货币资金管理制度汇编.doc

Comment A1 附表格样式 1 57 货币资金管理制度货币资金管理制度 为加强对集团货币资金的控制 有效管理流动性最强的资产 集团财务管理 中心实行岗位分工和职位分离的管理原则 根据国家货币资金管理制度 结合集 团财务管理相关规定 特制订本制度 第一章 银行存款管理制度 第一条第一条 银行账户管理 1 银行账户必须按国家规定开设和使用 只供集团经营业务收支结算使用 严禁出借账户供外单位或个人使用 严禁为外单位或个人代收代支 转账套现 2 银行账户的账号必须保密 非因业务需要不准外泄 应当定期检查银行账 户开设及使用情况 对有效账户进行定期维护 对不再需要使用的账户 应及时 清理销户 3 银行预留印鉴实行分管制 财务章和法人章由不同人员保管 严禁一人保 管支付款项所需的全部印章 印鉴保管人临时出差时由其委托人代管并办理交接 手续 并将其委托代管人报告上级领导 4 对外支付的各类款项 必须按照集团规定的付款程序 经各级领导根据授 权审核同意后 方可办理 5 出纳人员应该逐日 逐笔即时登记银行存款日记账 每日终了结出余额 定期核对银行账户 每月至少核对一次 编制银行存款余额调节表 使银行存款 账面余额与银行对账单调节相符 如调节不符 应查明原因 并报上级领导处理 6 银行存款发生支出业务时 各项原始凭证 如发票 合同 协议和其他结 算凭证等 必须由经办人签字 复核会计复核 经由具有相关审批权限的集团各 级领导审核批准后 方可由出纳人员办理结算手续 7 发生银行存款收入业务时 所有银行入账单据 收据 发票等收款凭证及 时取得并必须经复核会计人员复核 第二条第二条 支票管理 1 健全支票购买及使用登记制度 集团总部财务管理中心和各项目公司支票 的购买由出纳人员负责 并在支票购买 使用登记簿上登记购买日期 开户行名 2 57 称 购买支票起止号码等内容 出纳使用支票时应按支票号码顺序使用 同时在 登记簿上及时 准确上进行登记 登记支票使用的日期 领用人 用途 金额 限额 批准人 签发人 复核人等事项 支票购买 使用登记簿由出纳以外的人 员保管 保管人员负责定期检查支票使用情况并核对支票登记簿 确认支票都已 按规定保管和使用 2 支票 印鉴与现金及有价证券必须存放于保险柜内 3 健全支票使用登记制度 各项目公司财务部门必须设置支票使用登记簿 支票头 支票签收单 作废支票应按各银行账户分别整理归档并妥善保管 登记 支票使用的日期 领用人 用途 金额 限额 批准人 签发人等事项 4 集团总部各中心及各项目公司或个人因工作需要领用支票时 应填制规定 的借款申请单 由集团总部各中心部门经理 分管领导和财务部经理审核签字 并报有审批权限的集团领导批准后 经复核会计人员复核完成借款审批流程后 由出纳人员签发 借款人应在支票领用之日起 10 日内到财务部财务部门办理报销 手续 其程序与现金支出报销程序相同 5 支票领用人应妥善保管已签发的支票 如有丢失应立即通知支票签发人 并对造成的后果承担责任 6 出纳人员不得签发不确定日期的支票 不得签发任何种类的空白支票 当 付款金额无法确定时 可签发限额转账支票 并写明用途和收款单位 7 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章 签发支票时必须按 编号顺序使用 对签错的支票或退票必须加盖 作废 戳记并与存根一起保管 8 出纳人员开出的支票必须经会计复核人员审核无误后交会计加盖财务专用 章 复核人员在支票登记簿上签字确认 会计人员在盖章之前必须认真复核 出 纳人员必须及时 准确登记支票使用登记簿 与银行及时核对存款余额 掌握支 票使用情况 9 经办人员必须及时将到期未用的支票退回财务部财务管理中心 由财务人员加盖 作 废 戳记并与存根一起保管 如经办人员不退旧票或逾期不报账 财务部财务管理中心催促 其退还或报账可并拒绝签发新支票并加以处罚 Comment A2 附表格样式 3 57 第二章第二章 现金管理现金管理制度制度办法办法 第三条第三条 避免违规违纪行为现金管理一般原则 1 出纳应及时更新现金日报表审核办法 借支明细表 备用金明细表 复 核会计中心随时定期或不定期抽查 核对集团总部及各项目公司各中心的借支及 备用金情况 盘点出纳的库存现金 发现异常情况及时查明原因并报告上级领导 并维持在最少额度 银行账目日清月结 对于 未达帐项 及时跟踪 2 在支付款项时 1 000 元以上的费用开支原则上应尽可能以支票网银或支 票支付 支票的签发与保管 应有严密的控制措施 出纳建立完善的支票登记薄 签发的支票要注明抬头及详细的用途 3 各项付款凭据一经支付 应即加盖付讫印戳 防止重复领款 4 有关现金收付的单据 应连续编号 不得有跳号现象 5 负责现金收付的人员需要有充分 有效的担保 无担保的不得上岗 集团 总部及各项目公司财务部人员针对任何涉及现金监管不力的情况 必须在发现有 隐患的 10 日之内以书面形式上报上级领导或集团计划财务管理中心 6 记入 其他货币资金 的各种存折 外存保证金 会计人员要及时索取电 信局 银行以及内部经手办理员工的对帐清单 每月定期打印交易明细 