3[1].审计程序表汇总

工工程程项项目目审审计计资资料料清清单单内内部部控控制制测测试试表表 表表1 1 工程项 目实施 阶段 资料名称备注 主要测试内容（“*”表示测试内容，“”、“X”表 示对“*”项的测试结果，“/”表示需要记录项） 有/无是否审批 是否定 期评审 投资额付款情况 立 项 阶 段 项目建议书项目建议书主要论证项目建设的必要性，投资误差为30%*/ 经批准的可行性研究报告 在可行性研究阶段编制修正初步投资估算，允许误差率在 20%以内；在可行性研究报告审批阶段确定正式投资估算 ，允许误差率在10%以内。 */ 工程项目立项(需要备案）标志着项目决策启动*/ 2010年工程项目建设计划工程项目应列入年度计划*/ 资金来源情况 主要来自募集资金、自有资金、银行贷款等，需审阅审批手 续 */ 勘 察 设 计 阶 段 征地红线图 红线图是规划局确定的项目建筑总平面图，或城市规范管理 部门正式确定的的总用地面积的示意图，其中红线是用来表 示建筑物的边界外沿界限，即实际可使用土地的边界图。 * 平面规划图* 设计要点文件* 勘察设计管理制度公司各项制度需每年评审，以确保制度有效、可行。* 初步设计审批制度同上* 合同管理制度（通用或专用）同上（通用或者专门针对工程项目的合同管理制度）* 初步设计变更制度同上* 概算变更审批制度同上* 施工图设计管理制度同上* 设计资料管理制度同上* 勘察设计招标资料* 勘察设计合同* 设计单位等级资质证书 设计单位的设计水平必须与项目大小和复杂程度相一致，按 现行规定，工程设计单位分为甲、乙、丙、丁四级 * 组织管理部门与勘察设计商往来函件* 初步设计审查会议纪要 设计过程一般分为两个阶段：初步设计和施工图设计，重大 项目和技术复杂项目，可增加技术设计阶段 * 经批准的初步设计文件* 经批准的初步设计总概算（设计概算 用来控制施工图预算） 经过批准的设计概算是控制工程建设投资的最高限额。设计 单位用其控制施工图预算。在初步设计阶段编制初步设计概 算，在技术设计阶段修正设计概算。一般情况下，设计概算 不得突破投资估算10%。 */ 甲方签字确认的施工图应经资质单位 审图 甲方一般是指提出目标的一方，在合同拟订过程中主要是提 出要实现什么目标。 * 经甲方签字认可的设计变更通知单 1.在施工前或施工过程中建设单位及施工单位如果发现设计 方面存在的问题时，应由建设单位提出要设计单位修改设计 ，设计单位经总工及设计本人协商达成共识后由设计单位出 具变更图纸或变更说明。 2.如果施工过程中由于施工单位的原因，如某些建筑材料较 难采购或某些部位较难施工等纯是施工单位的原因时，施工 单位由技术联系单的形式报建设单位，由建设单位向设计单 位提出修改意见，经设计单位同意修改后方可施工。 * 设计变更图纸* 工程变更洽谈记录、设计变更签证* 经批准的设计变更总概算*/ 施工图交底和会审会议纪要 施工图交底是指在施工图完成并经审查合格后,设计单位在 设计文件交付施工时,按法律规定的义务就施工图设计文件 向施工单位和监理单位做出详细的说明。 * 施工图预算*/ 地质勘察报告* 施 工 准 备 阶 段 国有土地使用证* 建设用地规划许可证* 建设工程规划许可证* 施工许可证 （1）建筑施工许可证必须在开工日期之前领取。（2）建筑 施工许可证是由建设单位申请领取的。（3）县级以上人民 政府的建设行政主管部门是施工许可证的审查和发放机关。 * 环境评估报告、能源评估报告 * 安全评估报告、地质灾害评估报告* 征地、拆迁协议*/ 开工报告（施工单位向监理工程师提 出） (1)总工期开工报告：承包人开工前应按合同规定向监理工 程师提交开工报告。(2)分部工程开工报告：承包人在分部 工程开工前14D向监理工程师提交开工报告单。(3)中间开工 报告：长时间因故停工或休假(7D以上)重新施工前，或重大 安全、质量事故处理完后，承包人应向监理工程师提交中间 开工报告。 * 开工令（监理工程师下达）监理工程师下达开工令* 施 工 前 对 施 工 方 的 招 投 标 资 料 招标管理制度按制度规定查* 具体工程的招标文件按制度规定查* 询标纪要（包括询标答疑）按制度规定查* 标底或招标控制价按制度规定查*/ 投标保证金按制度规定查*/ 投标文件按制度规定查*/ 中标通知书按制度规定查*/ 工程承包合同、补充合同或施工协议 书（同时关注材料、设备、价格结算 等方面的责任和要求情况） 按制度规定查*/ 合同管理制度（通用或专用）按制度规定查* 施工单位法人代表身份证明、个人身 份证复印件 按制度规定查* 施工单位资质等级证书按制度规定查* 施工单位的营业执照、税务登记证按制度规定查* 经监理单位和建设工程管理部门审定 的施工组织设计或施工方案 按制度规定查* 分包工程资料（铝合金门窗、幕墙等 ） 按制度规定查*/ 施 工 阶 段 施 工 阶 段 工程部施工日志* 同施工方的往来函件* 影响工程造价、工期等的签证*/ 隐蔽工程记录和随工验收记录、质检 报告 * 工程项目中间验收资料、质检报告* 勘 察 设 计 