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文档简介
测试重点常规测试程序索引号1、抽取入库单、出库单做如下检查:()大额的存货采购是否签订购货合同,有无审批授权;()存货的入库是否严格履行验收手续,对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对,并及时入帐;()存货的发出手续是否按规定办理,是否及时登记仓库帐;()存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离;()存货的收发计价是否正确,计价原则是否符合一贯性原则;()帐务处理是否正确,是否及时记入会计明细帐、总帐;2、检查测试日的仓库帐记录并实地查验实物,检查:(1)仓库帐记载的品种、规格、数量是否与实物相符;(2)会计明细帐的品种、规格、数量是否与实物相符;(3)存货的分捡、堆放、仓储条件等是否良好;(4)代保管、暂存物资的仓库记录是否单列,清晰可分;(5)是否建立定期盘点制度,发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理。3、产品销售成本计价方法是否符合会计制度的规定,是否发生重大变更;如果采用计划成本、定额成本、标准成本,计算产品成本时所分配的各项成本差异和会计处理是否正确。4、获取或绘制仓储与存货循环图。测试结论:1、内部控制的设计和运行情况:2、控制风险评估为_水平(初步评估为_水平),对实质性测试的影响:仓储与存货循环内控问卷单位名称: 年度 索引号:NKY1-7应调查项目内容是否不适用备注1、大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?2、原料的领用是否经核准后开出领料单?3、存货和固定资产是否有出门验证制度?4、是否所有存货均设有永续盘存记录?5、仓库存货(材料、半成品、成品)是否按种类、性质集中堆放并有醒目标记?6、存货(材料、半成品、成品)是否定期盘点(盘点期间)?7、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐?8、仓库对呆滞、废损存货进行了清理?9、存货的收发人与记帐人是否分开?10、委托外单位加工的材料,其发出、收回、结存情况是否有专人负责登记?是否定期与委托单位核对?11、原料、成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制?12、月末车间未用的原材料是否办理了假退料手续?13、产品是否有材料定额并以限额领料单领料?14、半成品和成品完工是否及时办理交库手续?15、存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准?16、成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准?结论:1、经内控问卷和简易测试后,认为仓储与存货循环的内控可信赖度为: 高( ) 中(
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