2017会计继续教育.doc

【1】 【判断】【2分】 向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。| 正确| 错误解析【解析】依据：“税总货便函【2017】127号”第11条。 【2】 【判断】【2分】 发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日口头报告税务机关，并登报声明作废。( )| 正确| 错误解析书面报告 【3】 【判断】【2分】 酒店业纳税人收到顾客支付的物品损坏赔款，应当开具发票。| 正确| 错误解析【解析】酒店业纳税人收到顾客支付的物品损坏赔款，需要缴纳增值税，所以，应当开具发票。 【4】 【判断】【2分】 对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。| 正确| 错误解析【解析】依据：国家税务总局公告【2011】50号。 【5】 【判断】【2分】 在对通用财务报表进行调整，编制管理用财务报表前，必须明确企业的业务性质，这是定义经营性资产与负债的关键。（ ）| 正确| 错误解析对通用财务报表进行调整，编制管理用财务报表前，必须明确企业的业务性质，这是定义经营性资产与负债的关键。企业经营的业务内容，决定了经营性资产和负债的范围。6】 【判断】【2分】 现金流量利息保障倍数比以收益为基础的利息保障倍数更可靠，因为实际中用以支付利息的是现金，而不是利润。（ ）| 正确| 错误解析根据“利息保障倍数息税前利润/利息费用 ”与“现金流量利息保障倍数经营现金流量/利息费用”定义公式，因为实际中用以支付利息的是现金，而不是利润，所以现金流量利息保障倍数比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。【7】 【判断】【2分】 比较分析法是一种定量的分析方法。（ ）| 正确| 错误解析因素分析法是依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法，因素分析法是一种定量的分析方法；比较分析法是一种定性的分析方法。【8】 【判断】【2分】 纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票，但住宿费是以个人账户支付的，不得抵扣进项税额。| 正确| 错误解析【解析】依据：国家税务总局2016.5.26视频会政策问答。 【9】 【判断】【2分】 财务报表分析中对于任何一个指标的分析不要绝对和片面。（ ）| 正确| 错误解析财务报表分析中，每一个指标往往只能反映企业整体财务状况的某一个或几个方面，而不是全面情况。因此，对于财务比率要注意从多个视角去观察和分析，不可片面，更不可绝对。【10】 【判断】【2分】 小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，不论此销售业务属于本年度还是属于以前年度，均应当在发生时冲减退回当期销售商品收入。( )| 正确| 错误解析小企业会计准则第六十一条规定，小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。【11】 【判断】【2分】 代开增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。| 正确| 错误解析【解析】依据：国税发【2004】153号、国税函【2004】1024号。 【12】 【判断】【2分】 从普通股股东角度看，优先股不属于金融负债。（ ）| 正确| 错误解析从普通股股东角度看，优先股属于金融负债。【13】 【判断】【2分】 划分经营资产（负债）和金融资产（负债）的界限，与划分经营损益和金融损益的界限可以保持不一致。（ ）| 正确| 错误解析划分经营资产（或负债）和金融资产（或负债）的界限，与划分经营损益和金融损益的界限必须保持一致。【14】 【判断】【2分】 发票作废必须把发票全联收回后，方可作废。（ ）| 正确| 错误解析正确，是办法规定的 【15】 【判断】【2分】 增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，可以开具增值税专用发票。| 正确| 错误解析【解析】此种情形不得开具增值税专用发票。依据：“税总货便函【2017】127号”第11条。 【16】 【单选】【2分】 企业应当按照（ ）条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。| A 聘用计划| B 辞退计划| C 离退休计划| D 以上都不对解析企业会计准则第9 号职工薪酬中，企业应当根据本准则和企业会计准则第13 号或有事项，严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的负债，预计数与实际发生数差额较大的，应当在附注中披露产生差额较大的原因。【17】 【单选】【2分】 电信企业开具增值税普通发票时，可以按照（）汇总项开具。| A 基础电信服务| B 增值电信服务| C 电信服务| D 话费收入、网费收入解析【解析】详见课件。 【18】 【单选】【2分】 下列有关附注的说法,不正确是( )。| A 附注不属于财务报告的组成部分| B 附注是对报表中列示的项目的描述或明细资料| C 附注是对未能在报表中列示项目的说明| D 附注是财务报告的组成部分解析小企业会计准则第八十六条规定附注，是指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。【19】 【单选】【2分】 传统杜邦财务分析体系的核心比率是（ ）| A 权益净利率| B 销售净利率| C 资产净利率| D 权益乘数解析根据传统杜邦财务分析体系的核心公式：“权益净利率销售净利率总资产周转率权益乘数”，传统杜邦财务分析体系的核心比率是权益净利率。【20】 【单选】【2分】 某企业2008年度以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，购买固定资产300万元。该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。| A 200| B 350| C 650| D 1150解析销售商品、提供劳务收到的现金=当期主营业务收入 +应收帐款的减少（应收账款期初余额-应收账款期末余额) +应收票据的减少（应收票据期初余额-应收票据期末余额） +预收帐款的增加（预收账款期末余额-预收账款期初余额）【21】 【单选】【2分】 某企业2007年度“主营业务收入”科目的贷方发生额为1000000元， “其他业务收入”科目的贷方发生额为500000元，则该企业2007年度利润表中“营业收入”项目金额为（ ）| A 1000000| B 1480000| C 980000| D 1500000解析营业收入，由主营业务收入和其他业务收入组成。【22】 【单选】【2分】 ( )是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。