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答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。 法的本质和特征2、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关 系的客体是装修劳务行为。即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。 法律关系 3、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。 法律事实 4、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核法律事件中的相对事件。选项A属于法律事件中的绝对事件；选项CD属于法律行为。 法律事实 5、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。 法的形式6、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核法的分类。法的分类 7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。 法的形式 8、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核法的分类。选项B是划分根本法和普通法的标准；选项C是划分一般法和特别法的标准；选项D是划分实体法和程序法的标准。法的分类 9、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。 仲裁机构和仲裁协议 10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议 ；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。 仲裁的适用范围和基本原则 11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。 仲裁的适用范围和基本原则 12、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。 民事诉讼的审判制度 13、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核诉讼时效期间。寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2009年3月27日2010年3月27日。 诉讼时效 14、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核诉讼时效期间。（1）身体受到伤害要求赔偿的，适用1年的诉讼时效期间，如果权利人在2009年2月8日之前知道的，应当自“知道”之日起1年内提起诉讼；（2）从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护，20年为最长诉讼时效。在本题中，权利人自权利侵害“发生”之日起20年的最后几个月才知道，因此，诉讼时效届满日应为2010年2月8日。 诉讼时效 15、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核的是诉讼时效的问题。诉讼时效期间分为普通诉讼时效期间和特殊诉讼时效期间。A属于普通诉讼，时效期间为2年，而特殊诉讼时效期间为1年。适用于特殊诉讼时效期间的情形包括：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）质量不合格产品未声明的；（3）延付或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。本题BCD都适用于特别诉讼时效期间。 诉讼时效 16、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核诉讼的管辖。（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（乙住所地）或者合同履行地（Y地）的人民法院管辖；（2）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院（Y地）管辖。民事诉讼的诉讼管辖 17、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核行政诉讼的审理。选项A：人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度；选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解；选项C：诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行；选项D：行政处罚显失公平的，可以判决变更。行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿” 18、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核行政诉讼的范围。行政诉讼的范围主要是公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。 行政诉讼的适用范围和诉讼管辖 19、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核法的形式。宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。 法的形式 二、多项选择题1、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；(2)与本案有利害关系；(3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；(4)私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的，因此B选项错误。仲裁裁决 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核民事诉讼的适用范围。适用于民事诉讼法的案件具体有五类，ABCD均属于可以提起民事诉讼的案件。民事诉讼的适用范围 3、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核法律责任的种类。法律责任的种类4、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核诉讼的地域管辖。根据我国民事诉讼法的规定：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。民事诉讼的诉讼管辖5、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核诉讼的判决的执行。对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。 民事诉讼的判决和执行 6、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核诉讼时效期间。货物买卖纠纷适用2年的诉讼时效。 诉讼时效 7、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核执行措施。民事诉讼的判决和执行 8、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核行政复议范围。不能申请行政复议：（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。 行政复议范围 9、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核行政复议范围。公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：（1）国务院部门的规定；（2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定（3）乡、镇人民政府的规定。 行政复议范围 10、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核仲裁机构。仲裁机构和仲裁协议 11、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核仲裁法的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同。 仲裁的适用范围和基本原则 12、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核仲裁机构。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没有隶属关系。 仲裁机构和仲裁协议 13、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。 仲裁的适用范围和基本原则 14、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体包括物、非物质财富、行为、人身。选项A不为人类所控制，所以不属于法律关系的客体；选项B、C 属于法律关系客体中的物，选项D属于法律关系客体中的非物质财富。 法律关系 15、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核经济法的调整对象。 经济法的调整对象 16、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核经济法的调整对象。经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规制关系。选项D的人身非财产关系不属于经济法律关系。 经济法的调整对象 17、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核法的形式。 法的形式 18、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核经济法律事实。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项B、C中的客观事实不为法律规范所规定，不能引起任何法律后果。 法律事实 19、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核法律行为的分类。根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。法律事实 20、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核法律关系的主体。 法律关系 【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核法的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现。 法的本质和特征 三、判断题1、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核法的特征。 法的本质和特征 2、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。 法律关系 3、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。 法律关系 4、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法的形式。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 法的形式 5、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。 法律事实 6、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。 法的形式” 7、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法律部门和法律体系。行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人（公民、法人和其他组织）之间因“行政管理活动”而发 生的法律关系。 法律部门与法律体系 8、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核解决纠纷的方式。 经济纠纷的概念与解决途径 9、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核法律部门和法律体系。解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。 法律部门与法律体系 10、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。裁机构和仲裁协议 11、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核仲裁的基本原则。仲裁的适用范围和基本原则 12、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 仲裁机构和仲裁协议 13、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核仲裁裁决。仲裁裁决 14、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核民事诉诉的审判制度。 “民事诉讼的审判制度 15、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核行政复议申请。 