新4财务管理规定(东方金城).doc

财务管理规定一、财务管理制度2二、关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定4三、收货管理办法10四、预算管理制度16五、存货管理办法31一、财务管理制度（一）总则第一条 为了规范权金城国际酒店管理（北京）有限公司（以下简称有限公司）下属单位的财务、会计行为，加强有限公司的财务管理和会计核算工作，保证投资人的资产保值、增值。现根据国家会计法、财政部颁发的企业财务通则及各项企业会计准则和有关的财务、会计法规，制定本制度。第二条 本制度适用于有限公司及其下属各会计独立核算单位。第三条 各单位应根据本店经营业务项目实际情况，设立相适应的财务管理部门，配备符合任职资格的财会人员。依法设置经营业务所需的会计账簿，保证会计核算工作的真实、完整、准确。第四条 各单位的法人代表或法人代表指定（任命或聘任）负责单位经营管理的总经理（或店经理负责人），对本单位的财务会计管理工作负责。任何单位或个人不得对依法履行职责、抵制违反本制度行为的财会人员进行打击报复。第五条 财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。第六条 财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，使企业的利润达到最大化。第七条 本制度未涉及的会计业务事项，各单位可按照财政部颁布的各项企业会计准则有关规定执行。（二）财会部门和会计人员第八条 各单位应根据会计业务工作量的需要，设置财务部或财务室。财务部配备一名经理，财务室配备一名财务主管，会计人员的配备数量需适应会计业务工作量的要求。第九条 财务经理和财务主管为本单位的财务会计工作负责人，对单位的具体财会工作负责。第十条 有限公司对各单位财务工作采取垂直管理模式，各单位的财务经理和财务主管对本单位的财会工作，不仅要对有限公司负责同时也要对本单位的法人代表或法人代表聘任的总经理、店经理负责，并接受本单位法人代表或总经理、店经理的领导和管理。第十一条 财会人员的任职条件：（1）必须持有国家财政部门颁发的会计从业资格证书，并且是通过年度审核验证有效的；（2）必须具有中等以上会计专业知识，并有相应的旅游服务行业财会工作经历。人事档案须在有限公司人力资源部备案，特殊情况需经有限公司财务部审核同意；（3）必须遵守会计法，坚持原则、廉洁奉公。具有良好职业道德，熟悉各项财政法律和规章制度。严格按照会计基础工作规范开展财务会计工作。第十二条 各单位的财务经理或财务主管的任免，由有限公司财务部负责审核后报有限公司领导审批。所有财务会计人员均须经有限公司财务部考核后方能上岗，未经有限公司财务部同意，其他部门和各级管理人员不得随意安排调动财会人员。第十三条 财务部门的职能：（1）认真贯彻执行各项财务会计制度，正确进行会计核算，保证所提供的会计信息真实、准确、及时、完整；（2）依据有限公司发布实施的各项财会规章制度，做好本单位的财务管理和会计核算工作。做好经营财务计划和对计划（预算）的控制、核算、分析及费用成本核算环节的定量定额管理考核工作；（3）监督、检查本单位各项采购资金的使用和各项费用支出情况，对不符合规定的支出及违反收入规定原则的款项，有责任劝阻、制止和及时向有限公司财务部门反映汇报；（4）组织做好所属会计人员和收银员（包括录入员）的专业技术培训、考核工作。第十四条 在岗的财会人员（包括收银员）离职或调换工作岗位时，必须与接管人员办清交接手续；一般会计人员和收银员办理交接时，由财务经理或财务主管人员负责监交；财务经理或财务主管办理交接时，由有限公司财务部派员与单位负责人共同监交；各级监交人员均需在双方的交接手续清单上签字确认。二、关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定为了使会计核算过程中营业成本和营业费用项目的各项支出，能够真实地反映公司所属企业的经营业务特点，提高会计核算质量，保证成本、费用账户记录核算的项目内容达到统一规范，其数据在企业间具有可比性，使财务部门为管理者提供的成本、费用各项数据，符合公司管理政策的需要。根据所属企业的经营业务范围，依据企业财务通则和权金城国际酒店管理（北京）有限公司财务管理制度的有关规定，对各单位成本、费用的划分原则和营业成本核算项目的确认问题，经研究明确规定如下：（一）关于对企业经营服务业务项目，确认实施成本核算的项目名称，和确认的各个成本核算项目具体核算对象问题。1）鉴于公司所属企业的经营业务项目因规模不同，其经营业务范围和服务项目的设置也不完全一致。为此，现依据权金城国际酒店管理公司的部门机构设置情况和经营服务业务项目，对其实施成本核算的项目名称和各个项目营业成本的核算对象明确如下。其他企业单位需依据此规定，对各自的营业成本核算项目进行调整，各个项目营业成本的具体核算对象名称可能不一致，但应依据本规定对牡丹园店营业成本核算对象，确认的明细项目名称，结合本企业的业务服务项目标准特点，确认本单位营业成本核算对象的明细项目名称。1净桑洗浴成本。