新准则会计科目应用之会计分录指导大全

新基准日记帐的大全一、流动资产货币基金1、接受股东出资的股票借款：银行存款贷款：股东(实际收入资本)资本公积金2 .收到已实现的主要营业收入借款：银行存款贷款：主要营业收入应纳税额-应纳税额(销售额税额)3 .收到应收款项借款：银行存款销退折让：应收帐款应收票据应收账款内部单位款项4、因内部员工出差等原因支付必要现金，取决于支出证明书上记载的金额借方：其他应收帐款贷项：库存现金收到来自出差人的差旅费的盈馀结算时借方：库存现金(实际收回的现金)管理费用(按应偿还金额)贷项：其他应收帐款(实际借出的现金)每天最终结算现金收支，明确财产清点等发现的原因是现金不足和过剩是库存现金不足借：要处理的财产损失溢出贷项：库存现金属于现金盈馀：借方：存货现金贷款：要处理的财产损失溢出查明原因后，按如下方式处理。 现金不足的情况下，是负责人赔偿的部分借方：其他应收帐款-应收帐款短缺(人员)库存现金贷款：要处理的财产损失溢出属于保险公司应赔偿的部分借方：其他应收款-应收款保险赔偿金贷款：要处理的财产损失溢出无法确定的其他原因：借方：管理费用-现金短缺贷款：要处理的财产损失溢出现金盈馀的情况下，应向有关人员和机构支付的有：借：要处理的财产损失溢出销退折让：其他应付帐款-对应于现金盈馀(个人或单位)显然是不可能的现金盈馀借：要处理的财产损失溢出贷款：营业外收入-资产盘收入6 .收取银行存款利息借款：银行存款贷款：财务费用7 .收回准备金和其他应收款临时付款项借：银行存款等贷项：其他应收帐款8、供应机构不履行合同赔偿损失的赔偿金借款：银行存款贷款：营业外收入9 .将货款汇到采购地开设采购专家借方：杂项货币基金-外币存款贷款：银行存款10、为了取得银行汇票、银行本票和信用卡，向银行汇款借方：杂项货币基金-银行票据-银行的票-信用卡贷款：银行存款11 .在银行开立信用证并支付保证金借款：其他货币资金-信用证保证金贷款：银行存款12、向证券公司提供资金时借方：杂项货币基金-储存投资基金贷款：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷项：其他货币基金-储备投资基金13 .将外国存款、银行票据、银行票据存款的未使用馀额返还到结算帐户借款：银行存款贷项：其他货币基金-外币存款-银行票据-银行的票十四、缴纳税款借款：你应该交税贷款：银行存款15 .支付采购材料的款项和运费a .采用计划价格核算借方：材料采购应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款其他货币基金b .采用实际成本核算货款、运费和货物已经到达、检验和入库租：原材料库存品销售费用应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷项：库存现金银行存款其他货币基金付款、运费时，货物尚未到达或验收入库租用：流动物资销售费用应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷项：库存现金银行存款其他货币基金16 .支付供应机构的各种款项借款：应付帐款应付票据支付公司内部单位的支付贷款：银行存款17 .支付委外单位加工物资的加工费和运费租：委托加工物资应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款等18 .支付采购动力费借款：应付帐款贷款：银行存款19 .支付工作人员工资借：应付员工的报酬贷项：库存现金银行存款20 .采购无需安装的固定资产、开发设施租用：建设中贷款：银行存款同时借方：固定资产油气资产贷款：正在建设21 .采购工程物资租：原材料(专用材料、专用设备)贷款：银行存款应付账款应付票据预付购买大型设备借款：预付帐款贷款：银行存款收到设备，支付设备费用：借方：原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷款：预付帐款(预付款项)银行存款(补助金)22、支付探矿权费用、货款、采矿权费用和货款借方：油气资产管理费用贷款：银行存款缴纳税款23 .支付准备金借方：杂项应收款(准备金)贷项：库存现金银行存款定期补充准备金借方：管理费用等贷项：库存现金银行存款24 .支付工资、临时存款和其他款项借方：杂项应付帐款贷项：库存现金银行存款26 .