税库行横向联网电子缴税.doc

税库行横向联网电子缴税各分局：根据中国人民银行福州中心支行、福建省国税局、福建省地税局关于下发福建省税库行横向联网电子缴税办法有关事项的通知（福银2004249号）、福建省地方税务局关于推行税库行横向联网电子缴税有关会计票证问题的批复（闽地税函2005119号）、福州市地方税务局关于推行税库行横向联网电子缴税办法的通知（榕地税发2005119号）精神，我局将从9月1日起在全市商业银行全面推广税库行横向联网电子缴税办法，现结合我局实际工作需要，特将有关事项通知如下，请认真贯彻执行。一、实行电子缴税的联网银行及使用范围凡在地税机关申请了电子缴税业务，在已开通电子缴税联网的兴业银行开立账户，并签订电子缴税协议的纳税单位和个人所办理的税（费）款缴纳业务均属于电子缴税范围。“电子缴税”有电子实时缴税、银税划缴、“银税通”刷卡缴税种方式，适用于不同的纳税人，由纳税人自愿选择，报税务机关核准 。（一）电子实时缴税的联网银行及使用范围根据人民银行福州中心支行通知，纳入税库行联网系统电子实时缴税的商业银行为：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、兴业银行、城市商业银行、交通银行、光大银行、中信银行、民生银行、招商银行、农村信用社等12家银行及其营业机构网点。电子实时缴税，主要适用于在联网银行开户的固定企业纳税人；（二）银税划缴的联网银行及使用范围根据人民银行福州中心支行通知，纳入税库行联网系统银税划缴的商业银行暂定为：工商银行、农业银行、中国银行、兴业银行等4家银行及其营业机构网点。银税划缴，主要适用于在联网银行开户的实行简易申报方式定期定额的纳税人。（三）“银税通”刷卡缴税的联网银行及使用范围根据人民银行福州中心支行及中国银联福州公司通知，个人持有“银联”标志的所有银行卡均可通过税库行联网系统用“银税通”刷卡方式缴税。“银税通”刷卡缴税，主要适用于临时用银联卡刷卡实时缴纳税（费）的纳税人（如发票工本费缴纳、税务登记证工本费缴纳、窗口代开发票缴税等）。二、电子缴税的工作流程及缴税（一）电子实时缴税1.电子实时缴税的工作流程：凡在2005年8月15日前在我局已办理税务登记的固定企业纳税人需办理电子实时缴税的，各管理分局税管员应在8月15日19日期间辅导纳税人如实填报台江区地方税务局电子缴税申报表（一式3份）、电子缴税协议书（一式2份）并盖好纳税单位公章，税管员在台江区地方税务局电子缴税申报表（一式3份）进行确认（签章）后，将电子缴税申报表一份交由管理分局统一于8月19日前交征收分局，征收分局在8月20-25前进行录入，录入后于8月底前退各管理分局存入征管档案，另外二份由税管员直接退回纳税人，其中一份由纳税人留存，另一联随同纳税人到自主选定的商业银行办理电子缴税协议书（一式2份）签订手续。凡在2005年8月15日以后到我局新申请办理税务登记的固定企业纳税人需办理电子实时缴税的，税管员在新户察看期间根据纳税人的申请，辅导纳税人填写台江区地方税务局电子缴税申报表（一式3份）和电子缴税协议书（一式2份），并在台江区地方税务局电子缴税申报表（一式3份）进行确认（签章），同时在税种登记表上“申报方式”栏审核为“直接上门申报”。电子缴税申报表一份由内勤交征收分局录入，征收分局在纳税人初次申报前录入后将电子缴税申报表退各管理分局存入征管档案，另外二份由税管员直接退回纳税人，一份纳税人留存，另一联随同纳税人到自主选定的商业银行办理电子缴税协议书（一式2份）签订手续。2.缴税：纳税人申报应缴纳各项税（费）时，如纳税人指定的划缴帐户上有足够的资金，税务机关即可自动划缴税款。索取凭证：纳税人申报划缴税（费）款成功后，即可到其指定的划缴银行领取“福建省税库行横向联网电子缴税凭证”（需加盖银行业务公章及经办员私章），作为纳税人缴纳各项税（费）的会计凭证。电子缴税凭证不能视同纳税人的完税凭证。（二）银税划缴的工作流程1.申请：新登记户需办理银税划缴的定期定额纳税人，税管员在新户察看期间根据纳税人的申请，辅导纳税人填写银税一体划缴地方税费款申请审批表（一式3份）和电子缴税协议书（一式2份）并进行确认（签章），同时在税种登记表上“申报方式”栏审核为“银税划缴”。