸易合作往来日益频繁，对外贸易稳定发展，再 加上今年开始中国推进互联网行动计划，实施中国制造 2025 和一带一路计划不断 推进，推动中国装备走出去和国际产能合作，加强信息基础设施建设，发展现代服 务业，将释放出巨大的内需潜力。特别是积极推进新一轮扩大开放，扩大上海自由 贸易试验区实施面积范围，设立广东、天津和福建自由贸易试验区，出台推动共 建丝绸之路经济带和 21 世纪海上丝绸之路的愿景与行动 ，将为中国经济特别是对 外经济贸易创造新的增长空间，未来对外贸易更有持续扩大的趋势。据海关统计， 今年前 10 个月，我国进出口总值 19.93 万亿元人民币，比去年同期（下同）下降 8.1%。其中，出口 11.46 万亿元，下降 2%；进口 8.47 万亿元，下降 15.2%；贸易顺 差 2.99 万亿元，扩大 75.3%。 0.00 50,000,000.00 100,000,000.00 150,000,000.00 200,000,000.00 250,000,000.00 2014年2月 2014年4月 2014年6月 2014年8月 2014年10月 2014年12月 2015年2月 2015年4月 2015年6月 2015年8月 2015年10月 2015年12月 月份 额度（千美元） 出口总值 进口总值 图 1 2014 年 2 月份至 2015 年 12 月份中国外贸进出口总额月度走势 数据来源：2014 年中国经济年鉴 ，2015 年中国统计年鉴 在进出口贸易额稳步增长同时，我们更无法忽视的是我国的进出口企业逐年增 精选文库 - 加的海外应收账款、坏账率和因信用问题而出现的死账等问题。根据美国世达律师 事务所的调查显示，截止到 2014 年底，我国的进出口贸易中至少有 6%的坏账率并 预测在 2015 年我国的坏账金额将达到 2000 亿美元。海外坏账的持续增加，给我国 外贸企业带来较大的财务压力和经营性风险，严重影响了进出口企业的经营运作。 据相关数据显示，目前全球发达国家的坏账率保持在 0.35%0.7%之间，而我国的 坏账率为 6%，大大的超出了发达国家的水平。研究导致较高坏账率的原因，主要 原因在于我国外贸企业对于国际贸易中的风险了解不足，尤其是关与国际贸易中的 支付方式选择了解不够透彻，不清楚每种支付方式存在的风险规避风险的措施。 （二）选题意义 为了推动进出口贸易的顺利开展，本文展开了以下研究3。在第一部分中，本 文简要的论述了国际贸易中的支付方式，包括汇付、托收、信用证等相关支付方式。 在第二部分中，对三种国际贸易支付方式的风险及其防范措施作了系统性的分析， 并对其他贸易中容易出现的风险，如：国家性风险、汇率风险进行了研究。作者发 现，在使用汇付作为贸易双方结算货款的支付方式中，进出口双方的信用风险是占 主导地位的，针对汇付中出现的风险，外贸企业要提前对客户的资信状况进行细致 谨慎的调查和适度增加对方在交货前后的货款比例。当以托收方式作为双方结算相 关款项的支付方式时，进出口双方务必要提前对托收方式的概念和延伸有较为详尽 的了解。托收方式的存在基础是企业信用，使用托收方式所面临的主要风险是进口 双方的商业信用风险、财务性风险和经营性风险，因此，防范托收方式带来的风险 的措施就是在交易前对对方的企业信用进行调查了解并对对方企业的企业经营状况 和财务状况及时跟进了解。信用证支付方式下，因为引入了银行信用，所以外贸企 业面临的风险要小很多，但是信用证支付方式依然存在其本身的软硬条款风险和对 方企业恶意欺诈风险，因而外贸企业要加强对信用证的认识，理解信用证相关的适 用规则，尤其是要详细了解开证行的资信状况，以防银行与开证人的合谋欺骗。