外汇保证金交易的构成.doc

外汇保证金交易的构成请初学者务必阅读1. 外汇交易1-1. 什么叫做外汇交易？1-2. 外汇交易市场1-2-1. 24小时不间断交易的外汇市场1-2-2. 银行间市场1-2-3. 客户市场 2. 外汇保证金交易2-1. 什么叫外汇保证金交易？2-1-1. 日元的贬值与升值2-1-2. 外汇差额利润与外汇差额损失 2-1-3. 卖价,买价及其差价2-1-4. 持仓 2-2. 外汇保证金交易的特征2-2-1. 杠杆作用的效果2-2-2. 掉期点数的收款和付款2-2-3. 较低的交易手续费2-2-4. 实时汇率的采用2-2-5. 2WAY价格2-2-6. 能够进行先卖出外币的交易2-2-7. 能进行24小时不间断交易2-3. 交易风险 3. 个人外币投资3-1.外币标价的金融商品3-2. 外币存款3-3. 外币存款的特征3-3-1. 较高的交易手续费3-3-2. 原则上每日一次的汇率公开3-3-3. 仅在外币买入下的交易3-3-4. 到期(定期外币存款) 4. 外汇保证金交易的确定申报 4-1.什么叫做确定申报 4-2.My外币的交易报告书 4-3. 与东京金融期货交易所的汇兑保证金交易365的不同之处 4-4. 其他外币投资的税金 1. 外汇交易1-1. 什么是外汇交易？下面，以与外国企业有贸易往来的商社为例。商社从外国企业进口商品时，不能以日元进行支付。因为国外使用的货币不是日元，所以该公司需要将日元换成外国货币，例如美元，欧元等，进行支付。我们去海外旅行时也是一样。去美国旅行时，即使带上日元，也不能用其买东西，免税商店除外。还是需要将日元换成美元来购买。这种不同货币之间的兑换就称为外汇交易。英文称foreign exchange，略称FX。最近，所提到的FX意思是外汇保证金交易margin foreign exchange。在外汇交易中货币交换的比率称为外汇汇率。比如，外汇汇率是1美元=120日元的话，意思是说“1美元可兑换120日元”。也就是说可以简单理解为120日元能购买“1美元”。外汇交易是指不同货币之间的买卖交易，这时货币的价格就成为外汇汇率。1-2. 外汇交易市场外汇交易是在外汇市场进行的。外汇市场分为两类市场。一类是由银行，证券公司参加，并进行相互交易的银行间市场，另一类是银行，证券公司与自己的客户（如企业，生命保险，损害保险等的投资家，外汇投机者，个人投资家等）进行交易的顾客市场。一般来说，外汇交易市场是指银行间市场。 银行间市场与客户市场，在交易的形态和条件方面有很大不同。有关这些不同方面本资料会有详细说明，对其的理解是理解外汇保证金交易特征的一个极为重要的因素。 1-2-1. 24小时不间断的外汇交易市场 外汇交易市场散布于世界各地。由于时差的关系，从日本时间星期一早晨新西兰威灵顿市场开盘，到日本时间星期五早晨美国纽约市场收盘，世界各地24小时不间断地进行交易。东京外汇市场收盘后，其他的市场还在持续交易，外汇汇率仍然在变。1-2-2. 银行间市场通常，提到外汇交易市场都是指银行间市场。虽说称为市场，但并不是像股票市场，商品期货市场那样有具体的场所（所说也有那样的交易所，但是，从整体看交易量微乎其微）。参加交易的银行、证券公司可通过计算机终端和电话直接交易，也可通过外汇经纪人，电子经纪业等进行间接交易。 银行间市场的交易状态，是以作为交易当事人的银行，证券公司之间的一对一的相互出示汇率的方式进行直接交易。汇率的出示方法是以前面所述的Bid和Ask同时出示的方式，称为2Way price。在银行间市场上的交易汇率，称为银行间汇率，是时刻变化的。