在其成本项下设置：男、女桑洗浴成本两个明细成本项目，分别记录、核算男、女桑洗浴部的成本；列入净桑洗浴成本核算的明细项目有：客人洗浴用：爽肤、护肤、洗发、护发、整发所需日化用品，护肤保养品、美容化妆品，牙膏牙刷、剃须刀及须膏用品、一次性纸内裤、大小塑料袋，客人专用浴衣、浴巾、面巾的洗涤费用（发生更新和添置新面料或新款浴衣、浴巾时，其购置费用按照低值易耗品核算办法，由该部门营业费用项下列支，不属于成本核算范围。），免费向客人提供的饮用水（含休息大厅和会员休息区）、饮料及水果和会员休息区为会员卡客人提供的免费果盘、茶水饮品实际耗用的进价成本。休息大厅及会员休息区均不单独设置为成本核算项目。对休息大厅和会员休息区内发生的棉织品洗涤费，作为营业费用处理，列入桑拿部的部门费用有关账户核算。对在男、女洗浴区、休息大厅、会员休息区，为客人提供的面巾纸、卫生纸，及员工在服务工作时使用的清洁消耗品，是企业经营期间服务工作必须消耗的物品，属于营业费用核算范围，列入桑拿部的部门费用有关账户核算，不属于成本核算对象。2按摩康体成本。在其成本项下设置：泰式按摩成本、SPA护理成本、足疗成本、局部按摩成本四个明细成本项目，分别记录、核算各明细项目的成本；列入按摩康体成本各明细成本项目核算的明细项目分别是：1泰式按摩成本有：本项目按摩技师的提成工资（包括泰籍按摩师的提成工资和住宿等生活发生的支出）和直接用于客人使用的按摩油类消耗品，向客人免费提供的饮品或赠品和泰式按摩房发生的客用棉织品的洗涤费。其他用于客人的消耗品和服务用工具、用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。2SPA护理成本有：本项目技师的提成工资和各项护理、泡浴时直接用于客人使用的鲜花、牛奶、海盐、飘腊、香薰精油、玫瑰浴精、牛奶浴精、基础油、茶树精油、薰衣草精油、依兰精油、生姜精油、尤伽利精油、葡萄籽浴精、柠檬精油、甜橙精油、玫瑰油、一次性床单、一次性内裤、面霜、洗发液、淋浴液、洗手液、滴露及免费向客人提供的SPA茶所需玫瑰果、玫瑰籽、粉红玫瑰、茉莉花、金盏花、薄荷、薰衣草等类消耗品和果盘及饮品。其他用于客人的消耗品和服务用工具、用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。3足疗成本有：本项目足疗技师的提成工资及酒精类消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具、用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。4局部按摩成本有：本项目技师的提成工资和按摩刮痧油、拔罐所需的酒精、消毒棉类清洁卫生消耗品。其他用于客人的消耗品和服务用工具、用品等发生的费用由技师承担，不属于企业成本核算范围。3客房成本（只核算洗浴客房项目的成本）。列入成本核算的明细项目有：客房房间内供客人免费使用的牙膏、牙刷、香皂等洗嗽用品（不含面巾纸和卫生纸）及房间内免费赠品，客人用棉织品的洗涤费（不含泰式按摩客房的客人用棉织品洗涤费）。4酒水成本。核算列入酒水核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌红酒、白酒、啤酒、进口洋酒的进价成本。5饮料成本。核算列入饮料核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌饮料、饮品（含列入饮料收入项目核算的咖啡及伴侣或牛奶、冰糖的消耗成本）的进价成本。6香烟成本。核算列入香烟核算范围内，在各个营业场所销售的各种品牌国产及进口香烟的进价成本。7茶艺成本。核算列入茶水饮品核算范围内，在各个营业场所销售的各种茶水所需茶叶或所需冰糖消耗量的进价成本（不含用水费用）。8商品销售成本。在其成本项下设置：1浴服销售成本，核算在各经营场所销售的各种面料浴衣、内衣裤、针织及韩丝真丝等面料短袖衫裤、袜子、毛巾、澡巾、卫生巾及护垫、足疗鞋垫等的进价成本。2客用品销售成本，核算在各经营场所销售的牙膏、香水、啫喱膏、扑克、护发素、面霜、爽肤水、刮胡须泡、采幽护理液等客用消耗品的进价成本。9食品成本。在其成本项下设置：1自助餐食品成本，核算全天早餐、午餐、晚餐及夜宵向客人免费提供的自助餐（含会员自助餐），实际消耗的各种食品原材料主料、辅料、调料进价成本，不含加工食品菜肴所需的燃料费用。2零点餐食品成本，核算向客人（含会员）提供的另行收费“零点餐服务”，实际售卖的菜肴食品所消耗的各种主料、辅料、调料进价成本，不含加工食品菜肴所需的燃料费用。3果盘成本，核算由果盘统一加工部门，向各经营场所客人提供售卖果盘服务，实际售出果盘所消耗的各种水果进价成本。为会员休息区和按摩服务项目制作的免费果盘，应将其免费果盘实际消耗的各种水果进价成本，通过“内部材料调拨转账”方法，转入有关的成本核算项目内，不在本项成本中核算。10联合经营项目成本，该项成本为企业与外部单位或团体，双方联合经营的各项服务业务，按照双方签订合同约定，分成前应扣除的成本费用项目，作为确认联营项目成本的原则，对各个联营项目的成本核算对象分别确定为：1御疗养生成本，核算对象为御疗养生技师的提成工资。