2018517修改集团财务制度2.0.docx

总公司财务管理制度 (本制度是财务管理原则和底线，各子公司、分公司如需制定财务相关制度的，均不能与本制度冲突、违背，可以此制度为基础来延展内容。） V1.0 签发人： 开始执行日期：二0一七年一月一日 目录第一章 总则2第二章 财务岗位职责22.1财务部长岗位职责22.2账务中心负责人职责32.3资金管理中心负责人职责:52.4分公司财务负责人职责：62.5会计岗位职责62.6出纳岗位职责7第一章 费用报销规定73.1 差旅费73.2 外出考察经费93.3采购费103.4伙食费103.5招待费103.6 车辆费用113.7 合同款113.8 发票要求113.9 报销时间133.10 报销单要求133.11 贴票方法及要求13第四章 借款标准134.1 借款原则134.2 借款标准14第五章 财务预算管理145.1预算分类155.2预算编制155.3 预算提交155.3.1月度预算155.3.2季度预算155.4预算落实155.4.1正常预算165.4.2例外事项165.4.3预算执行16第六章 资金审批流程166.1人在旅途总公司OA付款审批流程176.1.1付款申请、费用报销、借款申请流程图176.1.2备用金申请流程图196.2人在旅途各子公司OA审批流程196.2.1 OA付款申请、费用报销、借款申请流程图196.2.2备用金申请流程图21 第一章 总则 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，本着“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则，特制定本制度。本制度是财务管理原则和纲要，各子公司根据经营特点和管理要求各子公司、分公司如需制定财务相关制度的，均不能与本制度冲突、违背，可以此制度为基础来延展内容。 第二章 财务岗位职责2.1财务部长岗位职责（1） 负责对全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算，并向董事会汇报。 （2） 做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，监督管理各子公司资金使用情况，保证经营活动顺利运作。 （3） 负责资金管理中心和账务管理中心的全面管理工作，审核各中心送交的集团及各子公司资金分析和账务分析资料作出季度和年度的经济活动分析，为营运提供决策和依据。（4） 组织资金结算中心和账务处理中心对各子公司的账务检查工作，资产抽查和盘点检查，做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。 （5） 负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，密切与这些部门的关系，协助中心部门负责人处理上述部门的工作。（6） 参加董事办召开的例会，协助董事长作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。 （7） 审核账务处理中心及资金管理中心提交集团及各子公司管控流程、及工作结果，为董事会提交符合会计制度要求的会计、统计报表和交纳各种税费信息；督促和监督财务负责人（含各子公司主管以上的）工作完成，评价其工作职责及绩效考核； （8） 审核集团及各子公司财务负责人提交人员的招聘需求及晋升、增加人员的定岗工作及报送工作，负责选拨财务管理人员，评价各中心提出的晋升申请，确保公司的财务人员队伍的全面素质。（9） 培养加强财务团队的专业能力及职业道德，为集团输送优秀的人才；创新与学习与账务相匹配的经济管理模式。2.2账务处理中心负责人职责（1） 负责全面的财务管理工作，包括资财务管理、税收筹划、成本核算、会计核算、内部审计等；(2)建立健全账务中心管理流程、制度提交财务部长审核，包括实物资产、货币资金、往来款项、费用管理、档案管理制度，财务分析制度，成本核算制度，报表管理、会计政策等。（3）负责选拔、培训和考核账务组的财务人员，对岗位设置、人员配备、工作职责等提出方案；审核二级公司财务负责人的账务报送流程和账务管理方案，保证账务及时准确。评价各二级公司财务负责人的管理公司财务工作执行结果为财务负责人提供绩效考评做依据。（4）负责本部门员工培训工作，使各岗位员工熟练掌握本岗位的知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本职工作。（5）负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相等项目，同时审核原始单据的合法性等。（6）监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。 （7）比对资金中心上报集团及各子公司每月收支明细表及次月收支预算表，检查账务中心的合并报表，核对账务间的逻辑关系，分析各种差异造成原因。（8）每月组织不定期检查三至五次账务工作，检查和督促财务人员按财务制度和会计法做好账务处理，确保账实一致。（9）协条内部与外部的关系及完成领导安排的其它工作。