阶 段 监理周报和月报 在施工监理实施过程中，由监理机构提交的监理报告包括监 理月报、监理专题报告、监理工作报告和监理工作总结报告 * 监理合同及与结算有关的监理书面意 见 */ 有关项目贷款利息支出、分配情况*/ 工程进度款付款记录及审批手续*/ 材 料 、 设 备 采 购 资 料 适用工程项目的采购、收发、保管制 度 既可以是对专门工程项目制度，也可以是公司通用的制度* 采购计划* 采购设备、主要材料的招投标资料、 合同、发票、清单、材料价格、质量 合格证、质检单 */ 主要材料分析表、材料价差计算及分 配明细表 */ 甲供材料清单（材料名称、型号、规 格、数量、价格、出入库资料等） 甲供材料清单包括：材料名称、型号、规格、数量、价格、 出入库资料等 */ 如果属于甲方定价乙方购买的需提供 甲方确认的定价通知单和与采购相关 的原始凭证 */ 竣 工 验 收 阶 段 施工单位的“工程结算承诺书”施工单位报审计部时做出的承诺* 甲方审核后的工程预结算书（加盖送 审单位、编制单位公章及预算员专用 章，建设单位初审后加盖公章，并有 甲方代表签字） 甲方审核后的工程预结算书应加盖送审单位、编制单位公章 及预算员专用章，建设单位初审后加盖公章，并有甲方代表 签字 */ 承包人编制的工程造价结算书（ 加盖承包人公章和造价编制人员资格 证章） 承包人编制的工程造价结算书应加盖承包人公章和造价 编制人员资格证章 */ 建设单位编制的工程竣工决算书 建设单位编制的工程竣工决算书反映建设项目实际造价和投 资效果的文件 */ 经济技术核定单签证（即工程量核定 单签证） 经济技术核定单，签证是在合理情况下发生变更而引起的工 程量增加，由施工单位申报经济技术核定单，上面写明签证 原因、内容、具体工程量等。然后由业主组织，施工单位、 监理单位、建设单位参加现场核定 */ 含有计算式的工程量计算书（含钢筋 放样单、工料分析表） */ 竣工图（加盖竣工图章） 竣工图应加盖竣工图章，涉及土建、水电、设备安装、室内 装潢等 */ 工程竣工验收报告（验收单及质量登 记评定表） 工程竣工验收报告应有验收单（安全、消防、环保等）及质 量登记评定表 */ 隐蔽工程资料记录及验收资料*/ 工程价款调整资料*/ 工程索赔文件*/ 监理报告（竣工后的监理总结报告）*/ 工程档案结算资料清单* “三同时”的管理情况 即建设项目中的安全设施设备必须与主体工程同时设计、同 时施工、同时投入使用 * 房屋测绘报告（建设局签字盖章）及 测绘图 * 建设项目质量监督证* 房产证* 施 工 阶 段 施 工 阶 段 XXXX工工程程项项目目审审计计内内容容 表表2 2 审计事项审计内容备注 立 项 阶 段 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表22.检查资料是否按规定审批 3.记录相关资料上的投资额 4.其他 5.汇总问题 勘 察 设 计 阶 段 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表2 2.检查资料是否按规定审批 3.记录相关资料上的投资额 4.检查制度性文件是否按ISO质量体系规定定期评审 5.其他 6.汇总问题 施 工 准 备 阶 段 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表22.检查资料是否按规定审批 3.检查相关资料的付款金额 4.其他 5.汇总问题 施 工 前 对 施 工 方 的 招 投 标 资 料 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表2 2.检查资料是否按规定审批 3.检查制度性文件是否按ISO质量体系规定定期评审 4.记录相关资料上的投资额 5.其他 6.汇总问题 XXXX工工程程项项目目审审计计内内容容 表表1 1 审计事项审计内容备注 施 工 阶 段 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表2 2.检查资料是否按规定审批 3.记录相关资料上的金额 4.检查相关资料的付款情况 5.其他 6.汇总问题 材 料 、 设 备 采 购 资 料 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表22.检查资料是否按规定审批 3.检查相关资料的付款情况 4.其他 5.汇总问题 竣 工 验 收 阶 段 0.询问本阶段实际操作流程全体审计人员共同参与 1.检查资料是否齐全 见表2 2.检查资料是否按规定审批 3.记录相关资料上的投资额 4.检查相关资料的付款情况 5.其他 6.汇总问题 财 务 管 理 方 面 0.工程项目资金是否到位、筹集方式 1.工程项目合同管理 2.工程项目付款进度、审批手续 3.工程项目账务处理是否正确 4.工程项目财务管理规定 5.汇总问题 现 场 管 理 方 面 0.询问现场管理方面的规定，重点关注监理方面全体审计人员共同参与 1.观察施工