在服务中发生的用于客人所需消耗品，由御疗技师承担；御疗养生房间发生的棉织品洗涤费，水、电费用，作为企业承担的费用处理，列入该房间所属的部门营业费用有关账户核算。2助浴项目成本，核算对象有：助浴技师的提成工资和由企业提供的，直接用于客人而消耗的浴膜、一次性搓澡巾、沐浴露、蜂蜜、鸡蛋、牛奶、珍珠粉、花露水、膏状及粉状浴盐、玫瑰浴盐、火山泥、玫瑰精油、芦荟美体盐、芦荟原胶、香皂等消耗品。按照联营合同约定应由助浴师承担的消耗品项目所发生的费用，不属于企业的成本核算范围。3美容美体成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。4美容商品成本，核算对象为售卖出该商品的进价成本。5客衣洗涤成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。6皮鞋护理成本，核算对象为支付给联营方的分成部分。11关于员工餐食品成本。员工餐厅的食品成本，不属于企业经营业务的营业成本核算范畴，所以在编报企业财务会计报告时，不应把员工餐的食品成本消耗数据，汇编在损益表的营业成本项目栏中。但是，为了加强对员工餐食品成本的核算和控制，应按照企业经营业务对食品成本的核算及管理方法，采取以“期末成本核算表”的方式，对员工餐厅每个会计期间的食品成本进行核算。其核算的范围是：当期实际耗用的主、副食及调料等类的食品原材料。在上述几个营业成本项目核算对象中的“技师提成工资”，仅限于在该项目中服务的技师提成工资。各个成本核算项目的部门管理人员和员工享受的收入提成或销售提成工资，不属于成本核算范围，应列入各自部门的营业费用有关账户核算。另外，列入营业成本项目核算对象中的“洗涤费”，仅限于是客人直接使用的浴服等类棉织品的洗涤费用，各个服务项目的技师和员工工服等棉织品洗涤费，不属于成本核算范围，应列入各自部门的营业费用或其他有关账户核算。2）其他企业单位应依据此规定，对各自的经营服务业务项目，重新界定实行营业成本核算的项目名称。各个项目营业成本的具体核算对象名称由于企业规模原因，使用的客用消耗品名称可能不一致，但应根据公司对牡丹园店确认营业成本核算对象的原则，来确认本企业营业成本核算对象的明细项目名称。3）在各个营业成本项目中，所列示成本核算对象的具体消耗品名称和项目，是依据目前各个成本核算项目所使用的消耗品类别及名称归集的，可能所列举的类别名称还不全。但在后期的实际操作中，还会随着科技进步与发展，新产品的上市及按摩服务业务技术的开拓与发展，对客人使用的消耗品类别名称可能还会有变化。届时为保证营业成本的核算质量，应随时调整变更核算所需要的消耗品类别名称。（二）关于营业费用的核算范围及核算办法1）在企业会计制度规定允许企业从费用项下列支的各支出项目中，涉及到有些支出项目与经营成本核算范围的界限划分问题。公司为了考核企业经营业务项目的经营状况，依据企业会计制度关于“企业应当合理划分期间费用和成本的界限”的规定，在对营业成本核算范围的界定中，已经将有些按常规属于在期间费用项下列支的项目，因其涉及与成本核算有直接关系，所以已经将一些明细项目划分到营业成本核算对象中。关于营业费用的核算范围，除已明确界定为营业成本核算对象的项目外，其他属于费用核算范围的各个费用项目，和属于管理费用科目核算范围的各个项费用（因公司没有设置管理费用科目），均属于营业费用核算的范围。2）公司为了加强企业内部的部门核算力度，决定在原有营业收入核算到营业区域的基础上，除将营业收入按照企业重新调整的部门进行核算外，要求对营业成本、营业费用、营业税，均核算到部门。现将营业费用核算到部门的费用项目确认原则明确如下：依照权金城国际酒店管理公司，新调整的部门机构为例，其部门设置有会籍部、桑拿部、服务部、客房部、餐饮部、财务部、后勤保障部，前五个部门为营业部门。1按照各营业部门经营业务的管辖范围，对各部门从库房领用和申请采购，发生的各项支出，直接列入发生支出部门的相关费用账户。该类支出涉及的费用账户有：物料用品、低值易耗品摊销（餐厨用品、用具属于本项目核算范围）、洗涤清洁费（含地毯、外墙面清洁、灭蟑杀虫、烟道及下水道隔油池的清理费）、工服及宿舍被褥费、差旅费、印刷及办公用品费、修理费（指维修更换配件费，材料费由后勤保障部列支。）非营业部门发生上述各项目的费用时，按实际发生额分别记入各自部门的有关账户。2由财务部统一支付或提取的各项支出，需分摊列入到各部门的费用有：营业房屋租金、固定资产折旧、员工工资及收入提成、职工福利费、职工教育经费、社会劳动保险费、员工售卡提成、员工餐费、洗涤费、邮电通讯费、水费（含排污费）、电费、停车场费、员工宿舍租金及水电费、取暖费用、燃料费、接待费用、劳动保护费、劳务费、售卡费用（卡票设计制作费）、广告宣传费、交际应酬费、绿化及植物租摆费、员工招聘培训费。各项目费用向部门的分摊原则：1营业房屋租金，按照各部门管辖范围所占用的房屋建筑面积，计算应分摊的租金，记入各自部门的房屋租金账户。