银行间汇率的差价，即Bid和Ask的差额，有一个很大的特征就是当为美元时差价仅为几钱，非常小。 1-2-3. 客户市场作为银行间市场的参加者的银行，证券公司与自己的客户如企业，机关投资家，外汇投机者，个人投资者等进行交易，叫客户市场。客户市场适用的交易汇率叫客户汇率。客户汇率是以每个营业日上午十点（准确的说是上午9点55分）的银行间汇率为TTM（中间值），然后银行将汇兑手续费加到其中，来设定顾客的卖出汇率TTB（电信买价）以及顾客的买进汇率TTS（电信卖价）。汇兑手续费为美元的情况下，是每1美元约收取1日元。下面举一个具体的例子，假设上午10点时的银行间汇率为1美元=120日元。那么TTM（中间值）就是1美元=120日元。由于银行加的手续费为每1美元约收取1日元，客户卖出时的汇率TTB为1美元=119日元，买进时的汇率TTS为1美元=121日元。TTB和TTS的差额约为2日元，这和银行间汇率的差价相比是一个非常大的数值。此外，与时刻变动的银行间汇率不同，客户汇率一天只公布一回。除去向极端变动的情况外，一般到下一个营业日之前都不会改变。2. 外汇保证金交易 2-1. 什么是外汇保证金交易所谓外汇保证金交易是指，向外汇交易商预付一定的保证金作为担保，自身就拥有一定的信用，就可以以一笔很小的资金进行大额的交易。也就是说，客户以向外汇交易商预付一定的保证金的方式，来获取交易用的大笔资产。 但是，实际进行交易的资金并不是以实物借贷。外汇保证金交易，是以将卖掉的货币买回，或将已买的货币再卖出为原则，以经过一系列买卖后的差额（即外汇差额利润和外汇差额损失的金额）来进行清算为前提的。由于只是差额的清算，客户自身并不需要为交易特意准备巨额资产，只需预付小额保证金就可进行交易。具体的说，你可以进行保证金的几倍到几十倍金额的交易。 2-1-1. 日元升值，日元贬值 在新闻和报纸上等经常能听到“日元贬值”和“日元升值”这样的词语。当听到“日元继续贬值，由1美元兑换120日元变为122日元”的评论时，有人可能会有这样的疑问，为什么说120日元变为122日元就说日元贬值了呢。作为货币兑换比率的外汇汇率受各种原因的影响，会时刻变化。“日元贬值”是指“相对于其他货币而言日元的价值降低了”，相反，“日元升值”是指“相对于其他货币而言日元的价值升高了”。请看下面的例子，以便理解。例如，现在外汇汇率为1美元=120日元。即购入1美元的价格为120日元。之后，汇率有所变动，变为1美元=125日元。这时，购入1美元的价格为125日元，由120日元上涨了5日元。也就是说相对于日元来讲美元的价值增加了，反过来讲，相对于美元来说日元的价值降低了。因此，这种状况下称为“日元贬值”或“美元升值”。相反，如果汇率变为1美元=115日元的话，由于美元的价格从120日元下降了5日元，就说“日元升值”或“美元贬值”。即使说 “日元升值”“日元贬值”了，但并不是一种成为基准了的汇率。只是说与某一时刻的外汇汇率相比较升值或贬值了。仍以上述例子为例，正确的说法为“1美元=125日元是指，与汇率为1美元=120日元的时刻相比日元贬值了。”2-1-2. 外汇差额利润与外汇差额损失 如前所述外汇汇率是时刻变化的,而外汇交易就是在此过程中获得利益,或蒙受损失的.通过外汇汇率的变动而得到的收益成为外汇差额利润,相反的,由于外汇汇率的变动而蒙受的损失称为外汇差额损失。例如,在外汇汇率为1美元=120日元时买入1万美元。这时所花费的金额为120日元1万美元=120万日元。之后,日元贬值美元升值,外汇汇率变为1美元=125日元。于是,1万美元的价值变为125日元1万美元=125万日元。如果这时将1万美元卖掉的话,能卖125万日元。