2.3资金管理中心负责人职责:(1) 管理集团及所有子公司的资金调配及调拨.审核集团及各子公司资金预算表，合理安排资金的支付节点，协调好各公司资金需求。(2) 管理集团及各子公司所有资金管理岗位人员的工作质量及报送的资金使用情况，督促财务人员执行各项资金管理制度。(3) 每月组织不定期检查三至五次库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金），检查和督促财务岗位人员按财务制度执行情况（含U盾及账户管理）。(4) 审核各子公司资金管理流程及安全防范措施、规范其工作行为，预防资金风险。(5)审核集团及所有子公司提交的资金使用情况，含各子公司收、支、费用情况，并分析资金异动情况，向财务总负责人提供财务分析数据。（6） 负责选拔、培训和考核资金组的财务人员，对资金组岗位设置、人员配备、工作职责等提出方案，评价其工作结果及绩效的考核工作；审核各子公司负责人的资金管理方案和流程，评价各二级公司财务负责人的工作执行结果为财务负责人提供绩效考评做依据。（7） 及时提供集团及各子公司的资金变动情况报财务负责人，收集集团及各子公司资金数据，协助账务小组做好数据分析，为运营提供有效的决策。（8） 领导交待的其他工作2.4分公司财务负责人职责：（1）严格按照总公司的财务制度管理子公司财务人员，监督财务人员财务制度的实施。（2）根据集团资金管理中心和账务管理中心的需求，提交子公司对接流程及管理方案至两中心审核，合理安排财务人员，督促财务人员的执行结果，保证数据对接的及时性，账务处理的一致性。（3）负责子公司财务人员（财务主管以下）的定编，招聘、调岗、晋升的方案提交集团财务部审核，新入岗的财务人员培训。（4）负责子公司的管控流程和制度的制定并报送集团财务批准后执行、监督工作。（5）按时参加集团财务要求的会议及培训，及时传达集团公司战略和发展，组织财务人员学习集团的各项政策和制度；不定时的培训财务人员，提高财务人员的工作质量。（6）负责监督和检查子公司财务人员职责，评价各财务人员的的工作执行结果为集团财务负责人提供绩效考评做依据。（7）领导交待的其他任务。 2.5会计岗位职责（1） 按照财务制度严格审核原始凭证，做好记账、算帐、报账工作，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；（2） 负责税务申报工作，及时填报税务申报表，按时交纳税款，做好税务对接工作；（3） 定期核对往来账款，及时清算应收应付款；（4） 及时出具财务报表及财务分析报告；（5） 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务合同执行情况的监督、保管及统计；（6） 财务制度的执行与监督，会计档案的管理和存档工作。（7） 领导安排的其它工作。2.6出纳岗位职责（1） 严格审核现金收付凭证，负责日常费用报销，不得坐支现金，白条抵库，及时登记现金日记账，做到日清月结、账实相符；（2） 根据审批无误的付款凭证及规定的付款流程付款，及时登记银行存款日记账；（3） 定期与银行对账，处理银行相关事宜；（4） 做好现金的保管工作，每日汇报资金相关报表。（5） 领导安排的其它工作。第1章 费用报销规定3.1 差旅费 （1）报销标准分类基层中、高层住宿二线及省内 200元/晚 250元/晚一线城市 250元/晚 300元/晚餐费二线及省内 80元/天 80元/天一线城市 100元/天 100元/天交通 一般乘坐客车、火车，特殊情况乘坐飞机、软卧、高铁需部门经理报告董事办同意。 （2） 报销要求 出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、人数、事由、天数、所需资金，经相关负责人批准签字后方可出差。 公司工作人员因公外出所发生的住宿费、餐费、交通费等按规定标准在限额内实行实报实销，实际发生额未达到标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。 出差期间招待客户需要事先经董办同意后方可报销招待费，有招待费的当天不享受餐费补助。 出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。 城际交通一般应乘坐公交汽车，不得乘坐出租车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面用铅笔详细注明时间、起止地点及事由。 住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。 中午12时前离开本公司按一天补助餐费；中午12时后离开本公司按半天补助餐费；中午12时前抵达本公司按半天补助餐费；中午12时后抵达本公司按全天补助餐费。 报销差旅费必须在回公司3天内办理报销手续，缴还预支差旅费，凡与原出差申请规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需要改变路线、天数、人数、交通工具的，需经董办签署意见后方可报销。自带交通工具出差，行车途中的违章罚款一律不准报销。 3.2 外出考察经费（1） 各部门在外出考察时借支费用时须填写借款单及出差（考察）申请单，在考察单上据实填写考察具体时间，人数，地点作为确定住宿和餐费补助借款金额的依据。