对于公共区域和楼梯、通道等不好确认占用部门的面积时，应分摊的租金部分列入财务部费用；另有为外聘演唱人员的住房租金，列入餐饮部门费用；2固定资产折旧，按照使用部门的固定资产量，计算应分摊的折旧额，记入各自部门的固定资产折旧账户。对由后勤保障部统一管理的空调系统设备、锅炉及供水系统设备、电梯、配电供电设备、消防控制系统、音响及监控系统设备的折旧额，列入后勤保障部门费用；3员工工资及收入提成、员工售卡提成，按照各部门员工人数的应发工资额和应享受的收入及售卡提成额，记入各自部门的员工工资和售卡费用账户；4职工福利费、职工教育经费，按照各部门的员工工资额，计算提取的职工福利费和职工教育经费，分别记入各自个部门的职工福利费和职工教育经费账户；5社会劳动保险费，按公司规定提取的各项社保费，不向部门分摊，全部记入后勤保障部门的该账户；6员工餐费，按照各部门当期的员工用餐人数，计算应承担的工作餐费用（以未冲减技师用餐费前的数据计算分摊额，当期收到的技师用餐款，列入财务部的该账户内做统一冲减处理。），记入各自部门的工作餐费用账户；7洗涤费，除列入成本核算项目的洗涤费外，按照各部门送洗的工服等棉织品量，计算发生的洗涤费记入发生部门的洗涤费用账户；8邮电通讯费，应按照本账户的核算内容，区别不同情况进行分摊；通讯费用，按照各部门的实际发生额，记入发生部门该项费用账户；卫星及有线电视频道租费，按照各部门有接收卫星及有线电视节目的电视机数量，计算分摊额记入有关部门的该项费用账户；对讲机占频费，按照各部门使用对讲机的数量，计算分摊额记入有关部门的该项费用账户；座机（有线）电话月租费和通话费，列入后勤保障部的该项费用账户；邮资等其他邮电费，由财务部和后勤保障部按照各自部门的发生额，记入本部门的该项费用账户；9水费（含排污费）和电费，分摊到部门的方法有以下几种：如果各营业部门具备有单独计量条件的，应当按照计量表显示的实际消耗量，计算分摊到各部门；如果不具备有单独计量条件的，可以采取以部门营业收入额分摊方法，采取这种方法分摊时，需在期末先计算出全店百元收入分别消耗水费、电费额，然后再按照各个营业部门当期的营业收入额，计算应分摊的水、电费用，列入到各自部门水、电费用账户；采取分摊方法有难度无法向部门摊销时，可采取全部记入后勤保障部门的水、电费用账户处理。10停车场费、员工宿舍租金及水电费、取暖费用，这三项费用不向营业部门分摊，全部记入后勤保障部的该三项费用账户；11燃料费，按照使用气、油燃料的部门和场所，实际消耗的燃料量计算，分别记入桑拿部、餐饮部、后勤保障部（承担员工餐厅及锅炉消耗和桑拿、餐饮部门以外的其他耗用。）；12接待费用，指统一购置的音像制品费、订制或购买赠送客人小礼品费、背景音乐使用费、圣诞新年等节日演出及礼品费、公司分摊刊物制作费等专项用于服务接待客人的费用。待发生时按照实施服务接待的部门，作为确认费用列支部门的原则，如赠送客人小礼品列入会籍部、圣诞等节日演出及礼品费列入餐饮部、购置音像制品由其使用部门列支、背景音乐使用费及公司分摊刊物制作费等类，属于企业统一行为发生的费用，列入后勤保障部费用处理；13劳动保护费、劳务费、售卡费用（卡票设计制作费），向员工发放的劳动保护用品和防暑降温费，按发生时应承担额，记入各自部门本项费用账户。列入劳务费项的外聘晚间演唱人员报酬费，记入餐饮部的本项费用账户。售卡费用列入会籍部的本项费用账户；14广告宣传费、交际应酬费、绿化及植物租摆费、员工招聘培训费，这四项费用属于企业集中承担的费用，列入后勤保障部各自费用项目账户处理；3）由财务部负责支付、转账摊销、提取、上交的费用，咨询审计及律师费、各项税费（印花税、车船使用税、房产税、契约税等由费用列支的税项）、财产保险费、坏账准备、存货盘亏毁损损失、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、集团管理费、集团公关费等项目，属于企业管理性质的费用，不向营业部门分摊，待实际发生时全部列入财务部的各个费用项目账户；4）电梯、消防等设备的外包维修保养费用，不向营业部门分摊，按实际发生额列入后勤保障部的修理费账户（含后勤保障部维修人员为营业部门零修时耗用的各种维修材料费）。（三）小结为保证各单位的成本、费用核算报表，具有真实可比性，在本规定发布实施后，务必严格按照本规定明确的，营业成本和营业费用核算范围和具体核算对象，归集成本、费用核算数据。如有需变更调整核算范围和明细项目时，需书面报送公司财务部，经批准后方可调整。否则，未经公司财务部同意，各单位不能随意调整变更成本、费用核算范围和具体核算对象。三、收货管理办法为加强财务管理工作，保证企业所有外购财产、设备、物资、用品用具、食品原材料、商品等的采购资金，能够达到物有所值、质价相符，使企业在采购进货环节的损失降低到最低点。为此，公司决定所属各企业单位，对所有采购到店的经营用设备、物品食品等，一律实行收货、验货办法。现将收货管理办法明确规定如下：（一）关于实施收货工作的部门1）各单位的收货工作由财务部门负责。在经营规模达到两万平方米以上的单位，应单独设置收货部，隶属于财务部下属的岗位部门；对于经营规模在一万平方米上下的单位，至少应当设置有两名收货人员（一名专职收货主管级编制人员、一名兼职收货员），属于财务部收货岗位的编制。