这1万美元是以120万日元买的以125万日元卖的,这125万-120万=5万就为所得的外汇差额利润。相反的,如果日元升值美元贬值,变为1美元=115日元的话,原本花费120万日元买入的1万美元变为115万日元,115万日元-120万日元=-5万日元,即蒙受了5万日元的外汇差额损失。 通过以上的例子我们可以知道,在外汇交易中为了得到外汇差额利润,应该低价时买,高价时卖或者是“在货币高价时卖出,在低价时再买回”这是外汇交易中亘古不变的法则。 2-1-3.Bid Ask与差价 在进行外汇交易的外汇市场上,卖出货币时的利率和买进时的利率是不等的.通常情况下,卖出货币时的利率比买进时的利率要低。卖出货币时的汇率叫“Bid”,相反买进货币时的汇率叫“Ask”。Bid,即卖出货币时的汇率，因为对于对方来说是买入时的价格，所以是“买价”；而Ask，即买进货币时的汇率，对于对方来说是卖出时的价格，因此是“卖价”。有些杂乱，不妨这样来记，卖时= Bid（较低的价格），买时= Ask（较高的价格）。 在电视上我们经常能听到“现在外汇市场上，在1美元=120日元10钱至15钱之间进行交易”这样的话。这是指卖美元时的汇率，即Bid为120日元10钱，买美元时的汇率，即Ask为120日元15钱。 Bid与Ask之间的差额称为差价。如果说Bid120日元10钱、Ask120日元15钱的话，那么差价就为5钱。如果差价大的话，只能以很低的价格来卖，以很高的价格来买，所以将蒙受不利。相反的如果差价小的话，很小的汇率变动就会得到外汇差额利润。因此，差价越小越好。在My外币中美元的差价为5钱，可以说为我们提供了一个较小的差价。 2-1-4. 持仓 在外汇交易中，经常听到持仓一词。英语中是位置，场所的意思，在外汇交易中也是此意，指外汇的持有额状况，即自己所拥有的外汇资产的状态。新建一个持仓时称“建仓”“持仓”。当买和卖的持仓之差为0时，称为square（平仓）。例如，试想一下我们买进2万美元开始进行交易。由于是新买的2万美元，就建立一个买进2万美元的持仓。之后，如果卖掉1万美元的话，手中持有额变为2万美元1万美元=1万美元，变为买进1万美元的持仓。如果再卖2美元的话，持有额变为1万美元2万美元=1万美元，这次变为卖出1万美元的持仓。最后若再买进1万美元，1万美元1万美元=0，持有额为平仓。买进持仓的情况下，由于处于外币持有状态，称“多头持仓”或“买入持仓”。 相反卖出持仓的情形下，由于处于外币不足状态，称“空头持仓”或“卖出持仓”。 2-2. 外汇保证金交易的特征 外汇保证金交易有许多的特征，因此很受客户的青睐。其代表特征有： 杠杆效应预付保证金给与信用，以小额资金可进行大笔交易。 掉期点数的收支产生交易货币的利息差调整的掉期点数的的收付。 采用实时汇率可进行近似于银行间市场条件的交易 2Way price同时出示买价（bid）和卖价（ask）,保证公平的交易利率 可进行先卖外币的交易对日元贬值和日元升值均可做出对应 可进行24小时不间断交易根据自己的判断管理损益与前面所述的外币存款服务相比较一下，会进一步加深你对外汇保证金交易的理解。2-2-1. 杠杆作用杠杆效应就是所谓的杠杆原理。如前所述，外汇保证金交易使得我们可以用小额的保证金就可以进行大额的交易。这就称为杠杆效应。例如，在美元同日元的交易时，如下。 单纯的两种外汇及外币存款时，由于只涉及外汇汇率，所以外汇汇率为1美元=105日元时，10万日元约可兑换952美元。 另一方面，由于外汇保证金交易中存在杠杆效应，所以预存10万元的保证金，可以进行更大额的交易。