税管员应将银税一体划缴地方税费款申请审批表一份随同两表送征管部门录入，银税一体划缴地方税费款申请审批表另外二份直接退回纳税人，一份纳税人留存，另一联随同纳税人到自主选定的商业银行办理电子缴税协议书（一式2份）签订手续。2.缴税：纳税人只要每月在法定的缴税期限前，在所指定的划缴银行的帐户上存足可动用金额不低于当期应纳税费款的存款,银行划缴成功的，视同申报；否则视同未申报,本人要承担相应的法律责任。纳税人如跨月未存足应纳税费款造成无法将应纳税费款划缴入库的，应按照税收征管法有关规定处理。（三）“银税通”刷卡缴税缴税：需临时缴纳地方税（费）的纳税人（如缴纳发票工本费、窗口代开发票缴税等），可持带有“银联”标志的银行卡在办税服务中心（厅）刷卡即可完税。税管员在税种登记表上“申报方式”栏应审核为“直接上门申报”。三、电子缴税的后续管理工作（一）关于纳税人账号、名称变更的处理对实行电子实时缴税、银税划缴的纳税人，其开户银行、账号或纳税人名称发生变更的，应持银行提供的有效证明，在发生纳税义务的前5个工作日内到办税服务中心（厅）办理缴税账户变更手续，重新确定电子缴税划缴关系账户。（二）关于纳税人丢失电子缴税凭证的处理如纳税人遗失“电子缴税凭证”的，必须在1个年度内向相关管理分局提出书面补开凭证申请，注明已经遗失的该份“电子缴税凭证”的电子缴税号内容和情况，经税务管员和管理分局核对电子缴税号和划缴税款数额情况无误且未开具“税收转帐专用完税证”后，由管理分局派专人开具签发台江区地税局补开电子缴税凭证通知书并加盖区局公章后，开户银行凭通知书方能补开“电子缴税凭证”，并在凭证上注明“补副本”字样。（三）如果纳税人因异地经营或出境等原因需要开具完税凭证的处理纳税人因异地经营等原因需要取得税务机关开具的完税凭证的，实行电子实时缴税的，应持“电子缴税凭证”向办税服务中心（厅）申请开具“税收转帐专用完税证”，同时收回“电子缴税凭证”留存备查。实行银税划缴的，在银行划缴地方税费成功后，持税务登记证副本在一个年度内到办税服务中心（厅）开具“税收转帐专用完税证”。（四）关于电子缴税收费问题实行电子缴税（含实时电子缴税、银税划缴和“银税通”刷卡缴税），不向纳税人收取任何费用，不增加纳税人负担。（五）关于税款退库：推行税库行横向联网电子缴税办法后，纳税人多缴税款需办理退库的，仍按照原办法执行。（六）关于原银税划缴户的处理实行税库行联网的银税划缴方式缴税后，原银税一体划缴的纳税户所持有的银行卡均继续有效，不必重新申请认定和更换，税务机关已将其统一转为税库行联网的银税划缴方式。（七）关于征收台帐的打印实行电子缴税以后，税管员应按年度打印纳税人申报征收台帐（A4纸），由税管员签字盖上管理分局公章后，作为征管档案资料进行归集管理；对注销登记的纳税人，在税款清缴后，即可打印纳税人申报征收台帐（A4纸），由经手人签字盖上管理分局公章后，直接纳入征管档案进行归档。四、加强组织领导，明确职责分工税库行横向联网电子缴税办法的推行是一项综合性的系统工程，涉及的部门较多，涉及的面较广，因此加强领导、明确职责、统筹规划、更新观念、做好宣传是成功推行使用该办法的关键，各部门必须高度重视，树立全局观念，发挥协作力，主动解决存在的问题，共同做好相关的工作，稳步有序地开展各项工作。为此我局专门成立推广使用税库行横向联网电子缴税办法工作领导小组：日常工作由征管法规科牵头，做好组织协调，相互配合，确保工作有效开展。其中征管法规科负责电子缴税办法的组织管理和协调工作；计财科负责电子缴税办法税收会统核算工作以及税收票证（税收转帐专用完税证）的管理工作，纳税人入库清单的打印，与国库的配合、联系等工作；信息技术科负责技术保障，并按市局信息处统一要求在征收分局开始录入前自行开具有关录入权限、协调地税部门与国库、银行、银联等部门之间的数据核对、网络畅通、技术保障、跟踪工作和相关费用的结算；征收分局负责纳税人的咨询，申请资料的审核录入，向国库传递纳税人的征收信息，征收数据的对帐，“税收转帐专用完税证”、“银税通”税款缴纳凭证的开具及管理，POS机具的管理及使用费的结算等；管理分局负责对纳税人的宣传，收发台江区地方税务局电子缴税申请表（一式3份，见附件2）、电子缴税协议书（一式2份，见附件4）并送征收分局录入、所管征纳税人的税款入库、欠税情况的跟踪，纳税人申报征收台帐的打印、归档；办公室负责文书印制、对外宣传工作。