汽车销售部会计分录模板

汽车销售行业会计分录的实践一、整车的购买和销售1、购买汽车，将汽车预付给制造商借款：预付款贷款：银行存款2.收到采购发票并支付余额借款：商品购买应交税金应交增值税(进项税)贷款：银行存款预付款3、货物储存借款：库存商品信用：商品购买4、汽车销售(1)接收客户的预付款借款：银行存款贷项：预付款-汽车预付款其他应付款-收款(收取客户检验费、购买税和保险费)(二)开具机动车发票借款：预付账户预付汽车款(客户)贷款：产品销售收入汽车销售收入应交税金应交增值税(销项税)(3)代表客户缴纳保险费和购置税借款：已收其他应付款信用：现金(4)代表客户缴纳保险费借款：已收其他应付款贷款：银行存款5、结转销售成本借款：产品销售成本汽车销售成本信用：库存商品二、汽车装饰销售(1)开具增值税发票借款：现金贷款：33，354汽车装饰产品销售收入应付税款增值税(出口税)(2)结转汽车配件成本借款：产品销售成本汽车装饰成本信用：库存商品三、配件销售1.附件的购买借入：商品采购配件应交税金应交增值税(进项税)贷款：银行存款2、配件入库借款：库存商品信用：商品采购-配件3.配件销售借款：应收账款贷款：产品销售收入配件销售收入贷方：应付税款增值税(销项税)4、结转零件销售成本借款：产品销售成本-汽车零部件成本信用：库存商品Iv .保险索赔1、一般关于保险公司先索赔维修损失借款：应收账款*保险公司贷款：主营业务收入维护收入贷方：应付税款增值税(销项税)2、保险公司已付还(保险公司已付还的部分款项是退还给其他维修公司的维修费用)借款：银行存款信用：应收账款*保险公司贷款：其他应付款项退还给其他维修公司作为维修费用3、退还其他维修公司的维修费用借款：33，354笔其他应付款退还给其他维修公司进行维修。信用：手头现金4、结转维修费用借入：产品销售成本维护贷款：库存商品备件贷方：应付员工工资五、售后维护(1)收到预付款借款：银行存款信用：预付款维护预付款(2)开具维护发票借款：预付账户预付维护账户贷款：主营业务收入维护收入贷方：应付税款增值税(出口税)(3)结转维护成本借款：主营业务成本维护成本信用：库存商品贷方：应付给员工六、制造商的保修维护费用(1)保修和维护费用借款：应收账款工厂贷款：产品销售收入配件销售收入信用：产品销售的33，354工时收入贷方：应付税款-应付增值税(出口税)(2)接收制造商确认的电传文件借款：预付款贷方：应收账款制造商七.收取各种折扣和回扣的会计处理1.汽车分销企业收取与汽车销售不一定相关的返利，如广告宣传费、形象反利润、硬件设施返利等，附在汽车生产企业开具的普通发票上，按5%缴纳营业税，会计处理如下：借款：银行存款(或汽车制造商的预付款33，354英镑)信贷：其他业务收入应纳税额33，354营业税2.汽车分销企业从汽车生产企业获得折扣，所获得的折扣在随货物开具的增值税发票中列为负数。会计处理如下：借入：库存汽车辆(发票中列出的正数)库存项目的折扣(发票中列出的负数)应交税金应交增值税(进项税) (贷项：给汽车制造商的33，354笔预付款(借方账户的正负抵消)3.汽车分销企业向汽车生产企业收取折扣。dis借款：库存汽车33，354辆(销售清单中列出的正数)库存商品折扣(销售清单中列出的负数)应交税金应交增值税(进项税)(发票上列出的增值税总额)贷项：给汽车制造商的33，354笔预付款(借方账户的正负抵消)4、汽车经销企业向汽车制造商收取折扣，折扣由汽车制造商单独开具增值税负发票收取，会计处理如下：借入：库存项目的折扣(负)应交税金应交增值税(进项税)(负数)信用：汽车制造商的预付款(负数)5.汽车经销企业从汽车生产企业获得与汽车销量和销量挂钩的各种返利，并附在汽车生产企业开具的普通发票上进行如下会计处理：借入：库存项目的折扣(负)应交税金应交增值税(进项税)(负数)信用：汽车制造商的预付款(负数)6.“存货33，354折”月度核销核算当月待核销