干货--IPO新三板必备：13个对外担保细则

干货首次公开发行新三板：13条对外担保规则13对外担保规则1.对外担保的定义关于规范上市公司对外担保行为的通知(发2005120号)“对外担保”是指上市公司向他人提供的担保，包括上市公司向其控股子公司提供的担保。通知条例不适用于金融上市公司。”2.对全资子公司的担保是外部担保吗？上市公司证券发行管理办法第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用证券期货法律适用意见第5号(证监会公告号200916号)“二。管理办法中的“上市公司及其子公司”是指合并报表中的上市公司及其控股子公司。上市公司对控股子公司(包括全资子公司)的担保纳入对外担保范围。3.对子公司的担保是相关的担保吗？不完全是。2007年1月，中国证监会相关部门负责人在上市公司信息披露管理办法(证监会令第40号)的答记者问中提到：管理办法中关联方的定义与财政部会计准则第36号关联方披露中关联方的定义有什么不同？为什么？关联交易有哪些具体规定？答：中国证监会主要从上市公司监管的角度来界定关联方。近年来，上市公司的大股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员因其控制地位或对上市公司的重大影响而侵犯了上市公司的利益。因此，中国证监会监管的关联方是指能够控制上市公司或影响上市公司决策，损害上市公司利益的各方，不包括上市公司的子公司、合资企业和关联企业。4、上市公司能否为控股股东提供担保？当然可以.关于规范上市公司对外担保行为的通知(发2005120号):“(3)需股东大会批准的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会批准。须经股东大会批准的外部担保包括但不限于以下情况：4。向股东、实际控制人及其关联方提供担保。但根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(简媜发2003)第56号)，控股股东及其他关联方不得强迫上市公司为他人提供担保。“5。控股股东或其他关联方能担保上市公司吗？当然可以.此外，在以下情况下，可以豁免以关联交易形式进行的审查和披露。上海证券交易所上市公司关联交易实施指引”第五十六条关联方向上市公司提供财务支持，财务支持的利率水平不高于中国人民银行规定的同期贷款基准利率，且上市公司没有相应的财务支持抵押或担保的，上市公司可以向上市公司监管部门申请以关联方交易的形式免于审查和披露。关联方为上市公司提供担保而上市公司不提供反担保的，适用前款规定。6.外部担保总额的计算标准为关于规范上市公司对外担保行为的通知(发2005120号)“第四条第(二)项所称上市公司及其控股子公司外部担保总额，是指上市公司对外担保总额，包括上市公司对控股子公司的担保和控股子公司对外担保总额的总和。”即外部担保总额占净资产比例的计算标准为：()上市公司母公司及其控股子公司的外部担保总额)/最近期末经审计的上市公司净资产，包括上市公司向控股子公司提供的担保。7.上市公司为自己的贷款提供的担保是外部担保吗？不完全是。关于规范上市公司对外担保行为的通知(简媜发2005120号)“第四条第(二)项所称对外担保，是指上市公司为他人提供的担保8.控股子公司(全资子公司)能担保上市公司吗？当然可以.关于规范上市公司对外担保行为的通知(发2005120号):“(7)上市公司控股子公司的对外担保以上述条款为准9.外部担保审查的特殊要求1。董事会必须公开关于全资子公司为母公司融资提供担保的公告”9月11日，上市公司应将“担保”交易提交董事会或股东大会审议并及时披露。“董事会批准的外部担保必须经过出席董事会的三分之二以上董事的审查和批准，并且必须做出决议。关于全资子公司为母公司提供担保的公告”(7)董事会职权范围内的担保事项不仅应得到全体董事的过半数批准，还应得到出席董事会会议的三分之二以上董事的批准。“2。股东大会符合上交所上市规则“9.11”标准，下列担保事项经董事会审议通过后，提交股东大会审议：(1)单笔担保金额超过公司最近一次经审计净资产10%的担保；(二)公司及其控股子公司对外担保总额超过公司最近一次经审计净资产的50%后提供的担保。(三)为资产负债率超过70%的担保对象提供担保；(4)按照连续12个月内累计计算担保金额的原则，担保金额超过公司最近一次经审计总资产的30%；(五)按照连续12个月内累计计算担保金额的原则，担保金额超过公司最近一次经审计净资产的50%，绝对金额超过5000万元。(六)本所或公司章程规定的其他担保。“公告格式指引第六号 上市公司为他人提供担保公告”10 . 2 . 6上市公司为关联方提供担保的，无论金额大小，应在董事会批准后及时披露，并提交股东大会审议上交所上市规则(发2005120号):“(3)需股东大会批准的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会批准。须经股东大会批准的外部担保包括但不限于以下情况：4。