（若需其他内容借款请附清单）（2） 根据董事长制定的市场营销策划案，在（2016-2024年）用8年的时间实现贵阳市区域一面（贵州总控中心）七点（安顺，遵义，铜仁，毕节，六盘水，黔东南，黔西南）外出考察现阶段基本围绕在贵州省范围内，除贵阳市内（一面）住宿补助250元（标间2人），其他地区（七点）地区市区补助200元（标间2人），乡镇住宿补助150元（标间2人），多人考察住宿时原则2人（同性别）一间，确实无法调节时可单人一间。若住宿实际开销的费用低于补助标准财务可把差额款补到伙食补助，伙食补助标准按50人（天）。（3） 外出考察基本是以部门为单位驾车前往，必须使用加油卡加油，不另外报销油费，特殊情况现金加油需报行政部门负责人批准同意后方可加油（回程后需由行政部门负责人签字），按日常费用报销制度报销。考察期间的过路费，景区门票费用（确因需要的其他杂项费用）实报实销。（4） 考察回来3日内须办理报销还款手续，无故拖延不报者在当月工资中扣除欠款。3.3采购费（1）公司采购的固定资产、低值易耗品、办公用品等一律由行政办理入库手续。（2）对于预付款项，需附带采购申请单；对于应付款项，需附入库单。3.4伙食费 公司每月整体伙食费标准按实际平均人数10元/天标准包餐(含液化气，调味品等所有开支)。如遇大型节假日后勤厨师放假，由各部门统计加班人员并打印表格签字后按费用流程报销，按餐费标准12元/天/人补助，伙食费备用金标准为2000元。3.5招待费（1） 招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。（2） 各部门因公招待必须事先申请部门负责人批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。（3） 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息，陪同人员并在报销单据上签字证明。（4） 其它非公招待客人一律个人承担 。3.6 车辆费用（1） 公车加油：原则上公车必须使用加油卡加油，不另外报销油费。公车使用人进行登记领卡加油。特殊情况现金加油需报行政部门相关人员批准同意后方可加油（回程后需由行政部门相关人员签字），按日常费用报销制度报销。（2） 车辆保养修理费用：维修车辆超过200元以上的需提供修理厂的维修配件清单，包括名称、规格、品牌、材质、数量、人工费等，并提供相关单据和发票等报销。3.7 合同款所有合同款支出，须在请款时填写本次付款金额、合同总金额、累积已付金额等内容。所有合同款需经相关部门负责人及对方签字验收。合同的原件一律由经办部门自行保管，请款时提交合同复印件至财务审核。合作方必须提供正规发票，对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税务局规定的税率代扣代缴税额，按照余额办理款项支付。3.8 发票要求 （1） 有效发票至少需要印有两个章，国家或地方税务局专用章、发票专用章，如少其中一个章发票无效；金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。发票有错的，应由开具单位更正或者重开，更正处必须有修改人的签名及加盖开具单位公章；（2） 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； （3） 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； （4） 发票的真假辨别，发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。（5） 发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。（6） 针对超市的卷式发票，由于没有抬头，无法区分个人和公司，一律不能报销。如果换开普通发票，千元以上需附有加盖对方单位印章的销货清单，方可报销，千元以下可以不附清单。（7） 公司严禁无票报销，因特殊原因确实不能取得正式发票的，需取得销售单位盖章或收款人签名的收据，经部门负责人审批后，单独填写报销单，并由经办人附书面说明，经付款审批手续后方可用相同金额的其他正规发票报销。（8） 严禁报销假发票及其他单据，税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报销金额外，处以所报金额2倍罚款，情节严重的公司将予以开除。（9） 在收到增值税专用发票后，请将增值税专用发票的发票联，抵扣联一起交到财务部，（特别强调的是，增值税专用发票的发票联粘贴在报销单后面，抵扣联一定要单独交给财务，或者不粘贴，直接交给财务，发票必须保持绝对的干净、整洁，完整，不能折叠）。由于增值税发票必须在6个月以内抵扣，加之若发票出现问题，对方单位跨月作废相当麻烦，故收到发票后，认真核对单位名称，税号，地址（营业执照上面的地址为准），开户行及账号以及货物名称，规格，数量，单价，金额，并且查看密码区里面的字符，是否超过了密码区的方框线，超过或者压线，该发票拒收，并即时告知对方。