会计财经法规考前必备重点.doc

财经法规(考前必看，供参考)1、会计法律制度包括会计法律在内的会计行政法规国家统一的会计制度：会计规章。办法 (会计档案管理办法例外)、企业会计准则基本准则和规范文件。2、财政部门履行的会计行政管理职能主要是会计准则制度和相关规范的制定和组织实施(最基本的)会计市场管理会计专家评估会计监督检查。3、公司负责人负责该公司会计工作和会计资料的真实性、完整性。4、从事会计工作者，担任必须取得会计工作资格证书的公司会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计实务资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格和从事会计工作3年以上经验的总会计师工作条件：取得会计师工作资格后，主管部门或部门内重要方面的财务会计工作时间5、任何部门和个人不得伪造、改造会计资料，不得提供虚假财务会计报告。 改造和修补虚假伪造。6、业务收支是以人民币以外的货币为主的单位，其中一种货币可以选定为记账本位货币，但编制财务会计报表的只有人民币。7、会计记录文字应使用中文，民族自治地方(外资)会计记录可同时使用当地通用的民族文字外语。8、原始证件不得篡改或补充。 发现原件证件有错误的，发行部门必须重新开始或修改，修改处必须按发行部门的印章。 原证明书金额有错误的，不得纠正。 原发行机构必须重新开始。9 .不接受不真实、不合法的，向公司负责人报告b .退回记载不正确、不完整的，请求纠正、补充。不得借出原件证明书。 如果其他机构因特殊原因需要使用原始证书，经该机构负责人批准，可以复印或查阅。十一、一张复出证书上记载的支出需要几个部门共同承担的，其他部门承担的部分应交给对方的原始证书分割书进行结算。十二、各部门发生的各项经济业务事项不得统一登记依法设置的会计账簿，设置会计账簿登记、计算。13 .财务会计报告书由公司负责人和负责会计业务的负责人、会计机构负责人(会计负责人)签字盖章的设置总会计师的单位，应由总会计师签字盖章十四、各部门的预算、计划、制度等属于文件，不属于会计文件。15、会计文件永久保管：保管年度财务会计报表、清单，销毁清单。十六、会计文件过期，需要销毁的，由本部门文件部门和财务会计部门提出销毁意见，经本部门负责人批准销毁文件部门和财务会计部门共同派人出售。 撕毁并签字，报告给公司的负责人。十七、其中未决债务的原始证明和其他未决事项，应单独抽取，另行保管，直至文件部门清算债务。 建设部门建设期间的会计文件不得销毁。18、公司内部会计监督主体：各部门会计机构、会计人员、监督对象部门的经济活动。十九、要明确记账人和经济业务事项和会计事项审核人、经营人、财务保管人的职责权限，相互分离，相互制约。20、财政部门实施会计监督的范围：是否依法设置会计账簿会计资料是否真实完整。 会计是否符合法律规定，从事会计的人是否具备就业资格，财政部门监督会计师事务所发行审计报告的程序和内容。21、各部门应当根据会计业务的需要分别设置会计机构(影响因素：单位规模大、经济业务繁杂的经营管理要求)22 .国家机关、国有企业、事业单位会计人员应当实行回避制度。23、公司负责人的直系亲属不得担任本公司会计机构的负责人，不得担任会计机构的负责人，会计主管人的直系亲属不得担任本公司的出纳。24、代理记账业务范围：会计核算(会计)向对外提供财务会计报表的税务机关提供税务资料的其他会计业务。25、持证人从事会计的，应当在从事会计之日起90天内，向岗位所在地就业资格管理机构进行注册登记。会计人员必须接受继续教育，每年接受培训(面试)的时间累计不得超过24小时。 继续教育的内容：会计理论、政策法规、业务知识、技能培训和职业道德等。27、出纳员不得兼任审计、会计文件保管和收入、费用、债务账户登记。二十八、国有资产占控股地位和主导地位的大、中型企业应设总会计师。会计专业的职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。30、会计师交接的审计：由总会计师位会计机构负责人、会计师会计机构负责人、会计主管位领导人负责监督。