仓库管理审计_第1页
仓库管理审计_第2页
仓库管理审计_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

测试重点常规测试程序索引号1、抽取入库单、出库单做如下检查：（）大额的存货采购是否签订购货合同，有无审批授权；（）存货的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入帐；（）存货的发出手续是否按规定办理，是否及时登记仓库帐；（）存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；（）存货的收发计价是否正确，计价原则是否符合一贯性原则；（）帐务处理是否正确，是否及时记入会计明细帐、总帐；2、检查测试日的仓库帐记录并实地查验实物，检查：（1）仓库帐记载的品种、规格、数量是否与实物相符；（2）会计明细帐的品种、规格、数量是否与实物相符；（3）存货的分捡、堆放、仓储条件等是否良好；（4）代保管、暂存物资的仓库记录是否单列，清晰可分；（5）是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理。3、产品销售成本计价方法是否符合会计制度的规定，是否发生重大变更；如果采用计划成本、定额成本、标准成本,计算产品成本时所分配的各项成本差异和会计处理是否正确。4、获取或绘制仓储与存货循环图。测试结论：1、内部控制的设计和运行情况：2、控制风险评估为_水平（初步评估为_水平），对实质性测试的影响：仓储与存货循环内控问卷单位名称： 年度 索引号：NKY1-7应调查项目内容是否不适用备注1、大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准？2、原料的领用是否经核准后开出领料单？3、存货和固定资产是否有出门验证制度？4、是否所有存货均设有永续盘存记录？5、仓库存货（材料、半成品、成品）是否按种类、性质集中堆放并有醒目标记？6、存货（材料、半成品、成品）是否定期盘点（盘点期间）？7、存货的盘盈、盘亏是否经报批后入帐？8、仓库对呆滞、废损存货进行了清理？9、存货的收发人与记帐人是否分开？10、委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况是否有专人负责登记？是否定期与委托单位核对？11、原料、成品的收发存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？12、月末车间未用的原材料是否办理了假退料手续？13、产品是否有材料定额并以限额领料单领料？14、半成品和成品完工是否及时办理交库手续？15、存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准？16、成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权批准？结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为仓储与存货循环的内控可信赖度为： 高（ ） 中（
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论