采购专项审计通用方案

采购特别审计一般方案限定词：内部审计、应计会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程四、审计所需信息的清单一、一般采购特别审计方案1)，审计目的：根据公司的采购管理系统，对采购部门现阶段的采购管理工作和内部控制状态进行审计检查和内部控制评价，揭示其中存在的控制风险，提出可行的建议和改进措施。2)，审计内容：1、采购管理系统是否有效和完善。2、采购计划、采购预算、实际采购是否符合要求。3、公司采购主要业务链接(供应商资格的审核确认、投标生产、投标评估、询价、价格、协商、合同管理、接受、退货、付款等)管理、是否改善控制。4、对本年度审计问题的后续跟踪审计3)，审计范围：20XX年x月-20xx年x月的采购管理活动。4)，审计员：5)，审计时间：二、审计程序审计程序底稿索引执行者审查人时间预算一、对公司采购系统完整性的检查和评价准备审计-1、计划和流程：(一)收集公司采购管理系统，评估相关采购管理措施是否完善，采购活动的每个阶段是否有相关管理规范。(2)分析供应商资格的审计确认、投标生产、投标评价、询价、价格对比、协商、合同管理、接受、退货、付款等主要业务的管理系统，判断是否能起到对实际业务的管理控制作用，以及差异的合理性。(3)使用Visio等制度软件绘制购买流程图，确认购买流程的效果和效率，同时确定该制度方面是否存在控制缺失或脆弱的部分。现场审计-经过准备阶段的问题、初步判断的验证，与采购部门的职员充分沟通，对现有的采购系统进行客观评价。【要求】通过上述检查，对采购管理系统系统系统的完整性、预算管理系统的健全性和有效性、业务流程是否明确以及主要内部控制环节是否存在、实际可控制性等问题进行客观评价，提出合理的建议。二、采购管理主要业务工作的内部控制检查1、供应商管理阶段准备审计-(1)收集供应商管理系统。(2)了解供应商管理系统。(3)了解重要材料、固定资产价格收集系统和系统内价格信息的来源。(4)获取人事组织图现场审计-(1)从供应商管理系统获取今年的主要供应商列表，以100%的比率引入新的、逐步淘汰的供应商列表，确定是否确定、逐步淘汰的供应商，以及提供的资料是否支持该操作。您可以验证供应商评估系统是否有效实施。(2)是否有购买参与供应商评估、供应商管理系统密码密码容易推测、员工离职或调动权限未及时注销(2)在价格收集系统中，对重要物品和固定资产价格进行成批或多年的价格分析审查，或者使用第三方单位验证价格是否合理。价格不合理的话，打印假名片或虚拟单位，单独查询材料价格，确保购买价格不实际合理。(3)提取10-20家公司的主要供应商资格文件：营业执照、纳税登记证、组织代码卡、法人代表身份证明，在企业所的官方网站上调查该法人的真正合理性。要确定法人联系人或公司责任人是公司员工还是家属，请与人事诱导登记数据验证法人联系人信息，或通过电话与供应商联系。(4)价格管理部门是否充分利用多种价格来源渠道构建了容量丰富的价格信息数据库？对获得的各种信息源是否根据我们公司的物资种类进行了适当的分类通过需求验证、分析审查、电话采访等，确保供应商经理及时删除错误的供应商和劣质供应商，最终供应商列表基本满足公司的要求。2、申请审批步骤准备审计-(1)了解采购部门的程标方法、评标和中标标准。(2)收集非投标采购系统(3)收集应急采购管理系统现场审计-(一)在财务报表中，需要进行6-9次(可分离的原材料、固定资产和办公用品)投标的大规模采购，检查投标过程资料的完整性、主要控制部分的完整性和合理性。对于主要物料或固定资产采购，是否为参与报价的供应商设置了供应商访问机制，如年度销售额设置、公司规模等。采购工作投标书是否详细具体，包括所购买物资的具体规格、数量和技术要求。参加投标的单位，邀请书必须多于5个，实际积票少于3个，应决定是否作废积票，是否通知公司高层批准等。通常购买物资的投标检查是否在供应商系统内随机进行(例如，新供应商是否根据供应商管理系统进行了评估)。对于参与报价的单位是单独报价还是集体参与报价，对于集体参与报价，考虑是否有可以捆绑的对象，建议与投标人单独邀请报价。是否提供了样品，样品的质量是否符合公司的要求，使用部门或技术部门是否发布相关报告，是否要求对方发布质量检查报告等。采购人员不能参与投标评估。投标评价过程记录是否完成，技术指示，业务标准评价方法是否合理，是否有技术指标。校准程序是否符合集团和公司系统要求，校准原因(最佳质量、最低价格、最低交货时间)是否合适。(2)非投标采购对于重复获得的物品，如价格明显高于以前购买确定的标准，应作为重点审计对象进行审计。不是采购的个人已购买，或不是从采购部门购买，未使用部门主管批准。商品的规格、型号、性能、采购是否有预算，非预算内的物料采购是否比公司需求采购更多，采购的货物是否符合公司要求。如果有询价、协商、价格(如电话询价)的书面记录，而对方没有确认报价单，则此类询价将被视为不适当。(3)指定或指定购买是否定期进行材料、材料、服务质量评估。