支付各项成本、费用租：油气生产成本生产成本油气供应成本正在建设中的工程油气勘探支出油气开发支出研究开发费用间接费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷项：库存现金银行存款26 .发放现金股利借方：应付帐款贷项：库存现金27、法定程序认可注册资本减少的，实际发行股票或收购股票的借：股东(实收资本)等贷款：银行存款(二)交易性金融资产；一、企业取得交易性金融资产的；借方：交易金融资产-成本(公允价值、未支付款项中包括的利息支付期限内未支付的利息或已宣告但未支付的现金股息)投资收入(应计交易费用) ()应收股息(已发放但尚未发放的股息)利息收入(利息支付期过后未收到的利息)贷项：银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间，投资方宣布发行股息，或在资产负债表日以债券面值利率计算利息借方：应收股利利息收入信贷：投资收益3 .收取现金股息或债券利息借款：银行存款销退折让：应收股息利息收入4、资产负债表日交易性金融资产公允价值高于账面馀额差额借方：交易性金融资产-公允价值变动(公允价值高于账面馀额的差额)贷款：公允价值波动损益公允价值低于其账面盈馀的差额借方：公允价值变动损益贷项：交易性金融资产-公允价值波动(公允价值低于帐面馀额的差额)5、销售交易性金融资产的，按实际收到的金额借方：银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产-公允价值波动(公允价值低于帐面馀额)信用：交易金融资产-成本交易性金融资产-公允价值波动(公允价值高于帐面馀额的差额)投资收益(处置收益)此外，最初记入“公允价值变动”帐户的金额()借方：公允价值变动损益(公允价值高于账面馀额的差额)信贷：投资收益或者借方：投资收入贷款：公允价值变动损益(公允价值低于账本馀额的差额)库存品1 .采购物资(一)购买物资在支付货款和运费时；借方：材料采购(采用实际成本法，可使用在途物资)应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款库存现金其他货币基金(二)采用商业票据结算方式，购买物资开立、承兑商业票据的借方：材料采购(采用实际成本法，可使用在途物资)应纳税额-应纳税额(应纳税额)销退折让：应付票据2 .物资收到了，但是还没有办理结算手续的话，可以办理不会计分录的结算手续之后借：材料采购(实际成本法中使用“原材料”“库存商品”)应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款库存现金应付票据应付账款支付公司内部单位的支付3、预付物资款项借款：预付帐款应收账款内部单位款项贷款：银行存款收到预付货款的物资后借：材料采购(实际成本法中使用“原材料”“库存商品”)应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：预付帐款应收账款内部单位款项补给物资的货款借款：预付帐款应收账款内部单位款项贷款：银行存款把多付的钱退回去借款：银行存款贷款：预付帐款应收账款内部单位款项4、企业运输部门准备运输工具，将采购物资送回企业，计算采购物资应负担的运输费用借方：材料采购贷款：辅助生产油气辅助生产等5、应抵消交货地点、外部运输机构等回收的物资不足和其他材料采购成本的赔偿金，应当根据相关索赔证明书借方：应付帐款(或其他应收帐款)贷款：材料采购购置物资运输途中僧侣必须查明原因的途中损失非常大借：要处理的财产损失溢出贷款：材料采购6、商品流通企业购买商品到仓库前发生的包装费、运费、运输保管中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的筛选整理费等购买费用借款：摊款进货费用贷款：银行存款库存现金应付票据应付账款支付公司内部单位的支付7、月底，企业必须按材料科目汇总仓库的采购接受证明书(一)已付或已开立的承兑商业票据收据，包括本月付款或已开立的承兑商业票据上月收据，按计划成本租：原材料包装物廉价消耗品贷款：材料采购实际成本大于计划成本的差额借方：原物料差异贷款：材料采购实际成本小于计划成本的差额借方：材料采购销退折让：原物料差异按实际成本法计算，物资入库时借：原材料、库存商品贷款：流动物资(2)对于没有收到收据的收据，必须按材料科目制作清单，按预定成本暂记(下个月初以赤字退还)。