31、会计人员违反十项会计法律制度的行政处罚：县级以上人民政府财政部门根据上述行为的性质、情节和危害程度，在期限内责令纠正的同时，可以并处公司3000元以上5万元以下罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人可以处2000元以上2万元以下罚款。 所在单位给予国家工作人员行政处分的县级以上人民政府财政部门情节严重的，吊销会计实务资格证书。32、伪造、改造会计证明书、会计账簿，制作虚假财务会计报告，由县级以上人民政府财政部门通报，对负责可并处5000元以上100000元以下罚款的主管人员和其他直接负责人， 属于可处3000元以上50000元以下罚款的国家工作人员的，由其所属机关或者有关机关依法给予解职行政处分的其中会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计实务资格证书。 (无情节严重说法一律销毁) 33、教授、指示、会计机构、会计人员及其他人员对伪造、会计证明、会计账簿进行改造，制作虚假财务会计报告、保密、依法销毁应保存的会计资料的法律责任由县级以上人民政府财政部门根据违法行为情节轻重，给违法行为人5千元以上5万元34 .对于受到打击的报复会计人员，必须恢复其名誉和原来的职务、等级。35、票据和结算证书金额、发票日期和发行日期、收据人名不能变更，变更后的票据无效。36、票据发行日期须用中文大写。 票据签发日期用小写填写的，银行不予受理。 如果大写日期没有按要求填写，银行可以受理，但因此而损失的，由发票人自行承担。37、开户公司使用现金的范围：工资、奖金、福利、劳务报酬、出差费、农产品(个人收购)、结算起点不超过1000元。38、不得擅自从本公司现金收入中直接支出(即账户支出)。39、需人民银行批准：基本存款帐户、预算单位专用存款帐户和QFII专用存款帐户、临时存款帐户(注册验资除外)40、基本存款账户使用范围存款人日常经营活动的资金支付、存款人的工资、奖金和现金支付，只能在银行开设基本存款账户。 不要开很多户头。41、一般存款账户主要用于提取存款人的借款、偿还借款和支付其他结算资金。 一般存款户头可以存现金，但不能支付现金。42、在下列情况下，存款人可申请开立临时存款帐户： 注册非现场临时经营活动检资的海外(包括港澳台)机构在国内进行经营活动等。43 .现金支票只能用来收现金。 转帐支票只能用于转帐。 普通支票既可以用来收现金，也可以用来转账。 支票只能用于转账，不能收现金。44、支票的金额、收件人姓名，发票人可以允许追加，不能在不追加前背书转让或者提示支付。45、支票建议付款期限支票的建议付款期限为开票日起10天。46、发票人发行空头支票、签名与预约银行签名不符的支票，中国人民银行以票面价格5%处以上罚款的票据持有人有权向发票人索取支票金额的2%的赔偿金。47、背书不得附带条件。 附加条件时，条件无效，不影响背书的效力。 (多项背书和部分金额的背书，背书无效)。 不要给承包添加条件。 附有条件的，视为拒绝接受。 担保不影响有条件、有条件、条件无效、担保责任。48、承兑人即使过了付款提示期限，也应让票据持有人承担付款责任，不得因与票据发票人的资金关系拒绝付款。49、定期票据、发票后定期票据、发票后定期票据的付款提示自到期日起10天内提出支付，自发票日起1个月内提出支付。50、背书人记载“不得转让”的，其后背书转让的，前背书人不向后手背书人承担票据保证责任51、票据法定背书禁止的：承兑被拒、付款被拒、超过付款提示期限的。单位卡账户资金均由其基本存款账户转账，不得存现金。 不能把销售收入的金额存入账户。 公司卡不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款的结算，一律不得收现金。53、出征点、在这一点上完全没有特征的免税额、免税额的部分不纳税，只对超过免税额的部分征税。54、增值税是为在中国国内销售商品而提供加工维修服务进口商品的公司和个人，按计算征收其应税商品和应税服务的增值税。55、一般纳税人的增值税销售额是不含增值税的销售额和价格外费用。 进口税额增值税专用发票上记载的税农产品按购买价格的13%扣除的运费按普通票的金额按7%扣除(该金额不包括装卸费和保险费)。