“银税通”刷卡缴税（费）业务，由征收分局和计财科共同负责，前台所需的密码键盘、磁条阅读器向银联公司承租，银联公司负责使用培训、耗材提供、维护管理等工作，并与银联公司签订福州市“银税通”银行卡缴税业务协议书和福州市“银税通”终端设备服务协议（见附件5）等协议，明确职责和费用，并向市局报备。五、其他未明确事项请参照省、市局有关文件和规定办理。电 子 缴 税 指 南 电 子 缴 税 指 南为进一步方便纳税人申报纳税，提高办税效率，推进我市数字福州信息建设，根据中国人民银行福州中心支行、福建省国税局、福建省地税局关于下发福建省税库行横向联网电子缴税办法有关事项的通知（福银2004249号）精神，福州市地科局从9月1日起在全市商业银行全面推广税库行横向联网电子缴税办法，特就有关事项告知广大纳税人。一、什么是电子缴税？纳税人在向税务机关进行纳税申报、扣缴税款申报（包括纳税人到办税服务中心申报及采用网络申报、电话申报等电子申报方式）后，税务机关不再开具税收通用缴款书，而是将申报的纳税数据生成为电子缴科信息，通过人民银行转发到纳税人预先指定的缴税账户的开户银行，由银行直接将税费款解缴国库并开具电子缴税凭证给纳税人，作为纳税人缴税的会计凭据，实现缴税入库的电子化、信息化。二、采用电子缴税方式缴纳税款的依据是什么？2002年10月15日实施的中华人民共和国税收征收管理法实施细则第四十条明确规定：税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。中国人民银行福州中心支行、福建省国税局、福建省地税局关于下发福建省税库行横向联网电子缴税办法有关事项的通知（福银2004249号），进一步明确了实行电子缴税的办法，为实施税款缴库方式的改革提供了法律和政策依据。三、实行电子缴税有什么意义？首先，实行电子缴税适应了社会信息化发展的需要，提升我市税收管理信息化水平和银行资金清算水平，为建设数字福州奠定基础；其次，实行电子缴税简化了办税环节，方便了纳税人申报缴税；第三，实行电子缴税提高了税务部门和国库的工作效率，从而能更好地为纳税人提供优质高效的服务；第四，实行电子缴税可节省征税成本，同时也不增加纳税人费用负担；第五，电子缴税应用面广，可以兼容各种的纳税申报方式。四、采用电子缴税方式纳纳税款，能给纳税人带来哪些方便？上门申报的纳税人实行电子缴税方式，一是可以节省在办税服务中心的时间。办税人员到办税服务中心时，只要向柜台人员提交内容完整、准确的纳税申报表后即可离去，无需等候；二是对目前实行自带税单上银行缴交的纳税人可省下到银行缴交税款的时间，避免了拿着税单在税务机关和开户银行可减少办税人员在办税服务中心、银行等公共场所出入的次数，缩短逗留时间，有利于健康和安全。五、采用电子缴税方式缴纳税款是否安全？采用电子缴税方式缴纳税款安全性能好，对纳税人缴税账户从科务机关、人行国库、开户商业银行均建立了严密的保障机制，在确保纳税人账户资料保密性的同时，严格按照纳税人申报或确认的税款划缴，从而保证了纳税人缴税账户内资金的安全。同时，税务机关、开户银行均备有详细的划科记录，供纳税人随时查询。六、采用电子缴税方式缴纳税款，是否会增加纳税人负担？是否收取费用？采用电子缴税方式缴纳税款，无需收取任何手续费，而且还会减轻纳税人的负担，既减少了纳税人的办税时间，也节省了交通费用，是一种效率与成本双赢的最佳缴税方式。七、我市可以办理电子缴税业务的银行有哪些？根据人民银行福州中心支行通知，目前纳入税库行联网系统电子缴税的商业银行为以下12家银行及其营业机构网点。中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行兴业银行 招商银行 交通银行 中国光大银行中信实业银行 中国民生银行 福州市城市商业银行 福州市农村信用联社八、纳税人如何申请电子缴税的手续？