工会会计制度及帐务处理讲解ppt课件

解释工会会计制度和会计处理，2010年11月，1，会员费收入2，拨款收入(工会经费、预备费)3，上级补贴收入(上级工会补贴)* 4，政府补贴收入(同级财政补贴)* 5，行政补贴收入(同级行政补贴)* 6，事业收入(所属企业)* 7，投资收入* 8，其他收入，收入核算，2。概念：工会会员按规定向工会组织缴纳会费企业：收入机关：职务工资等级工资原因：职务工资等级工资出勤：工作制度会费计算：计算基数：0.5%政策依据：中华全国总工会关于收缴和缴纳会费的通知(1978年第101号) 中华全国总工会财务部关于机关事业单位工会会员缴纳会费问题的通知(1994年第69号)会计处理：会员缴纳会费时：借款：现金贷款：将会费存入银行时的会费收入：借款：银行存款贷款：现金，4，2。 拨款收入概念：属于本级工会的经费和建立工会的预备费，应包括在基层单位、下级工会和上级工会拨给本级工会的经费中。计算公式：全体员工工资总额的2%=工会经费政策依据：1。2 .中华人民共和国工会法。中华全国总工会财务部转发国家统计局工资总额规定的通知(工财字199029号)3。中华全国总工会财务部转发国家统计局关于“职工”和“职工工资总额及构成”的规定的通知(工财字199511号)4。国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知(国税函2000678号)。5.会计处理：入库：借入：银行存款贷款：已分配资金收入贷款：应付上级资金周转：借入：应付上级资金贷款：银行存款。6.3.上级补贴收入概念：上级工会从上级工会收到的资金。包括回拨补贴、专项补贴、超额收入补贴、救助补贴、送温暖补贴、救灾补贴等补贴。会计处理：非跨年度：借入：银行存款贷款：上级补贴收入跨年度：借入：应收上级资金-应收上级补贴贷款：实际收到上级补贴收入：借入：银行存款贷款：应收上级资金-应收上级补贴；7，4。政府补贴收入概念：各级人民政府根据劳动统计指标解释及国家有关规定向工会提供的补贴资金会计处理：借款：银行存款贷款：政府补贴收入，8.5。行政补贴收入概念：工会所在单位行政部门根据工会法及国家有关规定给予工会的补贴。会计处理：借款：银行存款贷款：行政补助收入，9，6。业务收入概念：独立核算的工会附属机构上缴的收入和非独立核算的附属机构的各项业务收入。会计处理：贷款：银行存款贷款：业务收入(单位)，10，7。投资收益概念：外商投资损益。会计处理：借款：银行存款贷款：投资收益(按项目)，11，8。其他收入概念：除贡献收入、拨款收入、上级补贴收入、政府补贴收入、行政补贴收入、业务收入和投资收入以外的所有收入。会计处理：借款：银行存款贷款：其他收入，12，支出会计1，员工活动支出2，维权支出3，业务支出4，行政支出5，资本支出6，下属补贴支出7，业务支出8，其他支出。职工活动支出是指工会为其会员和其他职工开展教育、体育、宣传等活动所发生的支出。基层工会组织成员开展集体活动所发生的费用和对特定对象的补贴借款：33，354英镑用于员工活动，26，000英镑用于娱乐和体育活动，26，000英镑，14英镑用于银行存款。例2:为了解决三名工会成员因工伤住院所造成的生活困难，某公司工会根据工会委员会成员特困补贴条例给予每人2，000元补贴。借款：员工活动33，354元，其他活动2，000元，手头现金2，000元；3:为了普及0103，010知识，某公司工会决定在该系统中举办知识竞赛，租赁费2万元(以支票支付)，奖金5，000元(以现金支付)。借款：项工作人员活动支出25000个贷项用于工作人员教育支出：20000个贷项用于银行存款：500015个库存现金；例4:一家公司的工会决定设立一个卡通形式的宣传栏，以提高员工的安全意识。材料费用为5000元，用支票支付。借款：项工作人员活动支出5000项宣传活动贷款：500016项银行存款；2.维权支出概念：维权支出是指工会直接用于保护职工权益的支出。维权支出是工会组织在资金使用中维护职工合法权益的基本社会功能的体现。维权支出包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工援助费、送温暖费和其他维权支出。会计处理：例5:为宣传劳动合同法，某公司工会开展了大型专题咨询活动，支付租金5万元，支票支付。借款：维权支出劳动关系协调费50，000贷款：银行存款50，000，17例6:一个集团的工会组织本系统的安全人员召开安全生产知识培训和经验交流会议。材料费用10000元，租金20000元，住宿费10000元，以支票支付。借款：33，354英镑用于权利保护；劳动保护费4万元；银行存款40，000英镑；7:一家公司的工会通过购买服务为基层支持中心雇用一名全职律师；现支付合同约定的报酬10万元，以支票结算。借款：33，354英镑用于权利保护；10万英镑用于法律援助；银行存款100，000，18英镑；例8:一家公司的工会根据全公司的统一安排，开展了“金秋助学”活动，向15户贫困职工家庭发放了总计3万元的金秋助学，并以现金形式发放。借款：维权支出帮助贫困职工30000贷款：库存现金30000例9:春节前夕，某系统工会为200名贫困职工发起了“送温暖”活动。