向股东、实际控制人及其关联方提供担保。“(1)一般而言，以上第(1)、(2)、(3)和(5)款通过的一般性决议应由出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过。(2)关联方担保关联方退出后，上市公司通过上交所上市规则“10 . 2 . 6”向关联方提供担保的，无论金额大小，在董事会审议通过并提交股东大会审议后，应及时披露担保。公司为持股比例低于5%的股东提供担保的，应当遵守前款规定，有关股东应当在股东大会上弃权。”关联方退出表决，由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。(3)如属特别决议，上述第(4)条须获出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。10.独立董事的义务关于规范上市公司对外担保行为的通知(发2003)第56号):“(六)上市公司独立董事应当在年度报告中对上市公司累计和当期对外担保及上述规定的执行情况进行专项说明，并发表独立意见。3.独立董事应当对上市公司关联方利用其资产清偿债务的方案发表独立意见，或者聘请具有证券期货相关业务资格的中介机构出具独立的财务咨询报告。”11.对外担保的披露义务首次对外担保的披露：上交所上市规则“9.14除前条规定外，担保事项的披露内容还应包括上市公司及其控股子公司对外担保的总额、上市公司向控股子公司提供担保的总额以及上述金额分别占上市公司最近一期经审计净资产的比例。”对外担保后续披露：关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知“9.15对于符合披露标准的担保，如被担保方在债务到期后15个交易日内未能履行还款义务，或被担保方破产、清算或其他严重影响其还款能力的情况，上市公司应及时披露。”对外担保到期后展期：上交所上市规则(深圳证券交易所，参考)“7.4.10上市公司担保的债务到期后需要展期且需要继续担保的，应当作为新的对外担保，并重新履行担保审批程序和信息披露义务。”非法担保的其他风险警示实施期间：上交所上市规则“第二节其他风险警示的实施和取消3。上市公司股票因上述第(一)项第(五)项受到其他风险警示的，在实施其他风险警示期间，公司应当至少每月发布一次提示性公告，披露资金占用或非法对外担保的结算进度。”12.违反担保处罚深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引“13 . 3 . 1上市公司有下列情形之一的，本所应当对其股份给予其他风险警示： (五)公司控股股东及其关联方违反规定的决策程序，占用非经营性资金或者向其他国家提供担保，情节严重的例如：成诚股份()上海证券交易所信息披露工作手册 上交所上市规则于2014年4月9日宣布“第三十九条上市公司有下列情形之一的，不得私下发行股票： (三)上市公司及其子公司违规对外提供担保，尚未解散；”例如：中国科技控股有限公司于2015年9月9日发布的吉林成城集团股份有限公司股票被实施其他风险警示的公告公告“深交所主板、中小板上市公司证券发行管理办法第2.1.7条和第2.1.6条：上市公司拟收购或参与竞购控股股东、实际控制人或其关联公司的项目或资产时，应检查其是否占用公司资金或违反法律法规要求公司提供担保。上述违法违规情况未得到有效解决，公司不得购买相关物品或资产。(2)上市公司及其董事、监事、经理和其他高级管理人员违反本关于收到中国证券监督管理委员会关于不予核准上海中技投资控股股份有限公司非公开发行股票申请的决定规定的，中国证监会将责令其整改并依法予以处罚，自发现违反本规范运作指引规定之日起12个月内不受理其再融资申请。“(二)上市公司被控股股东或者实际控制人非法占用，或者上市公司非法向关联方提供担保的，在上述行为得到纠正之前，中国证监会不受理其再融资申请。”。13.除其他风险警示外，取消非法担保和取消非法担保的标准见关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知(证监会公告2009年第16号)。通知“第二节其他风险警告的实施和撤销3。上市公司股票因上述第(一)项第(五)项受到其他风险警示后，如会计师事务所出具的专项审计报告和独立董事出具的独立意见表明资本占用已经消除，或公司董事会决议表明非法担保已经取消或相应的审查程序已经批准，公司可向本所申请撤销对其股票施加的其他风险警示。”通知(深交所参考):“第三，违反规定程序提供对外担保，是指上市公司违反关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定(证监发2005120号)或上市公司证券发行管理办法第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用证券期货法律适用意见第5号等的对外担保行为。(一)上市公司向控股股东或其关联方提供的资金余额在1000万元以上，或者占上市公司最近