我市推行的电子缴税主要以下3种方式，适用于不同的纳税人：缴 税 方 式 适 用 对 象 联 网 银 行电子实时缴税 在联网银行开户的纳税人 工商、农业、中国、建设、兴业、交通、光大、招商、中信、民生、商业、农村信用联社等12家联网商业银行及其营业机构网点银税划缴 定期定额的纳税人 工商、农业、中国、兴业等联网银行银税通刷卡缴税 临时用银联卡刷卡缴税的纳税人（工本费缴纳的、窗口开票缴税） 带银联标志的所有银行卡(一)电子实时缴税申请：凡在我市地税局已办理税务登记的固定企业纳税人需办理电子实时缴税的，可向主管地税机关办税服务中心（厅）领取地税局电子缴税申报表（一式3份），如实填报并盖好公章后，交办税服务中心（厅）工作人员，经审核盖章后一联存入征管档案，一联退回纳税人留存，一联随同纳税人到自主选定的商业银行办理电子缴税协议书（一式2份）签订手续。 缴税：纳税人申报应缴纳各项税（费）时，如纳科人指定的划缴帐户上有足够的资金，税务机关即可自动划缴税款。 （二）银税划缴申请：需办理银税划缴的定期定额纳税人，可向主管税务机关办税服务中心（厅）填报银税一体划缴地方税费款申请审批表（一式3份），业主签名或盖章后，经办税服务中心（厅）审核盖章后，一联存入征管档案，两联退回纳税人。 缴税：纳税人只要每月在法定的缴税期限前，在所指定的划缴银行的帐户上存足可动用金额不低于当期应纳税费款的存款，银行划缴成功的，视同申报；否则视同未申报，本人要承担相应的法律责任。纳税人如跨月未存足应纳税费款造成无法将应纳税费款划缴入库的，应按照税收征管法有关规定处理。 （三）银税通刷卡缴税缴税：需临时缴纳地方税（费）的纳税人（如缴纳发票工本费、窗口代工发票缴纳税等），可持带有银联标志的银行卡在办税服务中心（厅）刷卡即可完税： 九、我市电子缴税何时开始实施？我市地税系统电子缴税办法从2005年9月实施。对实施电子缴税后新办税务登记的纳税人，在申报税种登记时即可申请办理电子实时缴税或银税划缴手续。十、若因银行账户不实或存款不足造成无法划缴税款的，如何处理？纳税人提供的缴税账户必须真实和准确，并保证在申报纳税时账户内有足够缴纳税（费）款的存款余额。因账户不实或存款不足等原因造成税费不能按时划缴入库的，税务机关将通过电话、电话语音、电子邮件、手机短信及书面通知等方式靠知纳税人存足税款，限期缴税。超过税务机关规定申报缴库期限缴交入库的，将依据税收征收管理法第三十二条规定，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税额万分之五的滞纳金；造成欠税的，还应按照税收征收管理法、欠税公靠办法等有关规定处理。十一、电子激税凭证如何取得?实行电子实时缴税的纳税人，申报划缴科（费）款成功后，即可到其指定的划缴银行领取福建省税库行横向联网电子缴税凭证（需加盖银行业务公章及经办员私章），作为纳税人缴纳各项税（费）的会计凭证。电子缴税凭证不能视同纳税人的完税凭证。十二、电子缴税凭证丢失应如何处理？如纳税人遗失电子缴税凭证的，必须在1个年度内向县（区）地税机关提出书面补开凭证申请，注明已经遗失的该份电子缴税凭证的电子缴税号内容和情况，经县（区）地税机关核对电子缴税号和划缴税款数额情况无误且未开具的税收转帐专用完税证后，签发地税局补开电子缴税凭证通知书并加盖公章后，开户银行凭通知书方能补开电子缴税凭证，并在凭证上注明补副本字样。十三、实行电子缴税后，如果纳税人因异地经营或出境等原因需要开具完税凭证的，应如何处理？纳税人因异地经宫等原因需要取得税务机关开具的完税凭证的，实行电子实时缴税的，应持电子缴税凭证向主管税务机关的办税服务中心（厅）申请换取税收转帐专用完税证。实行银税划缴的，在银行划缴地方税费成功后，持税务登记证副本在一个年度内到主管地税机关的办税服务中心（厅）申请开具税收转帐专用完税证。十四、需要调整变更电子缴税开户银行账户的，如何办理？对实行电子实时缴税、银税划缴的纳税人，其开户银行、账号或纳税人名称发生变更的，应持银行提供的有效证明，在发生纳税义务前5个工作日内到主管地税机关办税服务中心（厅）办理缴税账户变更手续，重新确定电子缴税划缴关系账户。