质量有问题的话，是要求对方赔偿，还是要求限期整顿。(4)紧急采购指定超市、硬件公司、文具等定点采购或合同公司，是否有低于特定金额的采购、发票。以适当的形式提前通知价格信息部门，是否在规定期限内完成相关手续。(5)购买相互易货如何确认互换物是否真实可行，如何确认对方物资的公允价值。要求：以后履行合同，结合现场审计，实际判断上述采购提交、审批的真正合理性。3、制定合同管理准备审计-(1)了解公司合同管理(审批、保管、经常账户管理等)的制度、流程要求、实际运营管理模式，判断其是否符合集团的制度规范、差异的合理性、内部控制环节是否健全。现场审计-(1)提取固定资产、原材料、办公用品、服务合同3份，检查起草、法律审核、管理层审批、文件管理等工作流是否符合公司要求。(2)确认提取的合同内容的合理性；确认合同的核心条款(数量、质量、颜色等)与投标内容一致。如果有差异，差异是否合理。确保格式合同的版本、内容和组模型合同要求一致。检查法务稽核长或法务稽核记录，确认未格式化的合约已获得法务人员的核准。在合同的主要条款中，确认是否存在协议不足、未确认、条款缺陷、不适当或不可操作性，并确认是否可以做出公正、公平的努力来保护公司的利益。合同中是否有关于供应商逾期交货导致的财务损失和处理的规定。(三)确认合同的实际履行情况；根据实际业务进展，确保已提交采购、付款、接受付款的合同。确保合同中约定的奖惩条款得到履行。确保合同结算表明确、及时、与起草部门、文件保管部门及时检查，确认合同是否超额支付，在没有法律负责人审查的情况下达成合同。合同上的编号了吗，储藏室是防火防水的，还是适合安全保管的。【要求】通过以上检查，对公司合同签署、批准、履行等主要业务方面的内部控制进行客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。4、验收入库准备审计-了解公司的仓库管理(收购、出库)制度收集立仓和党籍现场审计-(1)采购代表是否参与接受(2)技术相关人员是否参与了主要材料采购。或者对方发出(3)接受时是否按合同验证特定数量、重量、项目等，是否要求对方退回有缺陷的项目，是否减免相应的应计额，或者对供应商进行处罚。(四)入境订单是否为预订表格；对仓库里的所有物资安装了代表。(5)是否为长期未使用资产准备了闲置资产清单(六)对使用部门员工的评价，确定购买质量是否真实、合理。(七)仪器是否通过国家法定检验机关的检查，出具书面证明；内部测量部门是否定期检查和校准测量仪器；测量设备的操作是否正确遵守；提取测量记录，验证实际数量，验证测量准确度(八)审查采购物资的运输损失。包括：是否制定了合理的道路消费标准；实际损失是否在标准范围内；损失处理是否合理。(九)物资是否按区域和编号顺序排放；材料包装、标签是否符合规格；易燃、易爆、毒性强及其他危险物品是否隔离；仓库火灾、防盗、防潮等措施是否到位。(十)通过职员面谈等，锁定需要检验的物资，监查院和质量检查部门进行货物再监现场检查，确保采购物品的质量(11)供应商复查生产该产品的物料成本、人工成本、制造成本、管理成本、运费、总费率等数据(由于该一般企业很少，制造企业很少，因此可以调查)。)，以获取详细信息通过以上检查，对公司物资接受合适的客观评价，揭示风险，提出建议。(e)财务支付阶段准备审计-了解公司的财务支付系统付款，预付款对帐单现场审计-(1)是否按合同付款，是否提前支付(2)对方不能开立银行账户，而由他人代为支付的话，要考虑是否有舞弊行为。(3)是否存在预付款的长期结算情况，没有得到相应的服务和商品。(四)检查现有支付方式是否充分享受“融资”的好处，是否调整支付方式。通过以上检查，对公司支付额进行客观评价，揭示风险，提出建议。三、后续追踪审计准备审计-根据公司在采购部门问题上发生的损失的严重性，将今年的审计报告分类。需要的数据-稽核报表、稽核回复、指定服务型录、价格申报核准订单、采购计划及原物料品质标准现场审计-审查严重和非常严重的审计(1)在现场逐项实施每个类别和每个问题的改进。(2)特别是要进行客观评价，区分欺诈问题和业务运营的不相容问题，对属于欺诈类型的问题要进行彻底调查，检验3-5件纠正效果。(3)提交管理建议。(4)根据管理建议书，通过审计选拔等，对各分子企业提出风险控制要求。三、审计工作分工和计划审计分工XXX:负责采购管理系统评估、需要投标的物品的投标生产、投标、投标评估、合同管理、接受、财务支付等审核XXX:负责供应商资格、投标和紧急购买物品的协商、价格、合同管理、接受和财务支付工作。XXXX:负责本期的问题汇总，准备审核报告和问题跟踪审核审计计划1)准备审计：1、采购管理系统的收集、分析、评价。2、审计日导出当前采购费用报表的财务系统。3、了解公司今年的购买预算、实际购买情况和两者的差异。4、了解投标方法、评标方法等公司的投标管理现状。5、了解未投标物资采购的现状：询价、协商、价格对比。6、审查以前的审计报告，找出前期已经存在的审计问题，总结当前的审计发现，分析和判断审计对象目前更加突出、亟待解决的问题。结果要求-1、工