每月 能够保证帐帐 帐实相符 每月定期打印存折交易明细 7 出纳日常保管的现金原则上不得超过 50000 元 且必须存于公司保险柜内 第四条第四条 加强现金及人身安全管理 1 出纳当日所收的现金和支票 要及时存入银行 不得将大量现金存放在办 公室抽屉或保险柜里 2 出纳外出收款 提现 金额较大的 可向集团 项目公司行政部申请派车 集团 项目公司如无车可派时的 可以电话请示财务负责人 乘坐打出租车并 找人陪同前往 3 出纳人员要充分认识到社会的复杂性 要对周围事物有清晰的判断 对不 寻常的事件提高警惕 防止欺骗和诈骗份子冒充客户进行抢劫和偷盗活动 提高 4 57 认识 提前防范 4 不能在客户或众人面前暴露大量现金 以防犯罪分子定为抢劫目标 发生 意外情况 要及时汇报给分管领导 以免事态扩大 或争取时间尽量挽回损失 5 57 第三章第三章 电子银行电子银行及现金管理平台及现金管理平台管理管理制度制度办法办法 第五条第五条 电子银行及现金管理平台管理 1 电子银行实行严格的岗位分离制度 制单经办人 复核人 终审人审核人 管理员不得为同一人 出纳为经办制单人 资金部主管为审核人 管理员由财务 负责人指定 会计为复核人 财务经理或财务总监为终审人 管理员负责设置相 关权限并定期检查网银使用情况 2 网银支付必须基于已经审批完成的付款申请单 报销单网上支付的制单和 审核必须附已经批准的付款申请报告或资金划拨审批表 为避免造成重复付款 每次付款完成后 复核人员应及时在相应付款单据上加盖 银行付讫 章 3 为增加资金安全性 制单人员和审核人员执行付款流程时应在不同的计算 机上进行 不得在除财务管理中心门内部电脑以外其他任何电脑下载证书 使用 公司网银办理业务 4 签订网银银行资料保管责任状 各责任人负责保管其自己的 KEY 账号与 密码 不得将资料泄露给任何第三人 网银口令应定期变更 54 责任人因公出差或请假 需将其保管的网银资料办理书面移交给财务管 理中心负责人指定的第三人 出差回来后 需及时修改网银 KEY 密码 5 单项金额在 5 万元以内的 含 5 万元 财务经理为终审人 单项金额在 5 万元以上的 财务总监为终审人 66 所有责任人 不得将网银 KEY 带出办公室 责任人需妥善保管网银行 KEY 有保险柜的 必须放置保险柜中 无保险柜的需将抽屉上锁 77 项目公司需要开通网上银行查询 支付功能的 需书面向集团计划财务 管理中心及集团总裁提出申请 申请报告需要载明开立网上银行的名称 网上银 行的种类 网上银行权限设置等 经批准同意后方可开通 88 公司指定制单人及复核人所使用计算机作为办理网银业务的专用机器 除处理日常工作外 严禁使用该电脑登录不良网站 专用计算机必须安装防火墙 及杀毒软件 每月至少进行一次全电脑病毒查杀 凡是装了网银的计算机 都必 须定期查杀病毒 6 57 第四章第四章 备用金管理制度备用金管理制度 第六条第六条 备用金类型 根据集团业务实际情况将备用金分为 项目公司备用金 车队备用金 厨师 备用金 临时行政备用金 1 项目公司备用金 为了保证项目公司日常费用的支付 减少中间手续 由 项目公司根据当地月度日常费用情况 申请一定额度的备用金 该备用金用于项 目公司日常零星费用的支出 备用金由项目公司出纳负责保管 监督使用及额 度的补充 项目公司无专职出纳的 由集团财务管理中心指定一人负责保管 监 督使用 行使出纳职权 同时每日需向集团计划财务中心财务管理中心上报备用 金使用情况 2 车队备用金 因车辆工作的特殊性 给予集团车队 10000 元的周转备用金 作为粤通卡充值 停车费和小额维修费之需 该备用金由车队长负责保管及安排 使用 3 厨房备用金 因厨房临时采购食材之需 给予厨师 3000 元周转备用金 4 临时行政备用金 因行政工作不确定性较大 给予行政管理中心 10000 元 周转备用金 用于因公日常零星支出 临时借支备用金的 如采购及日常维修出 差等 由员工借支临时备用金的 需附详细费用概算明细表做为借款单据的附件 预计费用报销冲账时间 行政管理中心总监指定专人负责管理行政备用金 非经 常性 大额的行政采购支出按借支管理办法执行 第七条第七条 备用金的申请 所有的备用金需通过集团借款备用金审批流程申请 经集团总裁批准后的备 用金申请方可生效 申请时需注明详细的用途及金额 临时备用金还需预算明细 表 第八条第八条 备用金的额度 除司机备用金外 其他备用金以实际审批的额度为准 财务管理中心根据周 转备用金的实际使用情况 可定期对周转备用金额度进行调整 第九条第九条 借支备用金的管理 备用金 7 57 是公司资产 备用金持有人要始终妥善保管 并与私有钱财严格分开 出纳 是备用金的最终管理人 要不定期对备用金持有人的周转备用金进行盘点 对备 用金持有人管理备用金水平进行评估借支备用金时使用 借款审批单 所有的 借款必须当事人签名 第十条第十条 备用金的归还 临时备用金在业务完成后三个工作日内办理还款手续 如未在规定的时间内 办理 已借支的备用金将直接从当事人当月工资中扣除 且当事人不得再次申请 借支备用金 车队备用金 与厨师备用金和行政备用金在当事人发生离职或调动 