第 三部分中，将 3 种传统支付方式的防范风险问题进行了对比研究，详尽分析了三种 传统支付方式的好坏及其适用，并且对我国外贸企业在实践中的实际情况进行了研 究，以便综合、合理的选择国际贸易中的支付方式，以便将由于贸易支付方式的选 择问题带来的外贸风险降至最低。 国际贸易中支付方式的选择将会对外贸企业结算款项产生影响，而且也决定着 精选文库 - 了外贸企业能否继续正常运转，顺利开展外贸业务。因此，本论文在分析了外贸企 业应如何选择正确、合理的国际贸易支付方式进行结算，进而避免因支付方式选择 不当而带来不应有风险，影响贸易的顺利开展。贸易风险是时时刻刻都存在的，外 贸企业切不可掉以轻心，但是，外贸企业可以通过选择正确、合理的支付方式趋利 避害，这也正是我国外贸企业应着重学习的重点。 （三）研究目的 在本文中，通过对现在国际贸易支付方式的研究，准确且清晰的向进出口商展 现了不同的国际贸易支付方式所面临的风险，对于其在国际间贸易的顺利达成，减 少国际间贸易因为支付方式引起的不必要冲突，推动我国国际贸易持续发展有重要 的现实意义。 改革开放以来，出口是推动我国经济发展的重要动力，对国际贸易支付方式的 探讨，进而对国际贸易中的支付方式进行一个全面的了解，熟悉选择不同支付方式 所面临的风险，帮助外贸企业选择恰当的支付方式，规避风险，使进出口双方顺利 的达成交易，持续推动国际贸易的发展。 二、我国在国际贸易中采用的支付方式 国际间因经济、政治和文化交流等原因，产生的国家政府间、企业间和个人间 的以货币表示的债权债务关系，尤其是国家与国家之间的贸易行为引起的跨国货币 收付业务，在这种情况下，依赖于运用一些支付手段和支付方式清偿不同国家和经 济主体之间的债权债务关系，而以货币为媒介的国际间货币收付业务称为国际支付。 国际间的跨国货币的收付方式，在买卖合同中也叫支付条件，特指国家间清偿 债务债权关系的途径、渠道、和手段，解决的问题为，如何将资金顺利的从进口地 转移至出口地。 支付方式一般分为两类：记账结算和现汇结算。其中记账结算是以政府间签订 的支付协议为基础的，通过清算账户，根据实际交易情况来进行记账结算；现汇结 算则是通过银行汇兑来进行清算的4。汇付、托收、信用证是传统意义上的国际贸 易中的支付方式，也是我国在对外贸易中使用比较广泛的支付方式。 精选文库 - （一）汇付 1.汇付概述 汇付即汇款，是指债务人或进口商将相关款项交给其所在地区的银行，银行通 过其自身的结算网络，将款项交付给债权人或出口商的的一种国际间清算债权债务 关系的支付方式。但是，在汇付的过程中，银行只提供服务而不提供信用。汇付方 式中的当事人有：汇款人、汇出行、汇入行和收款人。 在国际贸易中，出口商是债权人，进口商是债务人。资金的流向通常都是有债 务人或进口商流向债权人或出口商。但是，资金的跨国流动是通过银行建立的通汇 网络进行的，其传递可以是双向的，因此，资金的跨国收付分为两种基本方式，即， 顺汇和逆汇。 货物 委托 解付 指示 图 2 汇付支付方式流程图 实践中，依据使用的汇款工具不同，可以将汇付划分为：票汇、信汇和电汇5。 票汇的支付工具为银行即期汇票，是指汇出行（进口地银行）在汇款人（进口 商）的申请下，开出以其国外联行或代理行为付款行的即期汇票并指示其将票面金 额解付给汇票上指定收款人（出口商）一种汇付方式。票汇具有经过背书后可进入 市场流通转让，取款灵活，手续简洁方便等优点，但是，速度较慢且容易发生汇票 纠纷。 信汇是汇款人向汇出行提出申请，使用航空信函将信汇委托书或支付委托书邮 寄给汇入行并指示其解付一定金额给指定收款人的一种汇付方式。信汇的费用较低， 缺点为速度慢且有可能受到不可抗的因素影响造成丢失或延误。 收款人 （出口商） 汇款人 （进口商） 汇入行 （出口地银行） 汇出行 （进口地银行） 精选文库 - 电汇是在汇款人的申请，汇出行通过使用加押电报、电传或 SWIFT 网络指示 汇 入行解付相关款项给指定收款人的一种汇付方式6。