杠杆作用的大小在行业间会有差异，在My外币，10万元的保证金，可进行1万美元（即105万日元）的交易。（1美元=105日元，标准水平时“杠杆作用约为10倍“）。在My外币,可以进行杠杆作用约1-200倍的7个等级水平的交易。2-2-2. 掉期利息的收支掉期利息是指进行交易的2种货币的利息差调整部分。具体例子，试想预付10万日元的保证金，开始买进1万美元的交易。 外汇汇率为1美元=105日元时，1万美元的价值为105万日元。但是，现存资金并没有1万美元。于是预付10万日元的保证金，作为差额决算的条件可借到105万日元。用这105万日元买1万美元，截至结算期这一万美元将有我方托付保管。这时，我方需要支付105万日元的利息。但是，另一方面，由于买了1万美元预存在我方，可得到这1万美元的利息。如果假定日本的利率是年利率0.01%，美国的是年利率1.10%，当为买进1万美元的持仓时，每天需支付其差额即年利率1.09%的利息。以日计算的话，每天得到约31日元。这就称为掉期利息。 相反，当为卖出1万美元的持仓时，卖掉1万美元来买105万日元，我处应存有105万日元。所以支付美国的利息，得到日本的利息。这时要支付1.09的利息差。每天约支付31日元的掉期点。 从这个例子我们可以懂得，买利息高的货币，换句话说卖利息低的货币，可以获取掉期点。相反，买利息低的货币，即卖利息高的货币时，需支付掉期点。顺便说一下现在日元利息极低，通常买进外币持仓时可获取掉期利息。但是，今后，由于交易货币的利息率的变动，所保有持仓的掉期利息的获取额有可能会减少，支付额可能会增加。还有，由于构成持仓的两个国家的利息率的反弹，有可能之前获取掉期点数，变成支付掉期点数。掉期利息是以日为单位进行收支的，持仓的持有日数进行累加。2-2-3. 低廉的交易手续费 在外汇保证金交易中，每笔交易都需要相应的手续费。但是，交易的手续费与外币存款，即与银行按客户利率而收取的手续费相比，便宜很多。 例如以美元为例，银行的交易手续费为每1美元收取约1日元，而外汇保证金交易的手续费为1美元收10钱，即0.1日元.再如，如果交易的手续费为欧元的情况下约为1.5日元，澳元时为2日元，英镑时为约4日元，与其相比外汇保证金交易的交易手续费一律全是10钱。外汇保证金交易的交易成本，不只是交易手续费，还包含Bid与Ask的差额汇兑损益.但是，这个汇兑损益也是非常小的，美元时1美元约5钱，即0.05日元。我们可以看出，外汇保证金交易的交易成本，与外币存款相比该有多么的低廉。交易手续费与汇兑损益的幅度会根据交易业者的不同而不同。在此，以My外币为例。外币存款与外汇保证金交易的手续费比较 外币存款的汇兑手续费 外汇保证金交易的交易手续费手续费比较 美元1美元1日元1美元10钱（0.1日元）1/10欧元1欧元1.5日元1欧元10钱（0.1日元）1/15澳元 1澳元2日元 1澳元10钱（0.1日元）1/20英镑1英镑4日元1英镑10钱（0.1日元）1/40根据1笔订单的交易量，手续费有所不同（手续费收取模式请参考此链接）2-2-4. 采用实时汇率外汇保证金交易所采用的交易汇率，并不是外币存款所用的客户利率。与原则上的一日一公开的客户汇率不同，它采用能正确反映银行间汇率的动向的实时汇率。因此，差价（Bid与Ask的差额）及汇率的变动等，是与银行间市场相近的条件来进行交易的。 差价，美元时为5钱，不像外币存款那样追加较贵的汇兑手续费。此外，因为交易利率反映银行利率，时刻变动，所以只要在很短的时间里把握住机会就可得到汇兑差额利润。2-2-5. 2Way价格在外汇保证金交易中，采用2Way价格的汇率出示方法，当然这也得看业者的情况。