办理交接手续环节时归还扣除 项目公司备用金于年底放假前进行盘点及清查 超过一定额度的及时收回归还 第十一条第十一条 未归还的借款 相关借款未按要求准时结清的 不再办理下一笔借款 除获得特别批准 同时集团计划财务中心有对相关责任人进行处罚的建议权 第十二条第十二条 审批流程 1 集团总部 发起申请人 发起申请人中心主管部门负责人 副总经理 总 部审核会计 总部财务经理 计划财务管理中心总监 集团总裁 2 项目公司 发起申请人 发起申请人中心主管部门负责人 项目公司会计 项目公司总经理 总部审核会计 总部财务经理 计划财务管理中心总监 集 团总裁 第五章第五章 借支管理制度借支管理制度 第十二条第十二条 借支类型及申请 根据集团业务实际情况将借支分为 出差借支 采购借支 业务费借支 工 程借支和其他借支 1 出差借支 员工因公出差 3 天以上或有重要支出事项办理时 可以申请出 差借支 借支时填写借支单 同时需附上出差审批单和费用明细支出预算表 2 采购借支 发生临时性 金额 2000 元以上的采购时 可以申请采购借支 借支时填写借支单 同时需附上经审批的采购申请或采购计划表 3 业务费借支 发生公关等业务性质的支出时 可以申请业务费借支 由经 办人填写借支单 同时需附上经审批的业务招待费审批表 8 57 4 工程借支 适用于工程进度已完成 但进度款项尚未完成结算 为不影响 工程进度的情况下必须发生的工程款借支 由经办人填写借支单 同时需附上施 工方的加盖公章的正式借款申请书和工程管理部门的审批意见 5 其他借支 属上述借支情况以外的其他临时性借支 由经办人填写借支单 并附上相关证明材料 如有 第十三条第十三条 借支原则 1 借支款项实行专款专用原则 不得私自改变资金用途 不得将未使用完毕 的借支款挪作他用 2 借款经办人如系出差借款 应于回单位 3 日内 按规定到财务部门报账并 清理借款 如系业务需要借款 应于借款后 7 内报销业务费并清理借款 特殊情 况下报部门负责人和财务管理中心同意后可适当延长借支期限 但原则上应在借 款当月内核销 3 借款经办人报账后结欠部分款项未还 或规定时限内不办理报销手续又无 合理说明的 财务管理中心或项目公司财务部有权在借支人下月工资中直接扣回 此笔借支款项 4 借款经办人报账时 执行费用报销管理制度 5 凡员工因公借款 原则上在原借款未还清前 不得再借 出纳对借支单进 行单独归档和管理 在已归还和已报销的借支单上备注销账信息 6 借支款项限额 原则上以借支人的月基本工资为上限 特殊情况下报集团 总裁审批后可适当放宽限额 金额在 20000 元以上的大额现金支付 由财务部门 指定专人负责跟进付款事宜 7 借款人归还借支款时 有权向出纳要求开具还款收据 第十四条第十四条 审批流程 1 集团总部 申请人 申请人部门负责人 总部审核会计 财务管理中心总 监 集团总裁 2 项目公司 1 单笔借支 2000 元 含 以下 申请人 申请人部门负责 人 项目公司会计 项目公司总经理 2 单笔借支 2000 元以上 申请人 申请人部门负责人 项目公司会计 项目公司总经理 总部审核会计 财务管理中心总监 集团总裁 9 57 第第六六五五章章 费用报销费用报销流程流程管理制度管理制度 第十五条第十五条 适用范围 本制度用于规范差旅支出以外的费用报销 适用范围 本制度用于规范差旅支出以外的费用报销 第十第十六六三三条条 费用报销原则 1 集团总部及各项目公司各中心分管领导应审核每一笔费用发生的真实性和 合理时效性 2 财务部财务管理中心应审核票据的合法性 时效性 合规性和金额的正确 性 3 经手人对业务 票据的真实性负责 4 签批责任人承担因工作失误而产生的经济责任 5 所有的费用报销 都必须通过 OA 系统走流程 签批同意后 出纳方可支 付 其中项目公司单项费用金额在 2000 元以下的 流程最终签批责任人为项目公 司总经理 集团计划财务中心总监 知会总集团计划财务中心 项目公司单项费 用 2000 元以上的及集团总部所有的费用 流程最终签批权人为集团总裁 6 项目公司的费用报销必须通过 OA 系统走费用报销审批流程 经签批权人 同意后 出纳方可支付 第十第十七七四四条条 报销凭证要求报销凭证要求 1 报销所提供的票据必须是合法 合规 时效 金额 大小写必须相符 正 确等要素齐全的票据 不符合要求的票据不予报销 2 费用报销填写 费用报销单 报销单据的填写及原始凭证的粘贴需符合 会计档案工作基本规范要求 按各类别费用金额分类填写 不得将所有项目费用 只写一合计金额 3 报销人要求第三方单位开具正规发票时 应在取得时验明发票真伪 对于 发票内容与实际业务内容不符的发票 应退回重开 发票真伪可于国家税务局 网站查询 4 日常业务中 除了对餐费 业务招待费 礼品 机票 交通 福利等支出 的发票不作限定外 对其他类型的业务 均要求尽可能取得增值税专用发票 报 销人如因个人疏忽原因未取得增值税专用发票的 集团财务管理中心有权要求经 办人退回发票重新开具增值税专用发票 如未能换回增值税专用发票则由报销经 办人承担税额损失责任 10 57 5 原始凭证 如发票 收据 送货单等 上要求各要素必须完整清晰 