财务报表入门解PPT课件

. 1、资产负债表、损益表和现金流量表的概念和特征资产负债表、损益表和现金流量表之间的核对关系资产负债表、损益表和现金流量表的编制方法如何阅读资产负债表？ 2、资产负债表、损益表和现金流量表从不同的角度反映企业财务状况、经营成果和现金流。 1 .资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的会计报告。 反映了企业拥有的资产、应偿还的负债、投资家拥有的净资产的状况。 静态报告。 2、利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报告书。 这表明利用了企业所拥有资产的盈利能力。 这是一份动态时期报告，主要目的是说明主体经营活动增加所有者权益的原因。 说明此期间经营活动引起的净资产变化，反映两个资产负债表的日期。 3、现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。 这反映了企业在一定期间内现金的流入和流出，显示了企业获得现金等价物的能力。 动态报告的期间报告。 损益表和资产负债表的重要补充。 企业不能利用产权制度的纯利益来购买商品，只能使用现金。 三份会计报告的概念和特点，三份现金流量表，经营活动产生的现金投资活动产生的现金，期初资产负债表，负债，资本保留利润，资产现金期末资产负债表，资产现金负债，资本保留利润，收益表， 收入.费用净收入期初现金盈馀经营活动发生的现金=期末现金盈馀，期初保留利润净收入-现金股息=期末保留利润，向股东支付现金股息，资产负债表，收入报表和现金流报表之间的交易关系，净收入调整事项=经营活动发生的现金流，4，1，影响利润有些收入会增加利润，但不会发生现金流入。 例如，某公司本期营业收入8亿元以上，本期增加应收款7亿元以上，增加了这样的收入和利润，但没有发生现金流入，是两者产生差异的原因之一。 有的公司在应收账款管理上存在弱点，无法及时支付应收账款和劳务费。 另外，有的公司通过相关人员的交易支撑着经营业绩，但是相关人员的资金滞后。 这些情况带来的结果反映在现金流量表中，公司的经营活动几乎没有现金流入，但经营经常支付费用，购买物资，缴纳税金，大量现金流出，经营活动的现金流变成负面，公司的资金周转变得困难。 应收帐款回收延迟，已确认收入的风险也在一定程度上暴露出来。 有些成本会减少利润，但不会伴随现金流失。 例如，固定资产的折旧、无形资产的折旧不需要根据权利产生制度、配合原则，在使用它们的受益期间合理地分配这些资产的购置成本，并支付现金。 2 .由于现金流量分类的需要。 净利润综合反映了公司经营、投资和筹资三项活动的财务成果，现金流量表需要分别反映经营、投资和筹资各项活动的现金流量。 例如，支付经营活动的借款利息会在减少利润的同时产生现金流出，但现金流量表中记载为筹资活动中的现金流量，不会反映为经营活动的现金流出。 作为另一个例子，转让短期债券投资获得净利润，增加利润，产生现金流入，但现金流量表中列为投资活动中的现金流入，不反映为营业活动的现金流入。这两点是营业活动的净现金流量和净利润产生差异的原因，实际上是要求在现金流量表的注记中公开的内容。 损益表显示了公司在一段时间内实现的净收益，但与现金流没有关系，资产负债表提供了公司货币资金期末和期初的增减变化，但没有显示变化的原因。 现金流量表如桥梁般联系上述两表会计信息，进一步完善公司对外会计报表体系，为投资者和债权人提供更全面、有用的信息。 营业现金流与净利润的关系，5，1，现金流报表的现金流与现金等价物的净增加额是否等于资产负债的货币基金项目的增减额。 补充资料的净利润是否等于收入报表的净利润，通过净利润调整得到的营业现金流净利润是否等于主表的营业现金流净利润。 2 .利润和利润分配表的相关数据与资产负债表的相关数据进行比较，利润和利润分配表的最后未分配利润额是否与资产负债表的未分配利润额一致，本年度提取的公积金额是否与资产负债表的公积金增加额一致等。 3、发现这些数据之间无法对照的情况下，报告中的很多资料都有错误或者失去事实，需要进一步修正。 注意事项：请比较三份报表，以确定它们是否符合您的稽核关系。6，资产负债表的概念和制作方法，7，收入表，现金流表的概念和制作方法，8，经营活动产生的现金流(1)，9，经营活动产生的现金流(2)，10，投资活动产生的现金流，11， 资金筹措活动产生的现金流、12、补充资料项目的内容和补充资料中“将净利润调整为经营活动的现金流”实际上是间接法制作的经营活动的现金流。 间接法以净利润为出发点，通过一些项目的调整，最终计算和确定经营活动产生的现金流量。 采用间接法将净利润调整为经营活动净现金流时，主要需要调整四个项目： (1)实际没有现金支付费用；(2)实际没有现金收入；(3)不属于经营活动的损益；(4)经营应收款的变动。 其基本原理是：营业产生的净现金流=不影响净利润营业现金流但减少净利润的项目-不影响营业现金流但增加净利润的项目增加营业现金流的项目-不管净利润如何减少营业现金流具体的各项内容如下说明：15，具体的各项内容如下说明：16，具体的各项内容如下说明：17，首先通过参观资产负债表的主要内容，就企业资产、负债及股东资本的总额及其内部各项的构成和增减的变化初探由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，其变动的变化与企业负债和股东权益的变化有很大关系，如果企业股东权益的增加幅度高于资产总额的增加，则表示企业资金力量相对提高，相反企业规模扩大的主要原因是负债的大幅度上升，还有企业资金力量的增加进一步分析资产负债表中的几个重要项目，尤其是期初和期末数据变化较大或出现较大赤字的项目。 例如，流动资产、流动负债、固定资产、有偿或利息负债(如短期银行贷款、长期银行贷款和应付票据)、应收款、货币资金和股东权益的具体项目。例如，企业应收账款占总资产的比例过高，该企业资金被占的情况严重，其增长速度过快，该企业产品市场竞争力弱，或受经济环境的影响，企业结算工作质量可能下降。 另外，分析报告笔记说明中记载的应收账款年龄，应收账款年龄越长回收的可能性越低。 作为另一个例子，说明了企业年初和年末年初的负债很多，企业的每股利率负担很重，但是企业在这种情况下如果有好的收益水平的话，企业产品的收益性好，经营能力强，管理者经营的风险意识强，魄力大。 另外，在企业的股东资本中，法定资本公积金大大超过企业的股东资本总额的话，表示企业有股息分配政策。 但同时，如果企业不保证足够的货币资金，企业会选择增加股息的分配方案，而不是发行股息的分配方案。 另外，在分析评价几个项目时，要结合行业的特点进行。 对房地产企业来说，那个企业有很多库存意味着企业很多，开发中的商社基地和项