如以上事项均无问题，必须第一时间把发票交给财务，财务部会即时处理，否则会带来不必要的麻烦。3.9 报销时间 发票报销应做到当月费用当月报，不得累计集中报销。从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过30日的发票，原则上不能报销，特殊情况需部门负责人特批。跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，逾期不报者由经办人自行承担。3.10 报销单要求 报销单不得使用铅笔、圆珠笔、红色、蓝色墨水笔填写，必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，原则上不予报销，特殊情况经审批后按照金额小的报销。3.11 贴票方法及要求（1） 费用分类：原始发票单据及附件应按照报销的项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。（2） 粘贴方法：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证，应用原始凭证粘贴单先进行粘贴，然后再将原始凭证粘贴单的左上角粘贴在费用报销单据的后面。第4章 借款标准4.1 借款原则（1） 按照谁借款，谁使用，谁归还的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。（2） 原则上不对个人借款，试用期员工一律不得因私借款。正式员工确有特殊情况，借款金额不得超过借款人工资总额的50%。由借款人出具书面申请，由借款人的部门负责人担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，部门负责人应负连带责任，否则不予以批准。（3） 因私借款若经批准的，一律由借款人直接签收或打入借款人名下账户（禁止打入非借款人名下账户），借款一般在当月工资中扣除。（4） 在职正常上班员工因受工伤或其他突发事件，需要从公司暂借款项，经公司领导特批后方可以借支。4.2 借款标准 （1） 员工因公需要借款时，应合理预计所需金额，凡预计支付金额在500元以上的各项公务活动，财务部给予借款，借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任； 500元以下零星支出，由相关经办人员垫支，公司不提供借款。（2） 同一事项只能有一人进行借款，一般不允许多人因同一事项进行借款；在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。（3） 员工完结事务后，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。（4） 单笔现金借支金额超过5000元，需要提前一天通知出纳备款。第5章 财务预算管理5.1预算分类 按时间分为：年预算、季度预算、月预算。 按内容分为：收入预算、支出预算。5.2预算编制 预算主要责任人员，包括总公司各部门负责人、各子公司总经理、财务经理、董事办、董事长。其主要任务包括：（1） 总公司各部门负责人、各子公司总经理对预算的内容负责，并负责及时上交预算表。（2） 总公司财务主任对预算的可靠性和可行性进行审核。（3） 董事长对预算进行最终审批。（4） 董事办负责将审批后的预算表下发至总公司各部门，子公司总经理，各公司的会计及出纳。5.3 预算提交 5.3.1月度预算 每月20日前提交至总公司财务主任，财务主任24日前提交董事长，董事长29日前审批后提交董事办，董事办30日下发审批后的预算表。 5.3.2季度预算 每季度前一个月的1日前提交至总公司财务主任，财务主任10日前提交董事长，董事长20日前审批后提交董事办，董事办25日下发审批后的预算表。5.4预算落实 各部门负责人及子公司总经理对预算的执行情况负责，各项目之间的预算不准调节使用，严格实行专款专用。 5.4.1正常预算 各部门或子公司编制并经核准通过的财务预算，作为付款及考核的依据之一。各项费用支出，凡预算范围之内的，可由公司财务经规定付款审批程序后直接支出。 5.4.2例外事项 预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用，均需增补预算经审批后方可支出，金额较大的可申请财务支付，并补报到次月预算中，5000元以内由各部门和分公司自己垫付，各部门可根据情况报1000-2000元做临时预算备用金；各子公司可报1000-5000元做临时预算备用金，部门和分公司认真做好预算工作，除特殊情况，否则不容许月内重复报预算审批。 5.4.3预算执行（1） 各公司会计每月和季度根据银行和现金付款情况，汇总资金用度对比表,对比每一预算项目与实际执行的偏离度（具体金额），整体预算与实际执行的偏离度（具体金额）。（2） 预算表支付容许有5%上下浮动。（3） 月度资金预算计划项目之间不允许进行调整，本月未执行的资金支付预算下月不能延续支付，必须在下月编制预算计划时重新上报。 第六章 资金审批流程为进一步完善资金管理，严格执行财务预算制度，使资金管理规范化、便捷化，对于资金使用的审批，实行一般情况OA系统审批