财务 管理中心门可拒绝要素不齐 内容不明 印章模糊 无法分辨真伪的原始票据 6 报销人应注意发票票面的整洁 不能在发票正面涂写 要求在原始凭证开 具日期之日起 30 天内完成费用报销申请 超出该时限的票据财务管理中心门有权 拒绝该报销申请 7 报销人须同时提供相应支付凭证 该支付凭证包括但不限于信用卡及借记 卡刷卡单 手机移动支付凭证 网上充值缴费凭证等 8 报销交通费时需附上交通费用明细 注明发生日期 起止地点 事由等 报销业务及公关费用需附业务费审批表 由经办人及证明人在发票后签字确认 报销办公费需列明办公费用明细 由经办人及证明人 办公用品管理人或使用人 签字确认 报销车辆费用需列明细 按油费 停车费 过路过桥费 维修保养费 分单项填列 报销误餐费需提供误餐证明和餐费发票 9 报销单据的粘贴要求 票据的粘贴 1 员工在报销时 提供的必须是合法 合规 时效 金额 大小写必须相符 正确等要素齐全的票据 不符合要求的票据不予报销 2 单张票据金额在 500 元以上需在背面写明时间 用途及经手人签名 3 票据按照费用性质先分类 再按时间的先后顺序分类进行粘贴 要求整齐 规范 稳固 项目公司的报销人在粘贴单据前应将所有单据进行扫描并上传 OA 系 统 其中差旅费细分为交通费 要求注明起止地 住宿费用 要求注明起止日 期 差旅补助 要求注明所在地城市名 按相应标准填列 办公费用 需附 清单 车辆费用 需单项填列 过路过桥费 停车费 油费 4 业务公关费用应单独填报 业务公关费需事前在 OA 系统中走业务费用申 请 注明事由 费用预算金额 特殊情况可电话请示集团总裁同意 事后按实际 发生的费用走费用报销流程或凭集团总裁签字同意的明细表报销 并在每张票 据后签名 第十第十八八五五条条 票据的审批流程 1 集团总部 经办人 经办人部门负责人 总部审核会计 财务管理中心总 监 集团总裁 审计监察中心 知会 2 项目公司 经办人 经办人部门负责人 项目公司会计 项目公司总经理 总部审核会计 财务管理中心总监 集团总裁 审计监察中心 知会 11 57 核 1 费用票据先交中心领导审核事项及事由 然后交会计复核 无会计的项目 公司交由出纳复核 费用报销单据随 OA 签批流程流转 项目公司单项金额 2000 元以上的 应扫描费用报销单及后面原始票据作为附件 2 经会计或出纳复核无误后的报销票据 在 OA 系统中继续流转至主管财务 副总经理 分管领导 董事长审批 3 费用报销单审批流程 1 项目公司单项金额 2000 元以下的流程为 经办人 经办人中心负责人 项目公司财务 项目公司分管负责人 项目公司总经理 计划财务中心总监 集团计划财务中心 知会 2 项目公司单项金额 2000 元以上的流程为 经办人 经办人中心负责人 项目公司财务 项目公司分管负责人 项目公司总经理 计划财务中心会计 计划财务中心经理 计划财务中心总监 集团总裁 出纳 知会 3 集团总部费用报销流程 经办人 经办人中心负责人 计划财务中心会 计 计划财务中心财务经理 计划财务中心总监 集团总裁 出纳 知会 第十六条第十六条 票据的报销 1 审批完的票据交财务部出纳办理冲销借款或领取现金手续 2 从财务部支取现金或领取支票必须由经办人签字确认 如果为代领 必须 附委托人书面委托书 第十七条第十七条 报销的时间 费用报销单审批完成后 由财务部根据实际资金情况 由出纳通知并安排付 款 第十八条第十八条 报销单据的使用方法 1 出差报销使用 差旅费报销单 2 其它费用报销使用 费用报销单 第六章 电话费报销管理制度办公室电话费 含传真费 报销管理办公室电话费 含传真费 报销管理 1 行政管理中心负责管理办公电话 审核电话计费情况 2 行政管理中心每月负责打印集团座机电话费清单 并交各个办公室 由办公室人员 自行检查是否有 假公济私 的长途电话 信息台信息费 如有 由当事人自行勾出 并自 觉上报到行政管理中心 由行政管理中心汇总扣款清单 交财务部从其当月工资中扣回 3 行政管理中心负责抽查集团座机电话费情况 对当事人未按要求自行勾消私人长途 电话费 信息费的 一经发现 处以所打电话费用的双倍处罚 4 集团配手机卡的员工 手机卡开加入了集团网 内部通话不计费 第二十条第二十条 工作需要个人手机话费报销标准 12 57 别 总裁 副 总裁 项目公 司总指挥 总 工程师 董事长助理 总监 总经理助理 项目公司副总经理 副总工程师 中心 经理 副 经理 项 目公司总 经理助理 业务 骨干 总部 司机 项目公 司外勤司机 其他外勤员 工 额按实报销300 元 月200 元 月 200 元 月 100 150 元 月 第二十一条第二十一条 话费报销执行标准 1 手机话费报销一律按月按标准执行 超限额的部分由个人承担 低于限额的凭手机 话费发票按核定的标准报销 13 57 第七第七七七章章 差旅费差旅费报销报销支出支出管理制度管理制度 第十九条第十九条 适用范围 本制度适用于国内和国外出差费用报销 国内差旅是指员工根据公司的工作 安排需要 到广州市 含十个区和两个县级市 以外的中国境内省 市地区出差 第二十条第二十条 第二十二条 差旅费报销原则 1 