每个贫困职工领取一份粮油，一份慰问金，粮油价值200元(用支票购买)，慰问金1000元(现金支付)，总费用24万元。借款：维权支出送暖费240，000贷款：库存现金200，000银行存款40，000，19例10:某公司工会参与市人大修订员工个人利益相关法律法规。双方成立了一个起草小组，对工厂和矿山进行深入调查。租金5000元，数据费1000元，其他费用12000元，以支票支付。借款：33，354英镑用于权利保护，18，000英镑用于其他权利保护：18，000，20英镑用于银行存款；3.营业费用概念：指工会在培训工会干部、加强自身建设和开展业务工作中发生的各种费用。包括培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务费用。会计处理：例12:某集团的一个工会为召开工会大会花费了5000元。用支票结算。借：业务费会议费5000贷：银行存款5000 21例13:一群工会召开会议，组织新任命的基层工会主席参加工会业务培训。发生的费用是30英镑借款：业务费用其他业务费用500信用：库存现金500，23，4。行政费用概念：行政费用是指工会为行政管理、后勤保障等而发生的各种日常费用。包括工资和福利、商品和服务、对个人和家庭的补贴以及其他行政费用。账务处理：例17:某市总工会用“零余额账户支付额”支付退休人员15.8万元。借款：管理费用 158，000贷款给个人和家庭：应付工资(退休费用)退休人员158，000贷款：应付工资(退休费用)退休人员158，000贷款：零余额账户金额158，000，24例18:市总工会向职工支付12，000元工资，以现金支付。相关会计处理如下：贷款：行政费用工资和福利费用12000贷款：应付款项(退休费用)其他人员12000贷款：应付款项(退休费用)其他人员12000贷款：库存现金12000箱19:市总工会向邮局支付30000元作为该机构的邮资，邮资以支票支付。借款：行政支出商品和服务支出30，000贷款：银行存款30，000，25，5资本支出概念：指工会在建设项目、购买设备和工具、重大维修以及购买和建设信息网络方面发生的实际支出。资本支出的特点是一次投资，但有多重效益。同时，它包括三种类型：一次性支出、连续支出和跨年度支出。账务处理：例20:某公司工会于当年2月初进行办公网络建设，总费用40万元。根据合同约定，建设资金预付12万元，随工程进展支付18万元。竣工验收审核后，项目余额为10万元。同时，买20台电脑，每台5000元。相关会计处理如下：项目首付款时：借款：在建项目贷款12万；资本支出贷款12万；信息网络购建贷款；银行存款贷款12万；二级(实际操作可能根据项目进度分几次)项目贷款：在建项目贷款18万；在建项目资金18万。000借款：资本支出信息网络购建180，000贷款：银行存款180，000项目验收审核后，支付余额贷款：在建100，000贷款：在建100，000借款：资本支出信息网络购建100，000贷款：银行存款100，000，27，结转固定资产：贷款：固定资产400， 贷款：在建工程40万元；在建工程40万元；固定基金40万元；支付计算机价款40万元；资本支出10万元；购置办公设备元；银行存款10万元；固定资产10万元；固定基金10万元；28元；21市总工会对自建设施进行重大改造该项目预付款为90万元，随着项目的进展，还将支付110万元。该项目将于次年2月底完成。项目完成后，经审核验收后支付余款100万元。相关会计处理如下：在支付项目首付款时；贷款：在建项目90万；在建项目9万；资本支出9万；大修；银行存款9万29；在进行二级(实际操作可能会根据项目的进展而有几次)项目时：贷款：在建项目135万；在建项目1100。借款：资本支出大修理135万贷款：银行存款135万项目审计后，余额支付，固定资产结转。借款：在建工程750，000；在建工程750，000；资本支出33，354；750，000英镑用于大修；银行存款75万英镑；固定资产300万元；在建工程300万：在建工程300万：固定工程300万账务处理：例22:某集团工会拨款1万元给下属公司工会开展送暖活动，5000元给员工更新健身器材。借款：辅助性支出补贴送温暖补贴10，000特殊补贴5，000贷款：银行存款15，000，31，示例23:32，33，7。业务支出概念：指工会对独立核算附属机构的补贴和非独立核算附属机构的各项支出。会计处理：例27:某集团工会向其文化宫拨付补贴10万元(独立核算)。借款：业务费用文化宫100，000贷款：银行存款100，000例28:一个由基层工会投资的游泳池是一个非独立的会计单位。某年5月20日开业前的维护费用为20万元。借款：营业费用游泳池200，000贷款：银行存款200，000，34，8。其他费用概念：指各级工会除职工活动、维权、业务、行政、资金、下级补贴和业务费用以外的各种费用。账务处理：例29:某公司工会盘点库存物品，丢失2个干粉灭火器，价值600元，按规定对相关责任人罚款200元。借：其他费用400借：其他应收款项-某人200借：库存600借：手头现金200借：其他应收款项200，3