稽核考试试题及答案-手工

稽核考试试题及答案 一、填空题1.稽核工作的考核原则。坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以（定性和定量相结合）”的考核原则。2.贷款业务稽核的主要内容包括信贷政策、信贷原则、信贷管理制度执行情况以及（贷款质量和效益状况）等。3.现金业务稽核时对于大额现金的提取是否符合中国人民银行（关于大额现金支付管理的通知）的规定，是否认真审核、审批和登记的证件是否合法，有效等等，4固定资产折旧的年限定为：房屋、建筑物为（20）年；机器，机械及其他设备为10年。5.中午停电营业时，检查是否按规定对上午发生的收付现金进行核对，（现金是否全部入库保管），有无将款项随意放置的现象。6.已核销呆账的稽核重点是否（按规定程序）核销呆账贷款。7.已置换不良贷款稽核的重点是纳入表外已置换不良贷款与（协议贷款）金额是否相符。8.计算机运用稽核的重点其中之一是操作人员离岗未按规定退到系统的（初始状态）。9.离任审计是对相关离任人员依据（安徽省农村信用社离任审计制度（试行）规定，对其任期内政策水平、组织能力、纪律观念等方面进行鉴证和评价。10.根据被稽核单位账簿记录对实物进行盘点的方法为（实物盘存法）。二、判断题1.稽核报告只能由主稽核人起草和定稿，其他人不能参与，只能提供相关材料。（）2.稽核证据是指稽核人员在稽核过程中，采用各种方法获取并查实用以证明稽核评价和稽核结论的一系列事实资料。（）3.通过审查会计资料及其他经济资料而取得的证据按其形态分类时应当分为直接证据。（）4.固定资产购建与调拨的稽核，主要是检查固定资产增量的合理性与合法性。）5.存款业务稽核的内容，主要包括：存款开户管理情况；存款真实性情况；执行储蓄存款的政策和原则。（）6.“恪守信用，履约付款”结合原则的稽核就是稽核结算各方是否恪守信用，履约付款，有无因信用社资金紧张或工作不负责等原因而延缓或拒绝付款的行为。（）7.会计凭证的稽核主要检查会计凭证是否真实、完整、正确、合法。（）8.稽核利息收入时只是检查各项贷款利息收入计算是否正确，是否及时入账，有无弄虚作假、转移收入情况。（）9.年终决算会计报表的稽核关键是做好损益表的稽核。（）10.重要空白凭证检查的重点应在重要空白凭证的订购、保管、领用、使用和核算等五个环节以及重要空白凭证的管理。（）三、选择题1.农村信用合作社稽核的重点不包括（C）A、独立性 B、权威性 C、综合性 D、延伸性2.稽核处理遵循的原则很多，不包括（B）原则。A、事实清楚，证据确凿 B、定期检查，内容不变 C客观公正，定性准确D、依法处理，宽严适度3.会计账务稽核的重点不包括（D）A、设帐 B、结账 C、对账 D、企业帐4.财务违规的稽核重点不包括（B）A、超比例列支费用 B、超额提取呆账准备金C、违规列支其他应收款项 D、私设账外账、小金库5、营业费用比例控制类支出的稽核不包括（D）A、业务宣传费 B、业务招待费 C、广告费D、钞币运送费6.流动性经营指标的稽核不包括（D）A、中长期贷款比例 B、备付金比例C、利息收回率 D、贷款风险比例7.离任审计现场作业时间的要求：原则上对高管开展离任审计的时间保持在（D），特殊情况，时间应服从质量。A、3-5天 B、5-7天 C、7-10天 D、10-15天8.稽核时发现展期贷款期限不合理的是（C）。A、原订220天，又展220天 B、原订900天，又展360天C、原订3000天，又展1200天D、原订2000天，又展1000天9.“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后（B）个工作完成。A、2 B、3 C、4 D、510李X借信用贷款5000元，信用社等级是优秀、现逾期89天，现贷款实行五级分类，此笔贷款属于（B）类。A、正常B、关注 C、次级 D、可疑11.稽核的职能归纳起来主要包括（BCD）。A、管理 B、监督 C、评价 D、鉴证12.稽核种类按连续性分类，可分为（ABD）等。A、跟踪稽核天 B、再稽核 C、定期稽核 D、序时稽核13.稽核工作通过（ABCD）等手段，强化农村信用社的内部管理，防范金融风险，保障农村信用社安全稳健、规范有序运行。