员工出差前 必须事先通过 OA 流程填写 出差申请单 审批通过后方 可通知行政部门订票和安排交通及住宿 如遇紧急出差任务或出差中发生行程变 更的 应事先以电话或网络通信形式请示上级领导并征得审批领导同意 出差归 来后须在 OA 中补充填写出差申请单或在原出差申请单中备注行程变更原因 2 出差人员计划出差 3 天以上 且需自行安排食宿的 可以在出差前申请出 差借支 同时附上出差申请单及差旅费支出预算表 3 差旅费报销须填写 差旅费报销单 按车船费 交通费 住宿费 餐补 其他杂费等分类统计报销 同时须附上经审批的出差申请单 4 差旅费报销应及时 在差旅任务完成后一周内提交差旅费报销单 差旅借 支未使用完的款项应同时交还出纳处 第二十一条第二十一条 工作人员差旅车船及交通费支出标准 1 1 乘坐车 船 飞机的等级标准 级 别火 车轮 船飞 机 长途汽车高 铁及动车 集团总裁 集团副总裁 集团总工程师 软席车一等舱位 商务经济 舱 一等座根据 车站售出的 正规车票按 实报销 项目公司总经理 项目公 司总工程师其他人员 硬席车二等舱位经济舱二等座 2 长途汽车费根据车站售出的正规车票按实报销 23 工作人员出差期间市内交通费按实报销 报销人须提供出差期间的交 14 57 通费用明细表及有效票据 工作人员报销差旅费时应将原始单据按时间 事件 顺序集中分类归集 不在出差期间的票据计划财务中心一律给予剔除不予报销 总监级以下员工 往返机场的时候尽量乘坐公共交通工具 机场巴士 机场快线 地铁 或坐出租车换乘最近的地铁或机场巴士 特殊情况 如早班 深夜航班 携带大量物品 贵重物品等 经中心领导同意后可乘坐出租车 4 3 工作人员出差的机票 火车票 高铁及动车票统一由集团行政管理中 心预订 工作人员应于出差三天前递交出差申请单 集团行政管理中心凭批复的 出差申请单预订票务 返程票提前两天报集团行政管理中心预订 特殊情况下行 政管理中心来不及预订的 出差人员报集团行政总监同意后可自行按等级标准购 买车票 超标的费用 由出差人员自行承担 5 工作人员出差返回后 应及时将车票原件交至行政管理中心销账 如因使 用人原因丢失车票的 费用由其个人承担 6 4 火车车程在 4 小时以内的 只报销坐席票价 7 因员工自身原因造成的退票 改签所产生的费用一律由其自身承担 出差人员火车订票费 可在 40 元标准内凭单据按实际金额报销 5 火车车程在 4 小时以内的 只报销坐席票价 6 因员工自身原因造成的退票 改签所产生的费用一律由其自身承担 8 7 特殊情况下 需事先请示集团行政总监同意后 方可按高级别预定机票 和车票 员工报销差旅费用时 必须附上已批的出差申请单做为附件 8 特殊情况 需事先请示集团行政总监同意后 方可按高级别预定机票 第二十第二十三三二二条条 工作人员出差住宿费支出标准 1 国内出差住宿费等级标准 人 天 元 职 务 北京 上海 深圳 重庆 省会城市 天津 重庆 地级市地 级 市 县市及乡镇 县 市 及 乡 镇 15 57 集团总裁 集团副总裁 集团总工程师 集团总裁 集团副总裁按工作的实际需要报销 集团总裁助理 集团总监 副 总监 项目公司总经理 副总 经理 项目公司总指挥 副总 指挥 50350250350250180 项目公司副总经理 项目公司 总工程师 集团副总工程师 项目公司总经理助理 中心 副 经理 其他人员 4300240250200160 2 国外出差住宿等级标准另行规定 3 出差人员因工作需要住宿房超过标准部分 报经集团领导行政管理中心总 监批准后 可凭单据按实报销 对未经批准的超标部份由个人承担 43 出差住宿费报销 可按其住宿费票据实际住宿天数平均计算 报销时需 同时提供住宿费发票 酒店消费清单及银行刷卡单 54 出差地有定点协议酒店的 原则上在协议酒店订房 协议酒店外的住宿 费需出具书面说明 否则不予报销 65 集团总部人员出差到项目公司或项目公司人员出差到集团总部的 由项 目公司或集团总部安排提供住宿 项目公司或集团总部确实无法提供住宿的 方 可在外订房 报销时需项目公司或集团总部出具不能提供住宿的书面证明 76 多几人一同出差的 原则上应选择标准间 报销标准按职务最高的人员 的标准执行 第二十第二十四四三三条条 出差餐费补助标准 1 仅当出差人员需要自行解决差旅途中用餐时所给予的补助 2 国内出差人员餐费补助标准 人 天 元 16 57 职 务 北京 上海 深圳 重庆 各 省会城市 其他地区职 务 集团总裁 集团副总裁 集团总工程师 按工作的实际需要报销 其他人员项目公司总经 理 项目公司总指挥 副总指挥 集团总裁助 理 集团总监 180 早餐 20 午 晚餐各 80 90 80 60 120 早餐 20 午 晚餐各 50 120 国外出差人员餐费补助标准另行规定 3 2 集团总部人员出差到项目公司或项目公司人员出差到集团总部 由项 目公司或集团总部提供伙食的 不再单独报销餐费补助 集团总部或 其中 途 中按到达城市伙食标准补助报销 项目公司未提供伙食的 报销餐费补助时须 需项目公司提供集团总部或项目公司不能提供伙食的书面证明 4 出差途中按到达城市的餐费补助标准报销 5 