【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】 16、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核行政复议的相关规定。 【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】 17、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。 【该题针对“民事诉讼的诉讼管辖”知识点进行考核】 18、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核诉讼时效期间。出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。 【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】 19、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。 【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】 20、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核行政诉讼的审理和判决。根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。但审理行政案件，不适用调解。 【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】 答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：1.看纳税主体；2.看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对象身上；选项A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；选项B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售，应当交营业税。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 2、【正确答案】：D【答案解析】：根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。 【该题针对“营业税混合销售”知识点进行考核】 3、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。 【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】 4、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的征税范围。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的兼营行为。选项A，属于增值税兼营行为；选项C、D，属于增值税的混合销售行为。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 6、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。本题中航空公司的业务属于湿租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。应缴纳的营业税=4003=12(万元) 。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=（60-30）（45-25）5%2.5（万元）。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 8、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核租赁业务预售款方式的营业税的纳税义务发生时间。根据税法规定：纳税人提供租赁业劳务的，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 9、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该银行应当缴纳的营业税税额为（6+2）5=0.4（万元）=4000元。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 10、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核营业税计税依据。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；对于经中国人民银行，商务部批转经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。无形资产投资入股，不征收营业税。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 11、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 12、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是10005000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】 13、【正确答案】：D【答案解析】：娱乐业执行5-20的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。 【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 14、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。根据营业税法律制度的规定，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，除此之外，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】 15、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的混合销售行为。选项A、C均为增值税的混合销售行为；选项D属于营业税兼营非应税劳务行为。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 16、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核城建税和教育费附加的计算。应补缴的城建税7000053500（元）应补缴的教育费附加7000032100（元）应补缴的城建税和附加3500+21005600（元） 【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】 17、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税目。融资租赁属于“金融保险业”，装卸搬运属于“交通运输业”，杂技表演属于“文化体育业”税目。 【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】 18、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。 该运输公司10月份应缴纳的营业税（2500003520038000-20000）3%9096（元） 【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】 19、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核教育费附加的征收比率。现行教育费附加征收比率为3%。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 20、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 二、多项选择题1、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。根据现行规定，事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 2、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。 【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】 3、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。 【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】 4、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务，免征营业税。 【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】 5、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。 【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】 6、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项D，集邮和邮件的运输业务，按“邮电通信业”税目征收营业税。 【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 7、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核营业税交通运输业税目。搬家业务比照“交通运输业”征收营业税；对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”征收营业税。 【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 8、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的，为每次（日）营业额100元。 【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】 9、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。选项A，个人自建自用的不动产，不征收营业税。选项C，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 10、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 11、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 12、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售，选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 13、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】 14、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】 15、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核营业税的税率。选项A，属于文化体育业，税率3%；选项B、C、D属于娱乐业，执行5%-20%的幅度税率。 【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】 16、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核营业税的减免规定。只有与与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入才是免税的，故A选项不免税；对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征营业税，D选项不准确。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 17、【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定，纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，由税务机关按顺序核定计税依据，组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时，出售，转让股权不征收营业税。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 18、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。ABD均属于免征范围；选项C，公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转 为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 三、判断题1、【正确答案】：Y【答案解析】： 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 2、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】 3、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 4、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 5、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。 