2）收货地点。为了保证被验收货品的安全，尤其是保证食品原材料的卫生安全问题，在有条件的单位应当在非营业区，设置一处专门用于收货的场所；没有条件设置专用收货场所的单位，亦应创造条件专门为食品原材料在验货时间段，指定一个避风沙雨水的室内地点作为验货场所，避免将一些直接入口的食品在露天及路边验货。3）为了确保收货验收工作质量，收货时除专职收货员外，使用部门还需派专业技术人员到收货场地，与专职收货员共同验货。（二）关于收货验收工作范围1）凡是在单位经营期间所有的外购财产设备、低值易耗品、物料用品、工程维修材料、食品原材料、酒水饮料等各种售卖的商品类设备、物资材料、用品用具、消耗品，不论是入库（财务部管理的库房）保管或者直接进入使用部门，均需先将其实物送到收货场地，由收货员办理收货验货手续后，方能入库或进入使用部门。2）收货部（岗位）收到公司物流中心或其确认的供货商及本单位采购员（兼职）送到单位的各种财产、物品、商品、食品、蔬菜等货物时，应根据本单位的采购申请单或采购合同要求购买的货物名称、规格型号、质量要求标准、数量，进行逐项核对检验、点数、过磅检斤，保证所购物品质量、规格、数量等项符合使用部门的要求，为单位把守好进货关。（三）收货验收工作要求1）对餐饮部厨房和员工餐厅所需的各种食品原材料、调料调味品及鲜鱼、蔬菜、水果等食品的质量标准，在每次到货后由厨师长派专人到收货部场地，负责检验食品原材料的质量；收货部（岗）收货员负责核对供货商所送货物，与单位的采购申请单订购的品种、数量、是否一致并点数、检斤。2）属于技术含量高及规格型号复杂的财产设备及维修材料、配件，由工程部届时派专业技术人员到收货现场验货，负责检查质量及规格型号是否符合要求；收货部（岗）收货员负责核对供货商所送设备物资，与单位的采购申请单订购的品种、数量是否一致并点数、检尺。3）对需要入库（财务部库房）保管或直接送其他部门使用的各种物品，在物流中心将物品送到收货场地后，由收货员负责收货验货，依据物流中心的送货单（即物流中心的销售出库单，以下均简称送货单）与单位的采购申请单核对无误后，点数或过磅检斤收货。对于一次大批量购进的货物，一时无法一件件清点数量的，可以先采取清点包装箱、包数量的办法计算，待入库或进入使用部门拆箱、包后再详细点验，届时发现箱、包内数量有短缺时，再向物流中心或供应商交涉解决。如交涉不能解决时，应及时将有关资料报送财务部经理（主管），由经理（主管）设法在结算货款时扣抵短缺货品款。4）物流中心的协作供货商代替物流中心直接送来的酒水、饮料等商品或物品时，因没有物流中心的送货单，收货员见到商品或物品后，首先应与本单位的采购申请单或临时采购经公司批准的备忘录核对，确认是本单位所申购的物品时，予以办理收货验货事宜。在经验收商品、物品质量合格后，收货员向送货的供货商开具一份本单位的收货单（也可以入库单替代），收货单上须填写供货商名称及收货单位名称、日期和商品、物品的品名、规格型号、数量及经公司事先确认的进货单价，并计算出应结算付款价值，将收货单交给供货商送货人员一联，由其凭该收货单与物流中心进行结算。5）单位内部自采物品收货，在自采物品送到收货场地时，单位外出采购人员应同时向收货员出示采购申请单或经公司批准的备忘录，以便收货员根据申请单或备忘录批准的采购物品名称、数量检验收货。6）对于其他情况收货工作的处理方法：1物流中心送来的某种物品数量，比送货单和单位采购单少的情况。遇有这种情况时，通常可采取两种处理方法解决。一种是请配送人员确认所短缺的物品，是否有存货可在次日将缺少的补送来，如有存货时可由配送人员书写一份欠货单并签字，收货员收存欠货单，待次日物品补送到单位后，将欠货单退还给配送人员；另一种是由于物流中心缺货引起的短缺，收货员应在送货单该种物品栏注明实收量，缺少的部分应由物流中心在下次送货时出具该短缺量物品的红字送货单。收货员收到红字（退货）送货单后，与原送货单附在一起交给会计做账务处理，不要采取自行填写出库单冲减配送短缺物品的方法处理。2公司根据管理工作的需要和各单位经营业务情况的变动，统一设计、印制、购买的各种物品、用品，然后通过物流中心向各单位进行配送时，因这类物品、用品不需要单位事先办理采购申请手续，采取由公司向各单位发送文件通告形式通知各单位。为保证能顺利按程序办理收货，各单位财务部在收到公司有关此类统一配送物品的文件通告后，应复印一份交给收货部（岗），以便收货部（岗）据以验收物流中心送来公司统一配送的物品、用品。3关于食品原材料供货商送来的货物名称与采购单名称不一样问题。出现这种情况一般都是供货商在趸货时，发生没有所需要的那种货品，通常情况供货商会电话与单位申购人沟通，然后换其他品种货替代。对于出现的这种情况，应当仅限制在蔬菜类材料范围内。收货时应在收货部（岗）所持的采购单的被替代品种项注明替换的品名，并应由送货人和厨师收货人签字确认，收货员按实收货物品名收货。对于超出蔬菜类材料范围的替代品换货问题，应视同原申购的物品缺货，替换品不做收货。如厨师确认替代品可用时，需另行在下次办理申购手续后，方能凭以办理收货事宜。4遇有紧急情况下没有采购申请单的临时采购物品，可凭单位总经理或店经理对紧急事务处理的批示文件办理收货。