电汇相对于票汇和信汇，更加 安全可靠，速度快，汇款人亦可充分利用资金，减少利息的损失，然而，汇款人也 要多付一定的电报费用和手续费，成本比较高。 2.汇付方式在国际贸易中的应用 汇付在国际贸易的支付方式中运用较为普遍的主要有预付货款、货到付款。 第一、预付货款也简称为先结后交，是指买方在发出订单时或者进出口双方在 签订进出口合同后，进口商先将一部分或者全部货款汇给出口商，出口商再发货， 表现为随订单付现。这种方式对出口商是有利的，可以降低出口商的出口风险，减 少资金的占用，而进口商则有钱货两空的风险。 第二、货到付款又被称之为先交后结，是指出口商先发货，进口商在收到货物 后，及时或者在一定的时间内将货款汇至出口商，也可以称之为赊销或延期付款。 其又包括两种方式，即售定和寄售。这种支付方式对进口商是有利的，有利于降低 进口商的贸易风险，而出口商则面临资金被占用、收不到货款的风险。 总的来说，汇付相对于托收和信用证，手续简便，费用少，但是对于进出口双 方来说，风险不平衡。 （二）托收 托收简称为委托付款，即指债权人（出口商）在发货后为了向债务人（进口商） 收取货款，开出与货物等值的发票及其他单据，委托出口地银行向进口地银行要求 买方如期按照发票上的金额付款的贸易结算方式。国际贸易中常用的是跟单托收和 光票托收，并且，进口商也只有在付款后才能取得货权凭证。主要当事人有以下四 个：委托人、托收行、代收行、付款人7。 签订合同 结汇委托 提示付款 委托 付款 付款人 （进口商） 委托人 （出口商） 代收行 （进口第银行） 托收行 （出口地银行） 精选文库 - 图 3 托收支付方式流程图 1.光票托收 光票托收是指不附带其他商业单据，只凭借汇票的托收方式，也被业界称为资 金单据托收、非货运单据托收8。光票托收因为没有相关单据，不直接涉及货物的 转移和处理，银行只需根据票据进行收款，相对于跟单托收，业务比较简单。但是， 这种托收方式对出口商来说，风险较大。 贸易实践中,就出口商来讲,光票托收这种支付方式带来的风险要远远大于国际 贸易结算中的其他结算方式。光票托收涉及的金融单据有汇票、本票、支票等。不 同国家有不同的票据清算系统和清算方法，如发达国家通常都有自己的票据清算系 统及清算方法,票据清算的过程较为复杂，因国家而异，并且所涉及的票据受到各 国票据法的约束,再加上进口商不履约的风险，对出口商来说,风险较大。 2.跟单托收 依据银行付款交单条件的不同，跟单托收又可分为付款交单和承兑交单两种不 同的托收方式。 第一，付款交单在实际操作中又称为 D/P，是指进口地银行（代收行）将进口 商的付款作为其交单的条件。依据付款时间不同又可将付款交单分为即期付款交单 和远期付款交单9。即期付款交单是指在代收行提示进口商付款时，进口商即刻付 款，代收行收到货款后及时将货权单据交给进口商的托收方式；远期付款交单为出 口商出具远期汇票及其他附带单据通过托收行一并转交至代收行，代收行在汇票到 期时提示进口商付款并移交相关单据的托收方式 第二，承兑交单在实际业务中成为 D/A，指委托人委托托收行和代收行在付款 人接受单据时，付款人先办理汇票承兑手续，然后代收行将相关单据交给进口商， 待汇款到期付款人在进行兑付的一种托收方式。 总之，托收对出口商的风险较大，如果进口商不可以按时付款，容易造成出口 商钱货两空的风险，并且，使用托收的支付方式，出口商的资金负担较重。但是， 相对于信用证，托收具有结算简单、迅速、费用低的优点。 （三）信用证 信用证是解决国际贸易中买卖双方不信任问题的重要的支付方式。