| A 资产负债表| B 利润表| C 现金流量表| D 所有者权益变动表解析参照小企业会计准则第八十条 资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的报表。【23】 【单选】【2分】 下列项目中，不属于销售费用的是( )。| A 小企业在购买商品过程中发生的运输途中合理损耗| B 小企业在实务中发生的销售佣金| C 小企业销售部门的差旅费| D 小企业销售部门的业务招待费解析小企业销售部门的业务招待费属于管理费用。【24】 【单选】【2分】 下列不属于比较分析法按比较内容（比什么）分类的是（ ）| A 横向比较| B 总量（绝对值）比较| C 比率（相对值）比较| D “结构百分比”比较解析比较分析法按比较对象（和谁比）分为三种方法：（1）“趋势分析”：与本公司历史比，即不同时期（3-5年）指标相比。（2）“横向分析”：与同类公司比，即与行业平均数或竞争对手比较。（3）“预算差异分析”：与计划预算比，即实际执行结果与计划指标比较。 比较分析法按比较内容（比什么）分为：（1）总量（绝对值）比较分析、（2）“结构百分比”比较分析、（3）比率（相对值）比较分析。【25】 【单选】【2分】 下列有关管理用财务报表中的经营活动与“现金流量表”中的经营活动表述中错误的是（ ）| A 管理用财务报表中的经营活动与“现金流量表”中的经营活动是一致的| B 管理用财务报表中的经营活动是指企业销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动| C “现金流量表”将企业的活动分为三种：经营活动、筹资活动、投资活动，经营活动中不包括投资活动。| D 管理用财务报表中的经营活动与“现金流量表”中的经营活动是不同的解析管理用财务报表中的经营活动与“现金流量表”中的经营活动是不同的概念，管理用财务报表中的经营活动是指企业销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动，而“现金流量表”将企业的活动分为三种：经营活动、筹资活动、投资活动，经营活动中不包括投资活动。【26】 【单选】【2分】 根据小企业会计准则规定，销售过程中收到的增值税销项税额应列示在现金流量表（ ）项目中。| A “销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目| B “收到其他与经营活动有关的现金”项目| C “购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目| D “支付的税费”项目解析按小企业会计准则讲解规定，小企业销售过程中收到的增值税销项税额应列示在现金流量表“收到其他与经营活动有关的现金”项目【27】 【单选】【2分】 下列指标中是评价企业盈利能力比率的指标是（ ）| A 市净率| B 资产净利率| C 应收账款周转率| D 利息保障倍数解析反映企业企业盈利能力比率的指标有：销售净利率、资产净利率、权益净利率；市净率是市价比率指标；应收账款周转率是反映企业运营能力指标；利息保障倍数是反映企业长期偿债能力指标。【28】 【单选】【2分】 下列有关管理用现金流量表的表述中正确的是（ ）| A 经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业生产的现金”，因此又称为“实体经营现金流量”，简称实体现金流量| B 实体现金流量等于债务现金流量| C 实体现金流量等于营业现金毛流量| D 实体现金流量等于营业现金净流量解析根据公式“实体现金流量=融资现金流量=债务现金流量股权现金流量”与“实体现金流量营业现金净流量（净经营长期资产增加折旧与摊销）”等判断。【29】 【单选】【2分】 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照（）缴纳增值税。| A 出租不动产| B 会议展览服务| C 住宿服务| D 居民日常服务解析【解析】依据：财税【2016】140 号。 【30】 【单选】【2分】 增值税专用发票，分为三联版和六联版两种。纳税人办理产权过户手续需要使用发票的，可以使用（）| A 第六联| B 第五联| C 第四联| D 第三联解析【解析】依据：“税总货便函【2017】127号”。 【31】 【多选】【4分】 下列项目中，属于职工薪酬的有（ ）。| A 职工福利费| B 职工出差补助| C 独立董事的薪酬| D 职工子女赡养福利解析根据会计准则规定，职工薪酬的内容包括：短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。【32】 【多选】【4分】 根据小企业会计准则规定，下列各项中，应作为“支付的职工薪酬”项目填列的有( )。| A 生产人员工资| B 研发人员工资| C 在建工程人员工资| D 管理人员工资解析“支付的职工薪酬”项目,反映小企业本期向职工支付的薪酬。包括向生产人员工资、研发人员工资 、在建工程人员工资和管理人员工资支付的工资。【33】 【多选】【4分】 下列关于与资产相关的政府补助的确认，说法正确的有( )。| A 企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益| B 企业取得与资产相关的政府补助，用于补偿企业已发生的成本或费用 的，应当直接确认为当期损益| C 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后 各期的损益（营业外收入）| D 企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）解析企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。 【34】 【多选】【4分】 下列属于管理用资产负债表关系式的是：（ ）| A 净经营资产=净负债+股东权益| B 经营营运资本=经营性流动资产经营性流动负债| C 净经营资产=经营资产经营负债| D 净负债=金融负债金融资产解析根据管理用资产负债表，“净经营资产=净负债+股东权益”、“经营营运资本=经营性流动资产经营性流动负债”、“净经营资产=经营资产经营负债”、“净负债=金融负债金融资产”【35】 【多选】【4分】 以下项目中,影响营业利润计算的有( )。| A 营业税金及附加| B 营业成本| C 营业外支出| D 所得税费用解析影响小企业营业利润的项目有： （一）营业收入； （二）营业成本；（三）营业税金及附加； （四）销售费用； （五）管理费用；（六）财务费用。【36】 【多选】【4分】 下列说法中，正确的有（）| A 纳税人取得不征税收入，不开具发票| B 纳税人取得免税收入，不开具发票| C 纳税人取得免税收入，除特殊情形外，开具增值税普通发票| D 纳税人取得免税收入，除特殊情形外，开具增值税专用发票解析【解析】依据：国税函【2005】780号。 【37】 【多选】【4分】 下列属于财务报表使用人，而对财务报