7）在办理收货时除遇有第6款所述的“其他情况收货工作的处理方法”外，在出现下列情况时，收货人员有权拒绝收货：1没有采购申请未经批准的采购进货；2到货的规格、质量、计量标准与采购申请单要求不符的；3对各种袋装、瓶装、桶装、罐装的食品、商品、洗化护理日化用品等的保质期限，凡属于在一年（含）以上保质期限的，其保质期时间只有四个月到期的；或者在食品、商品、洗化护理日化用品等的外包装上，没有标注生产日期和保质期限的；4对食品原材料类有外包装的食品（冷冻鱼、肉、禽类包装除外），外包装破损，罐装出现凹凸、外壳生锈，瓶盖不密封或变质有异味，米面等粮食的外包装破损或有霉变情况的；5对于需有防伪标识的烟、酒类商品，没有粘贴防伪标识的；6对于进口烟、酒及其他各类包装的食品、日化用品，没有或没有粘贴中文标识及防伪标识的；7对于需检验生产许可证、卫生检验合格证等的各类货品，应向供货商索要复印件留存，备有关部门核查，如不能提供证件复印件时；8收货中发现混有的“三无”产品；9对购入的机器、电器设备、用具等，没有正规厂家印制的安装使用说明书和售后保修服务的；10其他原因造成不符合食品卫生法等法规要求的情况。由于上述情况收货人员拒绝收货，由此而产生的问题与收货员无关，由有关供货商或经办人负责。（四）审核收货工作手续1)对物流中心持送货单送货的收货手续：1收货员在收到物流中心的送货单时，首先应对送货单的内容项目进行认真审核：1确认收货单位名称是否与本单位名称一致；2确认送货物品名称是否与采购单申购的物品名称一致；3确认物品的规格、型号是否填写齐全；4经确认无误后按照送货单所开列的物品名称，逐项验收货品实物。2收货员在对送货单上标明的送货物品，按规定验收无误后，由收货员在送货单的收货单位库房签字栏下面，签字并加盖货物己验讫印章予以确认，并将货品交库房保管员签字收货入库，货品入库后由经财务经理（主管）在送货单上签字。在当天下班前收货员负责将办好收货手续的送货单，第一联和第二联交给物流中心配送人员，第三联由单位库管员凭以做入库，第四联由单位会计作为记录挂账的凭证。2)对供货商代替物流中心直接送货的收货手续：1因供货商没有送货单，收货员在对其所送货物品，按规定验收无误后，由收货员按照存货管理办法规定的存货分类原则，对入库保管物品按存货类别分别填写“收货单”（可暂用权金城连锁公司入库单代替收货单），按照收货单上规定的项目填写齐全，并依据公司提供的报价单将货品价计算好，由供货商的送货员签字确认后，收货员在收货单的库房保管签字栏下面签字并加盖货物己验讫印章予以确认，并将货品交库房保管员收货入库签字，货品入库后经财务经理（主管）在收货单上签字。2在收货单的签字手续办妥后，收货员在当天下班前负责将第一联送交会计做记录挂账凭证、第二联交物流中心配送人员转交中心会计、第三联交本单位库房做收货入库凭证、第四联交给送货的供货商，由其凭以向物流中心办理结算手续，并将收货单交给物流中心，由物流中心据以和收货单位结算供货商代送货物的挂账欠款事宜。3）对食品原材料类供货商送货的收货手续：1对供货商所送的食品原材料类货品，按规定验收无误后，由收货员根据食品原材料的使用部门或需要入库保管的不同去向，分别填写“收货单”（可暂用供货商提供的送货单代替收货单），按照收货单上规定的项目填写齐全，并依据公司提供的报价单将货品价计算好，由供货商的送货员签字确认后，收货员及厨师验货人共同在收货单的收货人栏签字并加盖货物己验讫印章予以确认，并经财务经理（主管）在收货单上签字。2在收货单的签字手续办妥后，属于直接进入使用部门的货品收货单，收货员在当天下班前负责将第一联送交成本会计做食品成本核算记录凭证、第二联第三联均交给会计作为与供货商的挂账凭证和与供货商核对结算货款的依据、第四联交给供货商送货人员签收，并凭以与收货单位核对结算货款。对属于有入库保管的货品收货单在传递时，收货员需将第三联交给库房保管员作为入库凭证。其他各联的传递去向同直接进入使用部门的收货单。4）涉及购入设备及工程维修用配件、材料，需由工程维修专业人员参加验收的收货单，除应单独填写外，还应由参加验收的工程人员在收货单上签字。5）涉及有的货品已经入库，因质量或其他原因需要退货、换货时，或需退还的包装物时，收货员凭库房保管员填写的并经财务部经理（主管）签批的出库单，与物流中心办理退货事宜，待收到物流中心返回的“销售退货单”后，交给会计、库房办理退库及冲减挂账手续。（五）关于收货工作的几项守则1）收货员必须坚持原则，秉公办事，不得接受供货商的任何馈赠和应邀参加供货商组织的外出聚会或休闲活动。2）收货员不得在验货前随意取用、食用供货商的货物、食品，更不得委托供货商代本人和他人购买任何物品，如有违纪将按员工手册的有关规定，严肃处理当事人。3）收货时必须认真检验到货物品、食品等的规格、型号、计量标准等是否与采购单和公司的报价单一致。4）收货员应注意学习和掌握识别假、冒、伪、劣物品、商品、食品的鉴别能力和识别技巧，做一名不仅仅是点数、检斤的合格收货人员。