租：原材料包装物廉价消耗品销退折让：应付帐款-暂定估计应付帐款下个月，支付或发行商业票据，接受后借方：材料采购应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款应付票据(3)发票的发票已到，但尚未支付或者未收到票据的发票，或者发票的发票未到，但可以根据合同、承运人的发票等计算并确定实际成本的发票，以实际成本为基础借方：材料采购应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：应付帐款支付公司内部单位的支付同时，以计划成本租：原材料包装物廉价消耗品贷款：材料采购同时转移材料成本的差异。8 .商品流通企业按进口价格计算收到的商品借方：存货商品贷款：材料采购月结束后，没有收到发票的发票的商品的发票，必须按商品科目复写清单，用供应商的货款暂记(下个月初用赤字返还)。借方：存货商品销退折让：应付帐款-暂定估计应付帐款下个月，支付或发行商业票据，接受后借方：材料采购应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：银行存款应付票据已收到发票的发票，但尚未支付或未发行商业票据的承兑货物的证明书借方：材料采购(涨价)应纳税额-应纳税额(应纳税额)贷款：应付帐款按进口价格计算的商品必须同时按进口价格计算借方：存货商品贷款：材料采购9、小规模纳税人以及购买物资无法获得增值税专用发票的企业，需要购买物资借方：材料采购贷款：银行存款应付账款应付票据10 .购买入库的原材料并进行了检验租：原材料贷款：材料采购同时结转材料费的差异，实际成本大于计划成本的差异借方：原物料差异贷款：材料采购实际成本小于计划成本的差异借方：材料采购销退折让：原物料差异11 .检查了自制入库的原材料租：原材料物料差异(实际成本大于计划成本的差异)贷款：辅助生产油气辅助生产等物料差异(实际成本小于计划成本的差异)委托外包单位完成，检查入库的原材料借方：原材料(计划成本)物料差异(实际成本大于计划成本的差异)贷款：委托加工物资(实际成本)物料差异(实际成本小于计划成本的差异)12 .投资者投入的原材料借方：原材料(计划成本)应纳税额-应纳税额(应纳税额)材料成本差异(计划成本小于投资合同或协议约定的价值)贷款：股东(或实际收入资本)(投资者确认的价值)材料成本差异(计划成本大于投资者确认的价值差异)13 .接受捐款的原材料借方：原材料(计划成本)材料成本的差异销退折让：营业外收入-获得捐赠的利润()银行存款(实际支付的相关税)材料成本的差异14、收到的债务人以非现金资产偿还债务的方式取得的库存，或者用应收债权交换的库存，参照“应收账户”15、非货币性交易取得的库存会计处理，参照“固定资产”帐户进行，涉及增值税时，同时进行相应的处理。16、盈馀原材料根据同类或类似库存的市场价格作为实际成本租：原材料贷款：要处理的财产损失溢出17 .生产经营领导原材料租：油气生产成本生产成本油气供应成本研究开发费用间接费用管理费用贷款：原材料生产现场退回多馀的原材料租：原材料等贷款：油气生产成本生产成本等月底转入生产车间仍未使用，下月将继续收到所用材料(下月初以红字退回)。租：原材料贷款：油气生产成本生产成本等库存的下脚废弃物按计划成本计入账户租：原材料贷款：油气生产成本生产成本等18、采购固定资产、油气开发设施、进行油气勘探活动的引导材料租用：建设中油气开发支出油气勘探支出贷款：原材料材料成本的差异应纳税额-应纳税额(应纳税额的调出)19 .出售原材料借款：银行存款应收账款信用：其他业务收入应纳税额-应纳税额(销售额税额)同时，转入成本借方：其他业务成本()贷款：原材料20、企业采购、自制、委托外包单位加工检验入库的包装物等，按照“原材料”科目有关部门的规定计算包装物的盘点。21 .生产引线包装物租：生产成本等贷款：包装物22 .与商品一起销售，但不单独评价的包装物借方：销售费用贷款：包装物23 .与商品一起销售，单独评价的包装物借方：其他业务成本贷款：包装物24 .包装物的借出、借出应在首次领取时结转成本租：其他业务成本(租赁包装物)销售费用(出租包装物)贷款：包装物25、收取租赁包装物的租金借方：存货现金银行存款贷款：其他业务收入等26 .收到租出、租出的包装物押金借