员工出差或返回当天 按所误餐点的餐费补助标准报销 6 员工出差途中发生业务招待性质支出 凭审批的业务费申请单和发票据实 报销 不再另行报销餐费补助 含陪同人员 如合作单位提供了餐费招待 员 工不再另行报销餐费补助 3 经批准的报销业务招待费须按每次发生的金额顺序粘贴票据 发生业务费 的当天不再发放补贴 对实报实销业务费者 含陪同人员 不发伙食补贴 4 司机单独出差时 按标准报销住宿费和享受伙食补助费等 陪同或护送领 导出差的司机 其出差期间若与领导同时发生的费用不再享受相应的补贴 若单 独吃住 可按标准报销及享受伙食补贴 57 前往施工现场不属于出差范围 8 员工报销出差餐费补助 需要提供报销依据和报销发票 第二十四条第二十四条 特殊地区津贴 1 员工出差前往国外 西藏地区时 可享受特殊地区津贴 2 特殊地区津贴标准如下 人 天 元 17 57 职 务 乌干达及其他 非洲地区 西藏拉萨地区西藏林芝地区 集团副总裁 集团总工程 师 总裁助理 集团总监 副总监 项目公司总经理 300200150 其他人员250150100 特殊地区津贴标准只适用于出差人员 不适用常驻人员 常驻人员的特殊地 区津贴在工资构成中另行规定 3 特殊地区津贴从到达该特殊地区起算 从离开该特殊地区时终止计算 第二十五条第二十五条 审批流程 同 费用报销管理制度 6 能在上午十二时返回单位的不发放当天出差伙食补贴 7 7 出差人员自主降低交通工具 住宿标准的 按其节约额的 出差人员自主降低交通工具 住宿标准的 按其节约额的 50 50 予以补助 予以补助 Comment A3 附表格 18 57 第八第八八八章章 市内交通费市内交通费其他其他报销管理规定报销管理规定 第二十六条第二十六条 通讯费用报销 1 办公室固话和传真只作办公用途 一律不得公器私用 2 公司鼓励员工使用公共网络通讯方式开展工作 原则上不对员工手机话费 进行补助 由于工作需要 必须发生频繁电话往来的员工 可由该员工提出书面 申请 经审批同意后 可报销一定额度的手机话费 报销手机话费的员工须接受行 政部门监督 配合提供话费发票 通话记录等 3 行政管理中心和各项目公司行政部负责管理和审核通讯费用 不定期检查 固话和传真使用情况 如发现有 假公济私 的长途电话 信息台信息费 而当 事人又未自行上报的 由行政管理中心对当事人处以所打电话费用的双倍处罚 情节严重的处以警告 辞退 不定期检查允许报销手机话费的员工手机通话和计 费情况 必要时对员工手机报销定额作出调整 第二十第二十八八五五条条 市内普通公交车 地铁 中巴车费交通费用报销 1 1 仅限于员工工作时间范围内办理公事 员工晚上加班和节假日加班办 理公事时发生的交通费用 2 在不影响工作的前提下 员工应首选便捷 经济的交通工具 如机场大巴 地铁 公交等 3 乘坐出租车和网约车时 都必须取得车正规发票 出租车发票必须是即时 打印车票 后面必须注明时间 起止地 业务事项 证明人等信息 网约车除提 供正规发票外 还需提供网约车软件中下载的路程明细单 如 有下列条件之一 者 经分管领导审核批准 可凭时效范围内的出租车票据实报销 不符合条件者 不能提供清晰合理的报销凭据 财务部门有权予以拒绝 一律不予报销出租车票 交通费用发生较为频繁的 须另附交通费报销明细表 1 陪同外单位重要客人 2 携带 5 公斤以上或价值在 4000 元以上的贵重物品 3 携带 10 公斤以上的货物 4 财务人员大额提款 金额在 2 万元以上 或携带大面额支票 金额在 20 万元以上 且车程较远集团未派车的 5 为完成上级领导布置的临时重要任务 时间要求紧迫的 19 57 6 晚上加班较晚 家住离集团所在地较远且无公交车可坐 7 办理公事所达地点偏僻 无直达公交车 中巴车的 第二十第二十九九七七条条 业务招待费用报销 1 因公接待外单位人员的餐费 按实报销 须由证明人或陪同人员签字确认 2 因公需要报销礼品类的 需符合行政管理部门礼品采购的相关规定 3 报销计划内的业务招待费用时 须附经核准的业务费审批表 报销计划外 的业务招待费时 须附临时用款申请报告 并取得集团总裁的书面核准 含邮件 和微信回复 方可申请报销 4 对于不能取得合法票据的业务费支出 须提供费用支付凭证和证明人 第三十条第三十条 车辆费用的报销 1 车辆费用中除临时性加油 路桥费 停车费外 其他车辆费用的支出应尽 量避免使用现金 可使用手机移动支付 银行卡刷卡等方式取得支付凭证 2 报销维修保养费时 需提供每台车的维修清单及保养里程 送修人员与司 机不能是同一人 维修及保养清单上需由经办人和责任司机分别签字确认 3 对于先充值后消费的油卡 ETC 费用 经办人在提交充值申请前 需将上 一次充值后的消费明细单打印出来做为报销凭证 4 司机每月终了后报销上月份车辆相关费用时 需提供经行政管理中心复核的 每月车 辆统计表 统计表上数据须与费用报销单保持一致 5 车辆费用报销单必须附上 车辆使用登记表 附 费用明细表 20 57 费费 用用 明明 细细 表表 住宿费报销明细住宿费报销明细 序号住宿人姓名住宿时间住宿地点事由金额 1 2 3 4 5 合计 交通费报销明细交通费报销明细 