5）为保证到达本单位收货场地各种货品的安全、并完好地送达到库房和使用部门，在每天对所有的送货经收货验收完毕后，当送货人员或单位接货搬运人员，没有将收货场地的货物全部搬运送到指定地点前，收货人员不能离开收货现场，否则由此而发生的货物短缺或商品、食品卫生安全问题时，收货人员有难辞其咎的责任。6）收货人员使用的“收货单”，是企业的一种与供货商确认债务关系的重要凭证，凡是已经由供货商送货人、单位收货人员（包括参与验货人）、库房保管员、财务经理（主管）都已签字的收货单，即为单位和供货商双方有效的债权、债务凭证了。为此，必须加强对收货单使用环节的管理工作，收货时填写的收货单必须连号使用，有写错作废时必须将四联同时留存不能随意丢弃；在会计结账付款时，必须将供货商留存联收回作为付款依据，并与会计的收货单挂账联号码和金额核对一致后，方能办理付款手续。7）收货场地内每天下班后，不得存放有已经办完验货手续或待验收的货物，当天的到货必须当天验收完毕，并送往库房或使用部门。对不符合标准要求需要退货的货物，应由供货商当天运走。8）鉴于公司系统不设置采购员工作岗位，为此在收货、验收环节因质量等问题，要求供货商换货或退货，与供货商发生矛盾不能解决时，收货人员应及时向财务部经理（主管）报告，由财务部经理（主管）负责与供货商交涉解决。9）鉴于目前使用的收货单，没有收货部留存的底联。所以在每天收货时收货人员需对当天应到货而没有到货的货品，在采购单上记录清楚。并应依据留存的采购单（或补货单、定货单）在会计每个结账期内，十天进行一次采购物品到货率的分析工作，将分析资料报送给财务部经理（主管）。10）待统一规范的“收货单”印制实施后，即停止使用现在的各种代用收货单。四、预算管理制度为了促进企业健立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，公司决定对所属企业单位实行全面的预算管理办法。预算管理是利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的业务经营活动，完成既定的经营目标。本预算管理制度是根据权金城国际酒店管理（北京）有限公司财务管理制度的规定，结合公司下属各单位的经营特点制定的。现将公司对预算管理工作的要求、编制内容和方法，在预算执行中的检查、控制等方法，明确规定如下：（一）关于对预算管理工作的基本要求1）关于预算的概念。它是一种财务计划，预算在传统上被视为一种限制开支的工具；而现代的观念则视预算为一种有效地使用企业资源的工具。一个企业面临的最重要问题是要盈利，实现这一目标的具体计划就是预算。预算并不是一种简单的会计记录，它本身也没有会计的功能，而是起一种管理的作用。如果不要预算，那就是放弃了一种管理、控制企业的有价值方法。2）企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。3）企业编制财务预算必须在围绕企业战略要求和发展规划的前提下，以经营业务预算为基础，以经营利润预算为目标，以货币资金流入预算为核心进行编制。4）企业要将预算管理纳入整个经营管理的全过程，预算管理是经营者对企业经营活动进行计划、组织、管理、控制的重要手段之一，是业主和管理公司对企业监管的重要措施，企业要实现经营目标，必须加强对预算的管理和控制。1关于企业预算的编制管理工作，公司采取按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，由单位总经理（店经理）负责组织领导预算的编制、审核平衡、上报审批、下达执行、检查控制考核工作。2财务部门在单位总经理（店经理）的领导下，具体负责组织本单位各部门财务预算的编制、审查和汇总编制企业年度预算及上报、下达、报告等具体工作。并负责跟踪、监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议工作。1财务部负责将需要编制各项预算表格，统一印发给各部门（预算编报执行部门或岗位）；2各预算编制部门按照各自的预算表内容，负责测算编制本部门的年度预算（需按月份进行编制）；3各部门按照规定的时限，将编制完成的年度预算表连同测算编报说明书一起报送到财务部；4财务部对各部门编报的预算表进行审核分析、试算平衡符合要求时，负责汇总编制一套完整的企业年度财务预算（需按月份编制）调整审批方案，提交单位领导审议；5单位总经理（店经理）负责召开店务会议，讨论审议财务部提交的企业年度财务预算方案，对发现的问题提出调整意见，反馈给预算编制部门予以修改；6财务部根据预算修改部门修改调整的年度预算，再次汇总编制一套完整的企业年度财务预算方案，经单位总经理（店经理）对财务部汇总修改后的预算方案进行再次审议，审议通过后由财务部负责按公司要求上报预算的形式，上报公司审核批准。3正式编制预算前，各单位内部的各经营部门都要根据各自的经营业务项目，了解掌握市场的客人消费动向、特点和发展趋势，并收集相关数据。每个年度都要作深入、细致、周密的市场调查研究工作，为做好预算编制工作做到心中有数。4在预算编制工作中，各单位必须坚持以提高经济效益为中心，以销售预测为起点，以业务活动为主体，以经营措施为保证。避免出现打埋伏、留空白、少算收入、多算成本等问题，以防止造成资源浪费，保证各单位的预算指标相对平衡。