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文档简介

费用岗位培训讲义,二零零柒年十月二十六日,顺德工厂财务部,曰常工作介绍费用审核费用核算,曰常工作介绍,一、审核单据及处理流程如：费用申请、报销，办公用品申请流程、员工离职流程等。二、内外单位款项的划收如：顺德工厂代制冷职能部、品质管理部、商用空调等先垫付的水电气费等。三、货币资金对帐,曰常工作介绍,每月结帐前，在总帐模块运行报表“JT货币资金明细表”，分别与出纳的现金户、备用金户、内部存款户等对帐，保证做到帐帐一致。四、可控费用通报每月结帐后，在总帐模块运行报表“试算表科目余额表”，根据此表编制可控费用通报，并于每月15前下发。各部门（分厂）依据此表数据对其部门的费用进行控制，并作为年终考核依据,曰常工作介绍,五、帐户清理每月结帐后，在应付模块运行“预付帐款帐分析报表”，分别对帐龄超过6个月的预付帐款、其他应收款科目进行清理，并通知经办人及时返发票。对异常款项要及时通报，并追究相关人的责任。六、自我检查，并做好笔记,费用审核,费用审核思路,费用申请,预算内,允许发生,费用报销申请,支出申报单付款申请单,按分权手册审核,不允许报销,退回经办人,允许报销,出纳付款,会计入帐,超预算,不允许发生,费用审核,费用审核要点,1。各单据手续是否齐备：出差借款：借款申请单+临时出差申请表（出差借款）其他借款（如个人生活借款、外出培训借款等）：借款申请单+审批报告差旅费报销：差旅费报销单+临时出差申请表业务招待费报销：支出申报单+业务应酬费申请表预算外费报销：支出申报单+事业部总经理审批报告,费用审核,费用审核要点,2。报销费用是否在部门预算内（按进度审核）：审核费用类型参照编制的费用预算执行表强调“有预算才能有支出”的费用报销原则，其中各职能部的管理费用严格按照时间进度进行控制，各分厂的制造费用严格按照生产进度进行控制。,费用核算,三大关键点,1、供应商2、成本中心3、会计科目,费用核算,基本会计分录：,输入发票界面借：费用科目/预付科目贷：应付帐款支付界面借：应付帐
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