河南省年上半年税务师《财务与会计》模拟试题.doc

河南省2015年上半年税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，_。 A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D乙有权要求甲承担违约责任 2、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为1.6升) A41837.61 B23739.32 C45237.61 D47478.63 3、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。 A25000 B10000 C3000 D35000 4、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是_。 A应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元 B应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税 C应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元 D应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税 5、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增值税出口退税率13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 6、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用_。 A资本公积弥补 B以后年度的盈余公积弥补 C所得税后利润弥补 D所得税前利润弥补 7、从法律性质来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 8、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为_。 A4.02% B6% C12% D8.04% 9、下述体现了实质课税原则的是_。 A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 10、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。 A185 B275 C280 D291 11、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现_，适用缺席判决。 A县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭 B县工商局未经法庭许可中途退庭的 C王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 D王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 12、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为_元。 A27000 B21600 C30600 D35400 13、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是_。 A农业生产者销售外购的农业产品 B国有粮食购销企业销售的食用植物油 C农贸市场批发和零售的农膜 D商场销售的水产品罐头 14、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。 A30 B35 C50 D55 15、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内，向纳税义务人补征。 A半年 B1年 C5年 D3年 16、企业财务管理是一种_。 A生产经营活动 B实物管理活动 C价值管理活动 D技术管理活动 17、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。 A实际收到的款项 B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D股票面值乘以股份总数 18、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款 C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 19、根据我国刑事诉讼法的规定，拘传持续时间最长不得超过_。 A6小时 B12小时 C24小时 D48小时 20、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。 A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为_。 A借：银行存款 42800 库存商品 4000 贷：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值税(销项税额) 6800 B借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 C借：银行存款 46800 资：主营业务收入 40000 应交税金一应交增值税(销项税额) 6800 D借：库存商品 4000 贷：主营业务成本4000 22、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。 A8368 B8880 C8889 D9333 23、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为_。 A借：原材判 110000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 67000 递延税款 33000 银子；存款 10000 B借：原材料 110000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 100000 银行存款 10000 C借：原材料 100000 管理费用 10000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 100000 银行存款 10000 D借：原材料 90000 材料成本差异 10000 贷：资本公积 接收捐赠非现金资产准备 90000 银行存款 10000 24、业务(5)A公司以一项专利权换入丙公司的一批原材料应作的账务处理为_。 A借：原材料 284000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产：减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 380000 应交税金应交营业税 20000 营业外收入非货币性交易收益5000 B借：原材料 300000 应交税金应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 50000 贷：无形资产 381000 应交税金应交营业税 20000 C借：原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 银行存款 50000 贷：无形资产 380000 应交税金应交营业税 20000 营业外收入一非货币性交易收益 21000 D借：原材料 300000 应交税金一应交增值税(进项税额) 51000 无形资产减值准备 20000 贷：无形资产 351000 应交税金应交营业税 20000 25、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。 A210 B202.5 C200.1 D201.3 26、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训差错。应作的处理为_。 A借：管理费用 100 贷；无形资产 100 B借：管理费用 100 贷；以前年度损益调整 100 C借：应交税金应交所得税 33 贷：以前年度损益调整 33 D调整资产负债表和利润表的相应科目 27、全面预算包括_。 A销售预算 B资本支出预算 C弹性预算 D财务预算 28、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理_。 A借：原材料 300000 应交税金应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 坏账准备 10000 贷：应收账款 400000 B借：原材料 300000 应交税金应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 贷：应收账款 390000 C借：原材料 351000 银行存款 39000 贷：应收账款 3900000 D借：原材料 300000 应交税金应交增值税(进项税额) 51000 银行存款 39000 营业外支出债务重组损失 10000 贷：应收账款 400000 29、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为_。 A借：原材料 373600 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 短期投资跌价准备 20000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 营业外收入一非货币性交易收益 1600 B借：原材料 400000 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 短期投资跌价准备 20000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 营业外收入非货币性交易收益28000 C借：原材料 400000 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 银行存款 40000 贷：短期投资5 00000 营业外收入非货币性交易收益 8000 D借：原材料 400000 应交税金一应交增值税(进项税额) 68000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 资本公积8000 30、按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括_。 A预收货款 B委托银行收款 C分期付款 D将货物交付他人代销 31、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元 A17660 B158460 C140800 D17000 32、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有_。 A财务费用 B投资收益 C长期债权投资 D其他业务收入 E应收利息 33、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是_。 A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B赊销方式下为收到货款当天 C预收货款结算方式下为收到货款当天 D分期收款结算方式下为实际收款日期 34、有关应纳税额计算的特殊规定正确的