十五、实行电子缴税后，纳税人多缴税款如何退库？推行税库行横向联网电子缴税办法后，纳税人多缴税款需办理退库的，仍按照原办法执行。十六、实行电子缴税后，纳税人应注意哪些事项？实行电子实时缴税的纳税人，应注意以下事项：1、税务机关根据纳税人申报的税（费）款实施实时划缴，如帐户上有足够的资金，即可自动完税（划缴税款）。2、税务机关不再开具税收通用缴款书，划缴成功后，纳税人只要到受托的缴税银行索取电子缴税凭证即可。3、电子缴税凭证可作为纳税人缴纳税费的会计核算凭证，纳税人因异地经营、出境等原因需开具完税凭证的，可凭银行电子缴税凭证到主管地税机关办税中心（厅）开具税收转帐专用完税证。4、如划缴不成功的，纳税人可查询是否帐户对应关系不符或资金余额不足，及时修正或补足资金，否则逾期造成欠税，将按照税收征管法的有关规定处理。5、如有改变指定的缴税银行或账户的，应在纳税义务发生前5个工作日内到主管税务机关办理变更手续。6、如实行现金缴税的（即原征管软件中无银行帐号信息）或在未联网银行开户缴税的，必须到办税中心（厅）开具6联的税收通用缴款书，按原办法缴纳，不得随意再使用银行帐户缴款或涂改、加盖银行帐户，否则会造成税款缴纳不成功而延误缴纳期限造成加收滞纳金和欠税；如纳税人在联网银行开户又不实行电子缴税的，则实行2联的税收通用缴款书到开户银行缴税。十七、各级地税机关应做好纳税服务和宣传工作，纳税人如有不明事项，请向主管地税机关办税中心（厅）咨询，或拨打福州市税局咨询热：12366-2，83340024。电子缴税凭证可作会计核算凭证：本报讯自2006年6月石狮地税启用“税库行横向联网电子缴税”方式以来，先后有1300多户纳税人采用实时划缴申报方式、4300多户采用个体批扣申报方式。但随着电子申报方式的推广，习惯于用税收通用缴款书或税收转账完税证的部分纳税人对电子缴税后用什么单据作为会计核算凭证存在疑惑。就此问题，记者采访了市地税局相关负责人。据介绍，按照上级有关规定，采用税库行联网电子申报方式的纳税人税款划缴成功后，可到其开户银行领取“福建省税库行横向联网电子缴税（费）凭证”，作为纳税人缴纳各项税（费）的会计核算凭证。银行开具的电子缴税凭证视同合法缴税完税凭证，各相关部门必须予以承认，泉州市以外的地区需要纳税人提供完税凭证的，由纳税人持税务登记证副本和电子缴税凭证到主管税务机关办税服务中心申请开具税收转账专用完税证，税务机关同时收回电子缴税凭证。（吴清河记者傅文忠）什么是罚没收入罚没收入是罚款与没收收入的统称，是指法律、法规和规章授权的执行处罚的部门依法对当事人实施处罚取得的罚没款以及没收物品的折价收入。 罚没收入与税收的区别 罚没收入是对违章、违规行为实施的一种经济处罚，罚没收入比税收具有更明显的强制性和无偿性，是财政收入的一种特殊形式，与税收相比，罚没收入缺乏固定性，具有定向性、一次性的特征，对取得财政收入缺乏稳定可靠的保证。 罚没收入的分类 根据2008年政府收支分类科目，罚没收入主要分为一般罚没收入、缉私罚没收入和缉毒罚没收入。 一般罚没收入中： A.银行监督、民航、电监会罚没收入属中央专用收入科目，其他属中央与地方共用收入科目。 B.海关、国家外汇管理部门取得的其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理。 C.铁路公检法罚没收入全部上缴中央，但铁路系统其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理，如铁路卫生罚没收入等。 D.烟草罚没收入全额缴地方，按属地原则分级管理。 E.出入境检验检疫机构的罚没收入中央与地方各半。 F.证监会、保监会罚没收入没有明文规定。 G.税务部门对违反税法规定的当事人加收的滞纳金及所处罚款随款入库，其他罚没收入按隶属关系缴库。 H.省直垂直管理单位的罚没收入全额缴入省本级。 I.交通部门罚没收入按财务隶属关系管理。 缉私罚没收入属中央专用收入科目。 缉毒罚没收入属中央与地方共用收入科目。地方缉毒罚没收入属省本级收入。 罚