信用证是一 种银行信用为商业信用所作的一种担保，是银行接受申请人的申请，或者主动为受 精选文库 - 益人开具的承诺在一定期限内凭规定的单据，在交单相符的情况下进行偿付的一种 不可撤销的、确定的付款承诺或保证10。信用证作为一种独立的自足文件，同时也 是一种单据的买卖，银行处理的是单据，而不是单据涉及到的货物、服务或履约行 为。信用证的当事人较多，有开证申请人、开证行、受益人、通知行、付款行、议 付行、保兑行、偿付行和寄单行等相关当事人。 1.信用证的作用 信用证在国际贸易中的使用越来越普遍，解决了进出口双方不信任的矛盾，有 力的促进了国际贸易的发展。出口商、进口商、银行都从中得到了其期待的利益， 对于出口商而言，信用证的支付方式不仅可以解决贸易中带来的资金风险，而且还 有利于出口商进行资金融通，解决出口商的资金紧张问题；对于进口商而言，可以 通过制定控制信用证条款，确保出口商按时、按质、按量装运货物；对于银行而言， 在国际贸易中使用信用证的支付方式，银行可以取得相比汇付和托收更多的服务费， 并且，银行还可以利用进口商申请开证时交付的押金或者担保金为银行提供资金的 便利，扩大其业务量，增加收益。 图 4 跟单信用证流程图 2.信用证的种类 不同的业务种类需要不同的信用证，宽泛的来讲，依据信用证使用的目的不同， 可以将信用证分为商业信用证、备用信用证和旅行信用证。商业信用证是指以清偿 因国家间贸易出现的债务和债权问题，由开证行向受益人开立的信用证。备用信用 开证人 （进口商） 1、在合同中确立 信用证付款方式 受益人 （出口商） 9、 通 知 赎 单 2、 申请 开立 信用 证 10 、 付 款 书 单 4、 传递 信用 证 5、 审 证 交 单 6、 议 付 付款行开证行通知行议付行 3、寄发信用证 7、索偿 8、偿付 精选文库 - 证是指具有银行担保的支付承诺，多用于履约保证、投标保证、赊购保证等业务类 型。旅行信用证是指银行为了方便客户使用，可以使客户随时取得所需的旅费和杂 费而开立的信用证类型。按照是否需要提供货运单据，信用证又被分为光票信用证 和跟单信用证。其中，光票信用证是指付款条件可以为不附有商业单据的汇票，多 用于非贸易类的债务债权清偿，如：旅费、工资的发放、佣金回扣等业务种类；跟 单信用证是开证行凭借跟单汇票或者仅凭信用证中规定的单据付款的一种信用凭证， 这也是该论文研究信用证的重点，因为国际贸易中所使用的信用证绝大多数为跟单 信用证。 三、我国主要采用的支付方式的风险分析 （一）汇付中存在的风险分析 汇付是建立在商业信用基础之上的，而且在使用汇付来作为清偿国际贸易中的 债权债务关系时，进出口双方的资金负担是不平衡的，因此各个汇付当事人所面临 的风险也是不同的。从贸易方的角度来看：如果进出口双方之间缺乏应有的信任， 彼此间对对方的资信状况不够满意，采取汇付的方式风险是很大的。体现在三种贸 易形式中，分别是：赊销、货到付款和预付货款。 1.赊销中的风险 赊销的前提是进出口双方都具有良好的商业信用，出口商在未得到进口商支付 的货款以及没有得到进口商任何承诺的情况下，预先发货给进口商，并将货权单据 给对方直接让对方提取货物的国际贸易支付方式。赊销使用于合作时间长、进口商 资信状况较好的国际交易中。假如出口商不考虑进口商的资信状况而将货物按照赊 销的方式将货物交给进口商，如果进口商收到货物后拒不付款的行为，出口商就将 面临财货两空的风险。因此，赊销方式对出口商来说比较不公平，出口企业承担较 大的风险，所以，国际贸易中赊销方式使用的频率较低。 2.货到付款中的风险 采用货到付款的方式出口商承担了较大的风险，出口商在收回货款时容易出现 问题。具体表现在一旦出现进口商违约， ，出口商很可能会出现钱货两空。再者， 出口商收到货款的时间间隔较长，对出口商的资金周转不利。 货到付款的方式对进口商。