A、查B、帮 C、纠 D、处14.安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法对于违规工作人员的组织处理主要包括（BCD）。A、记过B、解聘职务C、待岗 D、解除劳动合同15.对贷款五级分类方法和程序的稽核主要内容有：（ABC）A、资料收集是否齐全B、分析程序是否合规C、分析工具是否完整 D、偏离度是否正确16.稽核技术方法按稽核使用的技术手段划分，分为（AC）。A、核对法 B、抽查法 C、审阅法 D、顺查法17.内部控制稽核的测试手段主要有（ABCD）。A、业务流程图 B、问卷调进表C、询问调查D、实地观察18.应付利息计提方法主要有（ACD）。A、逐笔计提法 B汇总计提法 C、分档计提法 D、加权平均法19.会计基本制度主要包括（ABC）。A、会计内部管理制度 B、会计检查制度C、会计分析制度 D会计核算制度20.年终决算前准备工作的稽核包括（ABCD）。A、检查清理资金B、检查账务校对 C、检查盘点财产D、检查核实损益四、简述题1农村信用社内部控制稽核的目标有哪些？答：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险;保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的直辖市配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。2.简述会计出纳工作稽核的主要内容有哪些？答：（1）会计出纳内部控制制度的稽核；（2）会计出纳管理工作的稽核；（3）会计基本核算方法运用情况的稽核；（4）现金管理与出纳工作的稽核；（5）年度决算工作的稽核；（6）结算业务的稽核3简述在稽核担保贷款中，主要发现存在的哪些问题？答：（1）在办理担保贷款中，在签订贷款担保合同后，未按规定输登记等相关手续，（2）未按规定审查担保人的资信情，（3）未按规定核实抵押物、质押物（权利）的真实性、合法性和有效性及抵押物、质押物的价值及变现能力，（4）抵押率、质押率不符合规定要求，（5）抵押、质押贷款收回前，提前解除抵押、质押手续或提前返还抵押物权证、质押物（权利），等等。五、案例分析案例：未执行他行（社）票据收妥抵用的原因（事实描述）2006年6月5日稽核发现：XX信用社2006年4月20日收到本社存款单位新华航运公司经理李某提供的农行城关所进账单一份，金额15万元，付款单位是X供销贸易公司。正常业务操作就通过县联社同城交换，因信用社王某和李某是好朋友，王某在款项未实际到账的情况下，当日给新华航运公司提取现金15万元。月末信用社在与联社对账时，未发现此笔贷款项，再上门与农行核对得知此进账单系伪造，信用社随后报案，但李某已协款潜逃。违规分析违反了农村信用合作社会计制度第十三条“他行（社）票据，收妥抵用”的规定。 处理建议根据安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法相关规定，一是建议给予该信用社王某解除劳动合同，并责令赔偿损失；二根据相关规定，对有关责任人相应处理。六综合题（事实描述）2006年7月10日，在核对XX社全面稽核中发现，该社采取6月29日虚增存如入农行款和单位存款500万元，月初再还原账务；又发现该社2005年5月20日发给华光面粉厂一年期保证贷款100万元，保证人是雪峰粮食商行，此贷款到期前，因华光面粉厂扩大生产规模，向信用社申请展期，信用社主任李X未经保证人同意，许可贷款延期一年。根据所给的材料，编写一份事实确认和评价。事实确认和评价被稽核单位：XX信用社 稽核日期：2006年7月10日稽核人员：王XX 赵XX 对应工作底稿编号：X20-2存款500万元。2006年6月虚增29日，XX信用社为完成第二季度存款考核任务，采取月末存放农行款和单位存款两个科目同时增加余额的方式虚增存款，7月初还原。一是违反了中华人民共和国商业银行法第七十五条：金融机构不得“提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、报表和统计报表”的规定；二是违反了中华人民共和国会计法“不得随意