2Way价格是指同时出示买价（Bid）和卖价（Ask），银行间市场也采用此方法。 这种汇率出示方法的优点之一是，看到交易汇率，就可决定卖还是买。 与其他方式相比，2Way价格的优点是，可防止交易汇率的不正当操作。例如，以顾客买进为前提，如果只出示Ask汇率的话会怎样呢？如果知道客户要买进，交易业者只出示Ask汇率，并且将Ask汇率不正当抬高。客户即使能判断利率的好坏，但不知道Bid利率，也就不知道汇兑损益，就无法做出判断。 但是，如果采用2Way价格，同时出示Bid和Ask，汇兑损益就会一目了然。客户进行买还是卖就不一定，所以在汇率的哪一方都不能进行不正当操作。2Way价格使得汇兑损益明确化，向客户保证了交易汇率的正当性。 2-2-6. 可以进行先卖出外币的交易外币存款时，只能进行买进外币的交易，外汇保证金交易不光可以进行先买进外币的交易，还可进行先卖出外币的交易。 如前所述，外汇交易保证金，预先托付保证金，可实现大额的交易，但实际上并不是有客户来准备资金，仅以结算出一连串买卖的差额为前提。因此，即使你并未持有外币，但也可进行外币出售交易。可以进行外汇买卖双方的交易是指，无论外汇汇率趋向贬值，还是升值，都有可能得到汇兑差额利润。与外币存款不同，能针对外汇汇率的动向进行灵活对应，是外汇保证金交易的显著特征之一。 2-2-7. 可进行24小时交易 如前所述，在外汇交易市场中，24小时不间断，在全球的不同地方的市场持续进行。外汇保证金交易，由于其市场的特性十分灵活，可实行24小时实时交易。 由于可进行24小时实时交易，无论是发生汇兑差额利润还是汇兑差额损失，都不必垂涎观望。可以马上进行结算，计算损益。与外汇入金不同，客户可通过自身的判断，来管理损益。 可能发生的事态可执行的操作外汇兑换汇率向有利方向变动，发生大的外汇兑换损益。为了能够24小时自由交易，立即结算持仓确定利益。外汇兑换汇率发生与自己预想相反方向变动的情形为了能够24小时自由交易，立即结算持仓防止出现外汇兑换损益。2-3. 外汇交易风险 外汇保证金交易存在如下5种代表性的风险。1.信用风险在外汇保证金交易中，由于交易公司的信用状况（即交易公司的经营状况）的恶化，存入的部分资金或全部资产可能无法反还。这称为信用风险。外币存款时也一样。选择交易公司时，应选择那些在经营状况及信息出示等方面有信用的公司，回避风险才是最有效的方法。2.汇兑变动风险理所当然，外汇汇率的变动，即汇兑风险，会给损益带来很大的影响。汇率如果如自己所预想的那样就能得到利益，但常常不会那样运筹帷幄。如果汇率与自己的预想相反的话，必将蒙受损失。3.流动性风险由于暂时的流动性下降，造成无法象平常那样以适当的汇率进行买卖，即还存在流动性风险。例如，2001年9月11日美国发生多起恐怖事件时，美元市场上交易锐减，市场流动性显著降低。发生这样的事情的情况下，即使你想进行美元的交易，但由于交易自身很少，也就无法进行交易。但是，在外汇市场上，日交易额超过2兆4000亿美元，与股票市场，债权市场相比是流动性很高的市场。特别是有关主要货币，可以说客户想要交易时却无法约定的情况极少。4.杠杆效应外汇保证金交易的显著特征杠杆效应，有时也会反过来给客户带来风险。可以用小额资产进行大额交易，资产利用率会飞速提高。因此，越是对保证金有一个高回报的期望值，就越容易蒙受汇兑差额损失。5.在线交易的风险最后，那种可以利用网络就可以轻松进行交易的在线交易也存在风险。利用在线系统的交易，与电话交易不同，它有其自身的风险。由于在线交易时，客户的订单的受理不借助于人力，有可能客户将买卖订单输错，预想的订单不能约定，不想订的又被约定了。