第一、在于进口商无需承担资金风险，交货后付款 即可，货物如有问题亦可拒绝付款，在贸易过程中处于主动地位；第二、是进口商 精选文库 - 延迟支付货款，会占用出口商的资金，可缓解进口商资金紧张的局面。 3.预付货款中的风险 预付货款与货到付款相反。预付货款的较大风险承担者为进口商，具体表现为 进口商预先支付全部或者一定比例货款后，出口商不按时发货或者不发货，这样一 来，进口商就将面临交易延迟和钱货两空的风险，同时也造成了资金的占用。 先结后出的结算方式对出口商较为有利，出口商可以收款后再发货，这样在贸 易过程中就占据了主动的地位，这样不紧可以缓解出口商资金紧张的局面，也避免 了发货后收不到货款的风险。 （二）托收中存在的风险分析 当前，在国际贸易中托收这种支付方式的使用频率相对比汇付要高，尤其是跟 单托收这种结算方式，卖方对货物的控制权较大，买房到期付款后才能得到提货单 据，这样卖方承担的风险就小一些。并且，托收和汇付相比，托收对进出口双方来 说更公平。但不可忽视的是，托收方式也存在着诸如信用违约、政治法律等风险。 1. 信用风险 信用风险更多的是指进口商的信用问题，在一些外贸业务中，出口商在没有对 进口商的资信状况及其他重要信息详细调查就贸然与其进行合作，还有，一些进口 商为了实现其不法目的，故意隐瞒公司真实信息，使出口商无法进行正确的判断， 最终造成了出口商钱货两空或者回收货款延迟的结果，如：在 D/P 即期票据提示时， 进口方以各种理由如手头资金短缺、市场销路不好，要求降价等为借口，拒付单据； 在 D/P 远期或者 D/A 方式下，买方提走货物以后，在单据的付款期限到期后却迟迟 不到银行支付货款等等。在一笔以跟单托收作为支付方式的外贸业务中，出口商根 据合同要求将货物装船运出，运至进口商所在地后由于当地市场的货物价格持续下 跌，进口商以此为借口要延迟支付货款，由此，进口商将要承担相应的风险。 2.经济环境风险 该风险体现在在托收中出口商提前发货，在货物运至目的地时，进口商依据当 地市场情况重新定价，要求出口商减免货款或者降低货物价格11。比如 2013 年， 天津 C 公司与韩国 D 公司常年合作，一直都以光票托收作为双方的结算方式，但 在 2014 年 2 月份韩国 D 公司与天津 C 公司签订了 6 批货物合同，8 月份时韩国该 产品的市场价格持续大幅度下跌，韩国 D 公司已预先支付给了天津 C 公司 4 批货 精选文库 - 物的货款，剩下的 2 批货物韩国 D 公司以市场价格下降为理由要求天津 C 公司降 价或减免相关款项，当时天津 C 公司拒绝了韩国 D 公司的要求，韩国 D 公司就一 直推迟支付最后两批货物的货款，给天津 C 公司带来了较大的损失。 3.政治法律风险 政治法律风险是指进口商国家政治形势的变化。受恐怖主义影响较大的国家国 内形势不稳定和相关国家制定的相关法律法规不利于货物的正常出口。比如当前的 乌克兰和中东地区一些国家国内动乱，国内政治形势严峻和美国、欧盟为了保护本 国、本地区行业而出台一些贸易保护条例以限制某些商品的进口等都会对国际贸易 的顺利开展造成不便，给出口商带来较大的风险。 4.地区“习惯做法”的风险 将托收作为结算方式的出口业务中，承兑交单（D/A）相比付款交单（D/P）出 口商承担的风险较大，然而在拉丁美洲地区、欧洲地区和南美洲地区的一些银行， 将承兑交单和付款交单当作相同的结算方式对待，习惯性的将付款交单当成承兑交 单来处理，这对出口商来说，风险是很大的，尤其在不法进口商以不合理的方式提 前提取货物后，又不承认已经提取货物，给出口商带来了巨大的损失。 （三）信用证中存在的风险分析 信用证作为目前我国开展对外贸易使用最多的一种结算方式，银行等金融机构 为贸易提供付款担保，比汇付和托收都更为安全，但是，在业务进行的过程中，我 们仍然不可以忽视其潜在的风险。 