序号乘车人乘车区间乘车时间事由金额 1 2 3 4 5 合计 餐费报销明细餐费报销明细 序号姓名用餐时间用餐地点事由金额 1 2 3 4 5 合计 Comment A4 表格样式 Comment A5 表格样式 21 57 第第九九章章 对外支付管理办法对外支付管理办法 第三十一条第三十一条 适用范围 本办法的对外支付是指对外部单位和外部个人付款 不包括备用金 员工借 款 费用报销 含差旅费报销 公司内部资金调拨付款和工程款项付款 工程 款项付款详见 工程款支付管理办法 第三十二条第三十二条 对外支付的审批依据 1 签署的经济合同 含原合同 补充合同 技术服务合同 租房合同 购销 合同等 2 确认合同已生效并正在执行中 3 对方已按签署的合同履行了相应的合同义务 4 对口经办部门确认达到合同约定的付款节点及质量等要求 5 对方提供的发票或相关票据应该与合同签订单位约定一致 并且真实 准 确 合法 合规 有效 6 收款单位和收款账号与合同签订单位约定一致 特殊情况下收款单位与合 同签订方不一致的 报财务管理中心同意后 由合同签订方出具加盖公章的委托 付款函原件 7 其他相关附件是否齐全 程序及填写是否完整 第三十三条第三十三条 对外支付的附件要求 1 办公用品 低值易耗品的付款需附经审批的 办公设备及用品采购申请单 对方的销售清单或送货单 由对口经办部门加以清点并确认签字 2 固定资产的付款需附经审批的 办公设备及用品采购申请单 对方的销 售清单或送货单 新增固定资产明细表 3 车辆维修费需附经审批的 车辆维修申请单 维修单位出具的车辆维修 清单并加盖公章或业务章 并由经办人及该车责任司机确认签字 4 合同付款需附正式签署的合同 对方单位提供的进度报告和付款申请 对 口经办部门确认的满足付款条件的相关依据 5 采用月结方式的对外付款 需提供明细对账清单及相关依据 6 其他临时性付款需附经审批的付款申请及相关依据 7 对外付款申请提交时要求同时提交对方单位开出的发票 特殊情况下 经 报集团财务管理部门同意 可接受对方单位开出的收据 但收据必须要素齐全 Comment A6 OA 中修改表格样式 22 57 清晰完整并加盖对方单位公章或专用章 如对方单位只能在付款后取得发票 经 办人应在付款申请单上注明 并须于付款后七日内取得对方单位开具的发票交回 财务管理中心清账 第三十四条第三十四条 对外支付审批流程 1 对已签订并执行的合同 由各对口业务管理部门经办人根据合同付款进度 要求在 OA 中填写 付款申请单 扫描上传合同 发票及相关附件 2 对不需要签订合同的对外付款 由经办人填写付款申请单或支付证明单 并附上结算依据及相关附件 项目公司在 OA 中走付款审批流程 集团总部走纸 质审批流程 3 集团总部 经办人 经办人部门负责人 总部审核会计 财务管理中心总 监 集团总裁 审计监察中心 知会 4 项目公司 经办人 经办人部门负责人 项目公司会计 项目公司总经理 总部审核会计 财务管理中心总监 集团总裁 审计监察中心 知会 第三十五条第三十五条 本制度由集团财务管理中心制订 自发文之日起执行 解释权 修改权归集团财务管理中心 Comment A7 表格设置 23 57 存货管理制度存货管理制度 第一条第一条 为加强存货管理 规范存货的采购 耗用 销售与核算等 根据国家 有关规定 结合集团经营管理需要 制定本制度 第二条第二条 适用范围 本制度是集团经营管理制度的重要组成部分 适用于集团总部各中心及各项 目公司存货管理工作 第三条第三条 存货的范围 存货范围确认 应以集团对存货是否具有法定所有权为依据 凡在盘存日 法定所有权属于本集团之一切物品 不论其存放何处或处于何种状态 都应作为 集团存货 受托代销商品应视同本集团存货进行管理 项目公司的存货是指各项 目公司自购及受托代购的工程材料 工程物资 集团自产煤炭及相关衍生品等 第四条第四条 存货的分类 存货划分为原材料 低值易耗品 包装物 在产品 产成品等 第五条第五条 存货的入库 1 购进原材料等存货 入库前必须办理验收入库手续 填写 入库单 仓 管人员应严格检查所进存货的规格 质量和数量 如发现数量不符 规格不符或 质量问题时 应拒绝进仓 并立即向本单位采购部门报告 2 验收中发现溢余 短缺 毁损时填制 溢余 短损货物处理单 该单一 式两联 仓管人员应在处理单上详细填写货物差异情况 一联存底 一联交货物 采购部门进行后续处理 3 按实收数量入库 并记录实物账卡 4 仓管人员将顺序编号的入库单记账联收集整齐 以半月为周期 每月两次 提交财务部 第六条第六条 存货的出库 1 根据提货单 调拨单 领料单等发货指令 出存货之前 必须填制 出库 单 出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出 并办妥交接签字手续的程序 性凭据 凡未办理出库单手续者 一律不得发货 2 出库单以仓库为主体 分年度编写并按顺序编号 Comment A8 表格设置 24 57 3 仓库内所有存货 没有调拨指令 均不准出库 禁止以白条抵库 4 出库单需货物接收方签字确认 5 仓管人员将顺序编号的出库单记账联收集整齐 