又如，采用电子交易系统是所用的账号，密码等被第三者盗听，盗用的话，将会给顾客带来很大的损失。 外汇保证金也是存在这样的风险，望请周知。进行投资的时候，请在充分理解以上的风险后，根据自己的判断开始交易。汇兑市场每天都在发生变动。有可能根据汇兑市场的情况，发生损失。还有，由于杠杆效应，也有可能发生超过保证金的损失。请用充足的余富资金进行交易。 3.面向个人的外币投资3-1.外币标价金融商品将日元换成外币，即“以外币标价”的金融商品称为外币标价金融商品。 由于外币标价金融商品在很多情况下，通过日元换成外币来运营，将运营的外币再兑换回日元来计算损益，所以常需要经历2次外汇交易。因此外汇汇率的变动，将会给你的损益造成影响。外币标价金融商品的代表性商品就是外币存款。此外，还有外币标价的MMF，外国债券，外国股票等。外汇保证金交易也是外币标价金融商品的一种。外币标价金融商品外币储蓄（外币普通储蓄，外币定期储蓄）外币标价MMF外国国债外国股票外汇保证金交易等 3-2. 外币存款个人投资家所熟知的外币标价金融商品中，包括外币存款。所谓外币存款，就如字面意思，将日元兑换成美元及欧元之类的外币来进行存款的一种金融商品。将日元兑换成外币时，或将运营的外币换回日元时，都需要进行外汇交易。 将日元换成外币进行存款，可以得到一定的利息。由于现在日元的利息极低，总的来说外币存款的利息要比以日元存款的利息要高。但关键问题是，外币存款适用的交易利率是对客户利率（TTBTTS）。也就是说将日元换成外币来存款时的交易利率，以美元为例是比TTM高出约1日元的TTS。相反，运营的外币换回日元后的交易利率，美元时是比TTM低约1日元的TTB,即产生2日元的损失。再加上，进行两次外汇交易时，一定会受到外汇利率变动的影响（外汇交易风险）。3-3. 外币存款的特征初看，会认为这是一种会带来高利润，很有吸引力的一种外币存款服务。但实际上对个人投资者来说并不是一定有利。外币存款服务的缺点有：汇兑手续费很高 外币存款汇率是客户汇率，客户汇率中含较高的汇兑手续费。公布交易汇率的原则是1日只有1回。 银行间市场的汇率变动很难反映到客户汇率中。交易只限买进货币 不能对应外币价值下降的日元贬值的状况。（外币定期存款时）存在到期 外币定期存款时，到到期的存款期间，不能自由取款存款。列举如上，下一项进行详细描述。3-3-1. 较高的汇兑手续费如前所述，外币存款服务所适用的交易汇率是客户汇率（TTSTTB）。客户汇率TTS和TTB是根据上午10点时的银行间汇率TTM（中间值），再追加银行的汇兑手续费而设定的。这笔交易手续费非常高。例如，美元时的汇兑手续费为1美元约为1日元，TTS和TTB的差额，就增为1美元约2日元。试想银行间汇率的差价（spread）是每1美元为几钱，就会感到这个汇兑手续费是比较高的。此外，汇兑手续费为欧元时约1.5日元，澳元时约2日元，英镑时约4日元。即在外币存款中，由于需付较高的汇兑手续费，TTB和TTS的差额非常大，因此这时已经蒙受不利。3-3-2. 交易汇率1日1公开的原则外币存款适用的客户汇率，除去银行汇率向极端变动的情况，以1日公开1次的原则，到下一个营业日之前都不变。 例如，在银行间市场的外汇汇率时刻变动之中，在瞬间发生汇兑损益时，也可以马上进行结算以确保利润。就是说即使在很短的时间里，也有许多可以获取利润的机会。对于交易利率到第二天前不能变的顾客汇率来说，很难反映出银行间市场的变动，可能会丢失许多交易机会。 3-3-3. 只能进行外币买进交易由于外币存款是一种将日元换成外币进行存款的服务，所以只能以买进外币（即用日元买进外币）来开始交易。 