3-考前串讲第三讲

考前串讲 第三讲一 单项选择题1.下列法的形式中，效力等级最高的是（ ）。A.宪法B.法律C.地方性法规D.行政法规网校答案：A网校解析：法的效力等级：宪法法律行政法规地方性法规。2.下列各项中，不属于我国法的形式的是（ ）。A.宪法B.法律C.单行条例D.最高人民法院指导案例网校答案：D网校解析：判例不属于我国法的形式，人民法院所作的判决书、最高人民法院指导案例等不能作为法的形式。3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于两审终审制度的表述中，不正确的是（ ）。A.最高人民法院所作的一审判决为终审判决B.对终审判决，当事人不得上诉C.当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起10日内向上一级法院提起上诉D.适用公示催告程序审理的案件，实行一审终审网校答案：C网校解析：选项C：当事人不服地方人民法院第一审民事判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。4.根据会计法律制度的规定，下列各项关于会计档案处置的表述中，不正确的是（ ）。A.单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管B.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管C.单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由承接业务单位保管D.单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续网校答案：C网校解析：选项C：单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。5.根据会计法律制度的规定，会计资料的（ ）是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。A.真实性和客观性B.真实性和完整性C.真实性和合法性D.完整性和合法性网校答案：B网校解析：会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。6.根据支付结算法律制度的规定，备案类结算账户的变更和撤销应于一定期限通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。该期限是（ ）A.2个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.5日内网校答案：A网校解析：备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。7.根据支付结算法律制度的规定，存款人工资.奖金和现金的支取，应通过（ ）办理。A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户网校答案：C网校解析：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（ ）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.见票后定期付款的商业汇票网校答案：D网校解析：（1）选项ABC：银行汇票、银行本票和支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑；（2）选项D：只有“远期商业汇票”才需要提示承兑，对于见票即付的商业汇票，无须提示承兑。9.某企业为增值税小规模纳税人，2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，该企业未放弃享受税收优惠，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.40网校答案：D网校解析：该企业当月应缴纳增值税=10300（1+3%）3%+80000（1+3%）2%=1853.40（元）。10.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2017年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2017年10月份应缴纳增值税（ ）万元。A.15.5B.12.86C.19.8D.25.54网校答案：C网校解析：接受的旅客运输服务，不得抵扣增值税进项税额。2017年10月份该公司应缴纳增值税=（80+250）6%=19.8（万元）。11.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应该征收增值税的是（ ）。A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产.土地使用权转让行为D.已经进行实物交割的货物期货网校答案：D网校解析：选项A：存款利息，不征收增值税；选项B：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项C：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税；选项D：货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节（按照销售货物）征收增值税。12.甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.10.17B.14.53C.11.9D.17网校答案：A网校解析：（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值（1+适用税率）适用税率；（2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）（1+17%）17%=10.17（万元）。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.财政拨款B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入网校答案：B网校解析：（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项CD：属于应税收入。14.甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）万元。A.6B.10C.3.6D.4网校答案：C网校解析：（1）纳税人直接向受赠人的捐款6万元不得扣除；（2）公益性捐赠税前扣除限额=3012%=3.6（万元），实际发生额超出税前扣除限额，当年税前准予扣除的捐赠额为3.6万元。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴网校答案：C网校解析：（1）选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；（2）选项C：离退休人员除按规定领取离退休工资或者养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。16.2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（3000-120-800-800）10%=128（元）B.（3000-120-800）10%=208（元）C.（3000-120-1000）10%=188（元）D.（3000-120-1000-800）10%=108（元）网校答案：A网校解析：个人出租住房取得的财产租赁所得，每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元10%。17.2017年12月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付购货佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。A.应纳进口关税4.2万元B.应纳进口环节消费税8万元C.应纳进口环节增值税4.08万元D.应纳城建税和教育费附加1.34万元网校答案：B网校解析：（1）选项A：货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）20%=4（万元）；（2）选项B：进口环节消费税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）消费税税率=（17+3+4）（1-25%）25%=8（万元）；（3）选项C：进口环节增值税=（关税完税价格+关税+消费税）增值税税率=（17+3+4+8）17%=5.44（万元）；（4）选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（ ）。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇网校答案：D网校解析：选项ABC：免征车船税。19.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元.相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）8%=108.64（万元）C.与转让房地产有关的税金=120011%（1+7%+3%）=145.2（万元）D.与转让房地产有关的税金=120011%（1+7%+3%）+12000.5=145.8（万元）网校答案：A网校解析：选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）；选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税，但是不含增值税，所以与转让房地产有关的税金=120011%（7%+3%）+12000.5=13.8（万元）。20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（ ）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的网校答案：D网校解析：（1）选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形；（2）选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。21.根据环境保护税法的规定，下列行为中，应该缴纳环境保护税的是（ ）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的D.依法设立的城乡污水集中处理.生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的网校答案：C网校解析：选项C：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议网校答案：C网校解析：选项C：对计划单列市“国家税务局”的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市“地方税务局”的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。23.张某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，随后向甲公司提出补休年休假的申请。已知，张某到甲公司工作时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为1/2