1.买方欺诈 买方欺诈是讲开证申请人，即我们通常说的进口商使用不合法的方式去欺骗出 口商以达到自己目的的一种欺骗行为。通常有，一为开证申请人在信用证中加入由 其决定信用证生效与否的霸王条款和限制单据正常结算的不正当条件，致使受益人 无法提供满足信用证条款的单据而失去受益权11。二是信用证造假，用开证申请人 的名义伪造信用证，在受到出口商的信任后骗取其货物，像贸易中经常出现的使用 假银行的名义开立的信用证，或者是盗用其他银行的名义进行伪造信用证。 2.卖方欺诈 受益人在国际贸易中通常指的是出口商，出口商在国际贸易中出现欺诈的行为 体现在以下有四方面：第一，单据部分造假。出口商杜撰部分单据信息以获得开证 精选文库 - 行和开证申请人的认可，比如常见的印章造假、冒充相关人员签字、假造开证行相 关工作人员印鉴等行为。第二，捏造整套单据。出口商伪造与信用证一致的商业单 据，臆造根本不存在的货物骗取银行的信任，进而骗取货款。第三，信用证造假。 不法出口商捏造虚假信用证或者借用大银行的名义开立虚假信用证，然后使用这些 虚假信用证和虚假信息骗取货款。第四，进出口业务中需要卖方进行陈述，告知银 行和买房关于货物的一些信息，然而，有些出口商对其陈述的信息进行捏造，或者 以质量不合格商品予以替代，最后，卖方的虚假陈述符合信用证的要求，买方按照 信用证付款，导致买方出现损失。 3.卖方与承运人合谋进行诈骗 进出口贸易中，出口商与承运人用保函换取倒签提单和预借提单，倒签提单使 进口商面临着市场价格波动和利息损失的风险，如果进口商事先已与他人订立合同， 则面临着信用违约的风险。而预借提单使进口商面临着虽已付款但仍然有可能迟收 或收不到货物的风险。 四、防范和回避风险所采取的措施 贸易是一种资源进行合理配置的方式，是进出口双方互惠互利的过程。因此， 外贸企业在进行对外贸易时，外贸企业应该对国际贸易中的不同支付方式进行详细 的了解，熟知必要的结算条款，注重对风险的管理和防范，使进出口双方双赢。 （一）汇付风险的防范和规避措施 国际贸易中，对于汇付支付方式的选择，不管选用哪种汇付方式，出口商即卖 方都将承担较大的风险，因此，对于防范和规避汇付的风险措施的研究也就站在出 口商的角度进行探讨。 第一，谨慎使用赊销和货到付款的方式。赊销和货到付款对出口商的影响，特 别是当货物离开后，出口商一旦失去对货物的控制权，可能就会遇到进口商恶性拖 款或者不支付事件，导致大量货款无法追回，影响出口商融资再发展。所以，在国 际贸易结算中，最好采用开立信用证或者其他多种方式相结合的策略，尽可能的降 低结算风险。 第二，估量准确预付比例预付定金是汇付结算中比较常使用的结算方法，出口 商对于预付定金比例的设置也是一门精深的学问，过高进口商非但不接受还有可能 导致结算失败，过低又显得定金如同鸡肋一样食之无味。一般情况下，预付定金按 精选文库 - 照合同总值的 30%支付，或者参照发达国家的根据运输距离的费用来设置预付金额， 这样做既可以保障出口商的基本利益，又可以在不触及进口商根本利益的前提下牵 制其活动，敦促其尽快完成余款支付。 第三，从企业自身考虑企业应该更加仔细的对客户的资信状况进行谨慎的调查， 以便企业可以有效的规避风险。当今世界，经济全球化不断加速，全球贸易市场形 成了买方市场，出口商出口压力较大。出口商为了获得更多的市场，在提高货品质 量和降低货品价格的同时，也应该在融资服务方面给客户提供必要的便利，以便获 取较大的市场份额。但是，出口商也不可以为了获得订单，盲目的选择客户，给不 法分子带来机会，风险较大。因此，选择可靠的、信用良好的贸易伙伴是规避汇付 方式所带来的贸易风险的关键因素。 （二）托收风险的防范和规避措施 随着生产效率的提高、运输方式的不断改善，出口商为了获取更大的市场份额 相互间的竞争愈加剧烈。因此，在一定程度上，进出口贸易中的结算方式托收的风 险就取决于进口商的资信状况。为此，出口商应该采取一些方式来防范托收带来的 贸易风险。 第一、出口商要加强对进口商的资信状况进行调查，以便与资信状况良好的贸 易伙伴进行贸易。出口商应该建立来往客户的信用资料库，以此为根据来评估客户 的资信状况，防范于未然。对于新开发的客户，企业要谨慎细致的去调查客户的信 息资料，防范风险的发生。 第二、对于运输方式的选择，出口企业应慎重对待。尤其在选择陆路运输，内 陆水路运输和空运作为运输方式时，上述运输方式的运输单据不作为物权凭证，进 口商仅凭身份证明就可提货，因此，货物发出后，出口商就失去了对货物的控制。 当选择海上运输时，海运提单上收货人一栏务必标明“To order” ，这样做有利于加 强出口商对货物的控制，降低风险。 第三、出口企业在选择以托收作为结算方式后，为了降低风险，可以投保出口 信用险以转嫁托收结算方式带来的不确定风险。出口信用保险是专门保险机构，在 国家的监管下，向出口企业提供的一种保险类别，以保证出口商安全收汇。出口企 业选择投保出口信用险后，其在托收过程中面临的风险会在一定程度上转移至保险 公司，有效的降低了贸易的风险。 精选文库 - （三）信用证风险的防范和规避措施 信用证风险的防范是在提高信用规范的前提下，还可以采取其他措施对信用证 的风险进行规避。 信用证是银行信用的一种，开证行是第一付款人。因此，资信状况良好的银行 开出的信用证，是安全顺利收汇的关键。在选择开证行时，细致的对开证行的规模、 资金实力、运营模式等细节性问题进行调查。 在实际的贸易过程中，进出口企业的交易行为和习惯性做法不一样，因此，贸 易合同中的一些内容对于一方是软条款，而对于另一方属于正常做法。故，在判断 是否属于“软条款”时，进出口双方要考察合作伙伴的经常性做法来判断是否为 “软条款” 。前文我们已叙述“软条款”的一些类型，上述软条款进出口企业应予 以拒绝，并且还要立即告知具体当事人及开证行做出修改。 第一，信用证具有时效性。不仅需要确保整个交货运输过程有效，还要保存至 付运后 25 天或者更长时间，以便有足够的时间结汇，信用证中时间日期一类的规 定要以出口地为标准。第二，对于开来信用证的类别，我们需要严格按照规定中的 信用证要求的单证名称和份数，以确保不发生贸易争端。单证文件需要保证出口商 能够获得，拒绝接受只有在进口商许可的条件下才可以获得的单证文件。第三，在 签订贸易合同时，要由出口商指定开证行和保兑行，尽可能让进口商在资信状况好 的大银行开证。资金实力较为雄厚的大银行通常情况下较为看重自己的声誉，会谨 慎得对待合同中的条款，一定程度上有利于规避“软条款”带来的风险。另外，进 出口双方要慎重的订立买卖合同，杜绝所有不合理的条款写入合同内。比如“预付 履约金、保证金、佣金和中介费”等，以防进入圈套，给自身带来风险。 结论 2015 年，受经济结构调整的影响，中国的对外进出口贸易呈下行趋势，但中国 依然是世界上首屈一指的进出口大国。中国的企业不断地走出去，对国际市场的规 则的应用不断娴熟，再加上中国在未来完成经济结构调整后，生产力会得到提升， 因此未来的国际贸易中，中国企业参与国际贸易的程度会越来越深，中国企业的国 际贸易合作范围、次数将变得更加广阔、频繁。未来，国际贸易必将成为拉动国民 经济更好更快发展的重要推动力。然而，国际贸易是风险性较高的行业，贸易中的 诸多环节都可能成为决定贸易是否成功的关键性因素，对贸易中诸多环节的风险管 精选文库 - 控和防范措施不当都可能给国家和进出口企业带来严重的经济损失。在这其中，国 际贸易结算业务是决定整个贸易能否成功的关