在此，请回忆一下外汇交易的永远不变的原则。为了得到汇兑差额利润，要“低价时买进高价时卖出”或者说“高价时卖掉低价时再买回”。那么，外币存款时怎样呢。因为外汇汇率如果日元贬值的话，买进的外币就增值了，就很有可能利用外币存款获取汇兑差额利润。另一方面，如果 汇率为日元升值会怎么样呢。为了得到汇兑差额利润就需要进行卖出外币的交易，但在外币存款中无法对应这种状况。如果你预料到汇兑行情会是日元升值，外币存款将无法满足要求。 3-3-4. 存在到期（外币定期入金）外币存款分为“外币活期存款”和“外币定期存款”两大类。但是，由于外币活期存款的适用利率即利息极低，作为外币运营手段缺乏吸引力。除需用外币进行实际业务的人之外，活期存款缺乏可用性。因此一般的个人投资家，作为运营手段进行选择时，自然会选择外币定期存款。 当然，外币定期存款有到期。即在一定的存入期间内，不能自由出入金。也有在中间阶段解约的时候，这时利率将会大副下调。其结果很难对应下述状况。如，日元贬值时，产生很大的汇兑差额利润。但是，还没到期。在外币存款中，只能眼睁睁地看着机会流走，途中解约无疑会损失高额利息。相反，如果之后外汇汇率和预期相反日元升值了，眼看着汇兑差额损失也无济于事，途中解约无疑会损失全部高额利息。 可能发生的事态。可能发生的事态。外汇汇率向有利于方向变动产生较大外汇兑换差额利益。虽然想通过结算确定利益，但由于到期必须退还。（中途解约的情况利率降低）外汇兑换汇率向与自己预想方向相反方向变动动的情形时。虽然想在外汇兑换损益前进行结算，但由于到期必须退还。（中途解约的情况利率降低）4. 外汇保证金交易的“确定收入的申报”4-1. 什么叫做“确定收入的申报”外币投资的利润需要“确定收入的申报”每年2月16日3月15日期间，将经费等从上一年1月12月一年期间的收入中扣除后，将其所得进行计算，交纳所需的税金。称其为“确定收入申报” 参考 国税庁确定收入申报特辑介绍页面 投资相关的税金大体钱为以下3点综合缴税将利润和工资报酬等其他所得合计进行“确定收入的申报”申报钱开缴税将利润和其他所得钱开计算，申报确定收入起始钱离缴税收取利润的时候，就将税金部钱扣除，不用申报关于直接交易中的外汇保证金交易的所得FX（外汇保证金交易）中的汇兑差额利润掉期点数，作为杂费所得，属于毛利润缴税。所以，需要和其他的所得合计进行申报。还有，即使所得在2,000万日元以下的公司职员，额外所得在20万日元以上的，需要申报。发生汇兑差额损失的话，可以和其他的外币存款和FX，副业收入等额外所得进行总计。但是，额外所得以外的工资报酬等所得，不能总计到里面。参考 国税庁“确定收入的申报”特辑介绍页面（需要“确定收入的申报的客户”）关于申报书额外所得的申报，基本上使用申告書A，进行申报。但是，事业所得和房地产所得，股票买卖损益的话，使用申告書B的额外所得栏进行申报。此申报书从税务署和市区町村的服务窗口和国税庁的网页可以得到。还有，国税庁的网页中，也有边输入边制作的方面的工具。参考 国税庁“确定收入的申报”信息额外所得的税率外币存款和FX适用的毛利润缴税的特征是根据所得按照比例缴税，所以，所得高的人，应该说税金也很严峻。额外所得是毛利润缴税的对象，利润对应的税率根据所得（包含工资报酬等），累计税率。请参考以下，概算（定额利率减税适用前）的税率（所得税+居民税）是根据扣除后的所得金额，计算如下。扣除后的所得金额综合缴税的税率200万日元以下15200万日元以上330万日元以下20330万日元以上700万日元以下30700万日元以上900万日元以下33900万日元以上1800万日元以下431800万日元以