5各单位的预算应细化到各个部门及各部门的各个经营服务业务项目，用于考核各部门及各个营业服务业务项目的经营情况及预算执行、控制情况。6经公司批准的财务预算在企业全面贯彻执行，是总经理（店经理）及各部门经理（主管）掌握企业经营全局和各部门的经营项目业务活动情况，经营收入及成本、费用的开支情况，提供了基本准绳和控制标准。通过财务预算的贯彻执行，能做到：事前有经营业务项目销售预测、事中有预算控制、事后有执行预算的分析比较。为保证管理经营好企业，使企业达到预期经营目标，奠定了良好的基础。（二）预算编制的内容和要求1）预算的编制期限及项目。1预算的编制期限为按月份编制年度预算，并按月份落实到各个责任部门；各部门需将预算月指标落实到各经营业务项目和各个管理区域或各个大岗位责任区。2财务预算与经营业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算，目前公司对下属企业暂不实行“资本预算和筹资预算”管理。按照本制度第一条第三款的规定，公司对各单位实施预算管理的项目是：经营业务预算、经营财务预算、货币资金流入预算。1经营业务预算。企业需依据在编制预算期间，对预算编制年度掌握的市场销售变动情况，了解的同行业市场发展动向，进行科学合理的预测，由市场销售部门或会籍部提出市场销售预测报告。各营业部门依据企业对预算年度的市场销售预测报告，分析、预测编制本部门经营业务的洗浴、助浴、各项按摩、SPA护理、足疗、美容美体等各个项目的服务客流量预算表；2经营财务预算。企业需编制营业收入、营业成本、营业费用、财务费用、营业税金、营业外收支、经营利润的经营成果预算表。在编制经营成果预算时，还需要由有关部门编制：人力资源费、培训教育拓展费、员工后勤保障费、外包维修及装修改造费、各项能源费用等五项专项费用预算及采购项目费用预算；3货币资金流入预算。企业需编制现金、支票（各银行的转账或现金支票）、信用卡付款（企业实收额）三种支付形式的货币资金流入预算。资金流入范围包括：各种形式销售会员卡和会员卡续卡收到的货币资金（含实际售卡时经确认准予挂账的应收款部分）；营业收入预算中经分析预测客人在消费结账时，使用上述三种支付形式结账时，支付的货币资金。2）预算编制内容和要求。1主要内容包括：根据市场发展趋势、本单位竞争对手情况、市场定位、前几年的实际经营数据等情况；预测桑拿洗浴、按摩康体、客房、联营项目、商品销售、餐饮等项的收入预算；会员卡销售及续卡收到的货币资金及营业收入预算中可收到的资金流入预测。2责任部门为：桑拿部、服务部、客房部、餐饮部、会籍部、财务部。3各单位在进行销售预测分析时需按照公司制定的统一销售政策和运营部门的营销计划，结合本单位的经营情况，进行市场营销预测分析。4编制方法和要求说明（见下表）：部门主要内容方法和要求报表会籍部1.会员卡销售资金2.皮鞋护理收入1.按照公司会员卡销售和优惠政策，预测各月份销售会员卡和续卡而预收的资金业绩预算（属于资金收入预算范畴）2.按照客流量分析估算提供皮鞋护理服务的预算会员卡销售资金流入预测表皮鞋护理收入预算表皮鞋护理收入预测表 桑 桑拿部1.净桑洗浴收入含：男女桑收入休息厅超时收入会员区收入2.商品销售收入含：男女桑休息厅会员区的酒饮料香烟茶艺.浴服、客用品收入3.休息厅果盘收入4.客衣洗涤收入依据客人消费的淡旺季情况和以往的客流量按月进行分析预测。同时还要根据公司和本单位在不同时间段的消费优惠政策，及本部门服务人员对来店内消费客人的促销技巧，增加客人在洗浴区购买本店销售各种商品的兴趣，增加收入额。对各项收入要分明细项目列示出来。桑.一桑拿部销售收入预算表男女净桑洗浴业务客人流量预算表服务部1.按摩康体收入：含各项目的泰式按摩、SPA护理及泡浴、足疗、局部按摩、康体保健等各类收入2.联营项目收入：含各项目的御疗养生、男、女助浴、美容美体、美容商品销售等各项目的收入依据淡旺季客人消费情况和客流量历史资料按月进行分析预测。同时还要根据公司和本单位在不同时间段的消费优惠政策，及本部门技师对到店内消费区域客人的促销宣传技巧和服务技能，增加客人的消费兴趣，增加业务项目的收入额。在做收入预测前要先对客人消费按摩项目，按项目对预测消费人次做出业务量预算，然后再依据预测的业务量预算，按照各项目的收费标准，测算各项目的收入预算。对各项收入中包含的按摩服务项目收入预算需分项目列示出来。 服务部收入预算表及各收入项目中的各个按摩服务业务项目的分项收入预算表自营联营项目中各个按摩服务业务项目 客人流量预算表 客房部1.客房收入：含洗浴客房租金、洗浴客房超时收入、专用按摩房租金、出租麻将机的收入2.销售果盘和茶水收入3.销售客人用消耗品收入洗浴客房租金收入仅限是以住宿为主的客房标价收入部分，发生的超时费单独反映。按摩房租金指该房间是以泰式按摩免费使用为主，其收费是经店内批准的过夜住宿费用。收入预测额可依据历史资料的客房出租使用率，预测淡旺季不同月份的月计划出租客房间/天数，然后按照预测的平均间/天房售价（不能低于可供出租客房对外报价的平均售价，并应高于制定预算期间的实际出租客房间/天的平均售价。）计算预测的客房收入额。房间超时、按摩