【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】 6、【正确答案】：N【答案解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。 【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】 7、【正确答案】：Y【答案解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 8、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务（是指经人民银行批准的），按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 9、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。 【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】 10、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。 【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】 11、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。 【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】 12、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。 【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】 13、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。 【该题针对“文化体育业税目”知识点进行考核】 14、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 15、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】 16、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核营业税和城建税的税率。 【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】 17、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 18、【正确答案】：N【答案解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 19、【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 (30-20)50.5(万元) 。 【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】 20、【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 四、不定项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税100（140%）3%1.8（万元） 、【正确答案】：C【答案解析】：承建商品楼应缴纳的营业税（840080）3%254.4（万元） 、【正确答案】：A【答案解析】：预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税24005%120（万元）该建筑公司应缴纳营业税合计1.8120254.4376.2（万元） 、【正确答案】：D【答案解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 2、【正确答案】：B【答案解析】：大成建筑公司应纳建筑业营业税（160007000）3%270（万元） 、【正确答案】：A【答案解析】：房地产开发公司应纳销售不动产营业税40005%200（万元） 、【正确答案】：C【答案解析】：大成建筑公司应纳销售不动产营业税（220040002）5%10（万元） 、【正确答案】：D【答案解析】：大成建筑公司应纳城建税=（270+10）7%=19.6（万元）。 3、【正确答案】：ABC【答案解析】：各经营部门业务实行独立核算，所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税；卡拉OK按娱乐业计算营业税。 、【正确答案】：C【答案解析】：餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”税目征税，应纳营业税（12090）5%10.5（万元）。 、【正确答案】：B【答案解析】：出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业” 税目征税，应纳营业税105%0.5（万元）。 、【正确答案】：C【答案解析】：卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入，均按照“娱乐业”税目征税，应纳营业税（1862650）20%20（万元）。 、【正确答案】：B【答案解析】：城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额，本题中即营业税税额，应纳营业税（10.50.520）（7%3%）3.1（万元）。 4、【正确答案】：CD【答案解析】：选项A，为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B，对以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。 、【正确答案】：C【答案解析】：为某运输公司做广告，支付给某单位的广告制作费不得扣除，支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税（1000300）5%35（万元）。 、【正确答案】：BC【答案解析】：该公司以不动产、无形资产投资入股，共担风险的，不征营业税。转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税（220165）5%2.75（万元）。 、【正确答案】：B【答案解析】：服装表演应缴纳的营业税=503%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税352.751.539.25（万元）。 答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 【该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核】 2、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。应纳个人所得税=5000(1-20%)20%+(3000-800)20%=1240（元）。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】 3、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。 【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】 4、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额（30000+50000)（1-20%）40%-700018600（元）。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 5、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分8750010000357500（元）；折合月工资收入5750096388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税（6388.893500）10%-1059=1655.001(元)。 【该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】 6、【正确答案】：A【答案解析】：从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用345的超额累进税率 . 【该题针对“工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核】 7、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。 选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。 【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 8、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人”知识点进行考核】 9、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。 【该题针对“工资薪金包括的项目”知识点进行考核】 10、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=300004800=25200（元） 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 11、【正确答案】：A【答案解析】：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。 【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】 12、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=220030%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元）。 【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】 13、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）（120）20（130）1232（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 14、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000123000（元）,适用税率10、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税3600010%-1053495（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 15、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=1840020%=3680（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 16、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 17、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】 18、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】 19、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。 【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】 20、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。 【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】 二、多项选择题1、【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 【该题针对“个人所得税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】 2、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核】 3、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。 【该题针对“工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核】 4、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 5、【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 6、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。 【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 7、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核个人所得税中每次收入的确定