56、应课税： (1)对人有害2 :烟酒(2)奢侈品5个：化妆品、贵重饰品、高级手表、高尔夫球和球、游艇(3)消费资源6个：汽车、摩托车、产品油、轮胎、实木地板、木制卫生筷(4)烟花、爆竹57、消费税率(计量定额、计量定额率)根据计量定额率计算税金(大部分)根据计量定额率计算税金根据黄酒、啤酒、制品油计量定额率和计量定额率(复合税金计算) 将烟草、粮食白酒、薯类白酒应用于消费税的计算营业税是指在中国国内提供营业税暂行条例规定的课税服务，转让无形资产或销售房地产的公司和个人，对其销售额征收的税。59、加工和修理、修理不是营业税的征税劳务。 不包括公司和个人员工、雇主向总公司或雇主提供的劳务。60、营业税纳税场所(一般为机关所在地或居住地):纳税人提供的建筑业劳务必须向征税劳务发生地的主管税务机关申报纳税的房地产销售租赁，必须向房地产所在地的主管税务机关申报纳税。61、企业所得税应纳税收入=所得总额-不应纳税收入-免税收入-扣除额-允许补偿的上一年度损失(1)不应纳税收入财政资金收入等(2)满足免税收入国债利息收入条件的居民企业间红利、红利等权益投资收入条件的非营利组织收入。 (三)允许扣除的项目成本费用税企业所得税和允许扣除的增值税以外的各种税及其附带。 损失(4)不可扣除的项目支付给投资者的红利、红利等资本性投资收益；企业所得税的税；税收滞纳金罚款、罚款、没收财产的损失；公益救济以外的捐款支出、赞助支出(非广告性支出)年度会计收益超过12%的公益性捐款。 (5)为了弥补个企业纳税年度发生的损失，允许用今后年度的收入来弥补损失，但结转年数最多不得超过5年。62、个人所得税纳税义务人员包括中国公民、个人工商店(个人独资企业和合作企业的投资者)、在中国国内有收入的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。63、个人所得税的应税项目和税率：工资、工资收入(简称工薪阶层)个人事业单位的生产、经营收入承包经营、租赁经营收入劳务报酬收入原稿报酬收入利息、分红、分红收入等(4加比例税率、5减比例税率； 一、二、三超过累进税率)。64、个人所得税自行申报年收入l2万元以上的，年度结束后3个月内向主管税务机关进行纳税申报从中国国内两个以上地方领取工资、工资的，从中国国外取得收入的，取得应税收入，没有扣除义务人员的65、企业、企业在国外设立的分公司和生产、经营场所、个人商店和生产、经营事业单位应当办理税务登记。 其他纳税人除国家机关、个人和固定生产、没有经营场所的流动性农村商人外，还应当按规定办理税务登记。66 .从事生产、经营的纳税人自收到工商营业执照之日起30天内申报税务登记。67、注销情况没有企业的企业需要改变主管税务机关。 处理时间： 30天变更15天的注销处理程序： 先变更工商后的税务先缴纳税款后注销工商。六十八、未按规定期限申报办理税务登记、变更或撤销登记的，税务机关责令纠正期限，处二千元以下罚款情形严重的，处二千元以上一万元以下罚款。69、发票要求： (1)公司和个人发生经营业务，经营收入确认时必须发票，经营业务未发生时不得发票。 (2)发票时按编号顺序填写，填写项目齐全，内容真实，笔迹清晰，全部一次复印或印刷，内容完全一致，发票与扣除按公司财务印鉴或发票专用印鉴。 (三)填写发票须使用中文。 民族自治地区可以同时使用当地通用的民族文字的外商投资企业和外资企业可以同时使用外语文字。 (四)任何部门和个人，只要不得转让、转让、代理收据的税务机关批准，不得分解本使用发票，独自扩大专业发票的使用范围。70、纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。71 .税收征收方式(要求能区别适用各种方式)检查账簿以确定征收的征收检查征收(经营场所不固定的中小企业)委托代理收取定期定额征收(个体)代缴的代缴。72、税务代理范围提起涉税收据诉讼73 .保全措施冻结、扣押、扣押强制执行措施扣除、出售、拍卖。74、逃税是通过制作假帐而实现的逃税不是制作假帐，而是通过转移、隐藏资产而实现的抗税暴力方式。 处罚：税务机关追缴税款、处理滞纳金(每日万分之五)罚款(偷盗、逃亡： 50%-5倍)抗税： 1倍5倍)。75、我国国家预算实行一级政府一级财政，共五级预算。 县级以上人民政府派遣机关不作为另一级财政预算。76、中央预算由中央各部门(包括直属部门)的预算构成。 地方预算地方预算由各省、自治区、直辖市的总