制造业内部控制制度ppt课件

，1，1，1，1，我国制造业内部控制问题，1.4，设置位置不当，1.2，内部控制系统问题，1.1，内部控制环境问题，1.3，银行存款业务漏洞，1.5，财务管理问题，内部缺乏完善的公司治理，2。内部制度设置和责任分配的不合理，3 .内部审计机关监督职能减弱，1.1，控制环境问题，4。缺乏良好的人力资源政策，3，1，对内部控制的认识不足，内部控制系统不完善。1，内部控制系统缺乏科学和一致性，难以发挥应有的效能，人员素质不高，企业监督意识不强，所以内部控制系统不能发挥应有的作用。3，4，1.2，内部控制系统问题，2，不完全监督机制。内部控制在形式上缺乏正当的独立性。4，1.3，银行存款业务漏洞，会计人员或出纳利用业务上的便利条件，个人签发现金支票后，无存根提取现金，将提取的现金视为现有现金。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严格的单位。02，未经授权提取，会计人员故意计算银行存款日记帐的余额，隐瞒使用转移支票购买商品或未经授权提取。月结算银行存款日记帐试算表与平时不同，还会趁机制造馀额错误，以应对日后的腐败。这种手法很容易被发现，但是如果今年内没有研究查明，以后不全部确认银行存款日记帐就很难找到。5，1.3，银行存款业务的漏洞，03，混合“现金”和“银行存款”账户，会计人员利用业务上的便利，在会计处理中混合银行存款收入和支出业务，以现金代替记帐浮标、现金的收入，提取现金作为银行存款的收入或银行存款的支出，已经持有。将公共资金转入自己的银行账户，侵吞利息或挪用单位资金。6，1.4，位置设置不当，企业在设置内部组织时不考虑企业发展战略和当前环境，不清楚集中和分散。组织、组织层次结构设置过多，执行效率低下。上下之间的无缝沟通影响着层次之间的信息传递。具有能力交叉或主要能力缺勤问题的组织层。不相容或职务上的分离，相互监督或限制机制不足，核心职务职员的更换制度没有建立。职能部门的权限，7，1.5，财务管理问题，4。资产损失，资产安全不能保证，5 .管理系统不完整，过时，操作性差，1 .企业发展战略计划很难实现。2.效率低下的企业运营，3 .企业高管，员工腐败，6。会计报告失真，无法提供决策支持。8，2，内部控制为什么会有这些问题？内部控制系统的不完全构建主要体现在控制环境、风险评估、内部控制活动、信息和交换、监督管理等诸多方面，系统构建部分的缺失。内部控制标准设计不遵循制衡原则、协调合作原则、成本效益原则、整体结构原则。未能建立科学有效的内部评价和评价机制，缺乏内部控制地板手段支持(如内部控制操作手册、系统分类、内部控制凭证)。9，3，如何完善内部控制系统？3.1，改善企业内部控制环境，3.4，改善财务管理，3.3，改善企业位置设置，3.2，完善企业内部控制系统，ClicktoaddText，10，3.1，改善企业内部控制环境控制环境包括员工的诚信、职业道德和管理哲学和管理风格；责任分配方法、人事政策；董事会的工作重点和目标等。11，3.2，完善企业内部控制制度，1，企业领导重视内部控制，2，建立有效的控制活动，建立和完善企业内部控制制度，企业领导是核心。最近几年对会计信息失真的原因进行了调查，结果显示，企业领导人法治观念薄弱，追求局部利益，违法、义理、指示、会计人员编制虚假会计信息的比例很大。企业领导要不断学习，掌握各种内部控制制度的更新、发展。同时，要改善学法、守法、执法的自我意识，遵守各种内部控制制度。1，工作分离。对企业的所有交易或事项都要根据不符合规定的职务分离原则，科学地划分各职务权限，与制衡。2、工作流。明确每个职务的职务，使每个个人的职务自动互相检查其他人或以上人的职务，达到相互牵制的目的。可以使用岗位设计工作流程图。3、建立和完善内部监督体系，加强内部审计，在企业内部建立独立的内部审计机关。在科学的内部控制组织框架内，内部审计机关应该是独立于财务部门、人力资源部门的独立部门。12，3.2，完善企业内部控制系统，4，建立积极的企业文化，Phase3，真正有效的内部控制系统必须遵守职业道德、诚实守信、客观公正的企业文化。要充分发挥管理层的自制力，加强自觉。内部控制的成败不仅取决于系统设计的完整性，还取决于员工的素质。企业不要把职业道德、诚信视为空洞的教材，领导者要根据企业的价值取向，引导员工正确树立价值观念，加强职业道德和反腐败意识，加强对经营者的教育，最大限度地提高员工的能动性和创新性。通过健康的企业文化营造诚实的环境，尽量减少欺诈诱发因素，防止内部控制失败。保证内部控制的有效实施。5、建立和完善内部控制框架，加强风险评估，企业有健全有效的内部控制框架，从环境控制入手，建立适合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能和独立性；提高经营者的质量，改变经营者的理念，经济市场的竞争，由市场而不是行政指定管理人员。鼓励企业文化的形成，加强管理者和员工激励制度，明确权力责任。13，3.3，完善企业岗位设置，14，3.4，改善财务管理，成本管理，全面预算，成本管理，联合管理，制造企业要完善统一成本预算，成本管理，成本偿还系统，加强企业合理的成本管理。制造企业必须完善业务预算、成本预算、资金预算系