以半月为周期 每月两次 提交财务部 第七条第七条 仓储要求 1 库房设施必须符合防火 防盗 防潮 防尘标准 货架应达到安全要求 2 仓库物资必须严格按照规定存放 每种存货应挂卡片 标明品名 规格 型号 产地 单位等 条件允许还应标明现存数量 3 仓库保管员应履行以下基本职责 1 严格禁止无关人员进入仓库 因业务工作需要进入仓库的有关人员 保 管人员必须亲自陪同 2 定期检查消防器材 更新 补充消防物料 3 保持库房清洁卫生 库容整齐 美观 4 注意门锁安全 昂贵商品应设内库存放 5 经常核对账 卡 物 发现异常情况 及时上报处理 第八条第八条 实物账务 1 存货明细账是记录实物的收入 发出 结存情况的重要账册 必须按品种 规格登记 妥善保管 年终装订成册 至少保存五年 2 记账应有合法依据 凭证必须完整无缺 并遵守以下记账规则 1 根据入库单记收入 出库单记发出 有关指令资料作为附件 分别按顺 序编号作为记账索引号 按月装订成册 以便日后查询 2 启用账簿 账簿封面应载明项目公司名称 年度 在启用页内载明账簿 名称 启用日期 由记账人员签名或盖章 并加盖公章 调换记账人员时 应注 明交接日期 并由移交人员 接交人员签名或盖章 3 账面记录采用永续盘存制 每次发生增减变动 及时结存余额 4 账页不准撕毁 遇有改错 可以划红线加盖私章订正账面记录 严禁挖 补 刮 擦和用涂改液及其他方法涂改 3 废损处理 1 存货在库保管期间 由于各种原因发生存货毁损 变质 霉烂造成损失 时 必须严肃 认真 及时填制 溢余 短损货物处理单 上报审批 25 57 2 根据审批意见 仓库方可作减少账务记录 财务方可作有关账务处理 第九条第九条 存货盘点 1 每月终了 仓库保管员应进行月终盘点 并完成下列程序 1 盘点前 必须将截止当月最后一天的收入 发出记入账册并结出结存额 2 实地清点实物 核对卡片 3 编制月终 存货盘点表 4 对于盘点后的账实差异 查出原因 并上报其上级领导 2 财务部不定期对仓库进行抽样核对 复核存货明细账和存货盘点表 盘盈 盘亏时 按审批意见作相关账务处理 3 每年终了 根据集团盘点指令 组织人员 全面清点 编制 存货盘点表 并由集团财务部派人员参加监盘 第十条第十条 本制度由集团总部财务管理中心制订 自发文之日起执行 解释权 修改权归集团总部财务管理中心 26 57 应收款项管理制度应收款项管理制度 第一条第一条 总则 1 为促进资金管理良性循环 加速资金周转 提高资金利用率 防止坏账的 发生 减少收账费用和损失 按国家财经法规规定 结合集团具体情况 制定本 制度 2 本制度所称应收款包括应收账款 应收票据 其他应收款和预付账款 3 应收款项归口管理中心为集团计划财务中心财务管理中心及各项目公司财 务部财务管理中心 其他中心办理有关应收款项事宜时 应遵循本制度的规定 第二条第二条 应收款项的管理 1 赊销商品前 应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查 并报告销售主管 赊销金额 1 万元以上报集团总裁决定是否予以赊销 为了防止 坏账损失 赊销产品时应办妥下列事项 1 签订购销合同 2 确立结算方式及付款期限 或获取付款保证书 3 明确延期付款的违约责任 4 是否有保证人 2 应收账款 预付账款明细账必须根据经核对的购销合同 附出库单 收 入计算 确认表及付款凭证 汇款凭证 为依据予以记账 应按照不同的应收款项 或往来供应单位名称设置明细账 3 应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准 4 建立应收款内部管理报告制度 1 分管应收款项的财务人员在每月底前对上月明细账中的应收款项进行清 理 进行应收账款账龄分析 对逾期拖欠货款项 工程合同超过 2 个月 购销合 同超过一 1 个月 理出清单对欠款单位发出催款函催办 并理出潜在呆账交分管 领导 由合同签订中心单位提出解决方法 经分管领导批准后执行 2 分管其他应收款的财务人员在每月 10 日前对上月未按集团总部计划财 务中心财务管理中心规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理 对不 按规定及时还款的个人扣发当月工资 并通知有关中心负责人领导及时催收 对 27 57 逾期一个月还未归还借款的单位或个人 列入重点跟踪监控对象 3 申请付款的中心及经办人为清理追收应收款项的第一责任人 企业发生 因清理追收不力 造成坏账甚至造成损失的 应依情节轻重和损失大小对有关责 任人予以经济和行政处罚 情节严重 损失巨大的 要追究法律责任 5 预付账款管理 1 预付货款的对象应实施信用分级管理 2 预付货款应按照规定程序和权限办理 3 3 预付货款必须依合同付款 并在合同约定的时间清算完毕 4 预付账款的经办中心及经办人 为发票跟踪的第一责任人 在结算工程 支付货款时必须取得对方完税发票 因经办人原因导致未取得发票 或取得发票 未及时移交财务管理中心或项目公司财务部发生发票遗失的 应由经办人承担公 司税金损失责任 第三条第三条 坏账处理 1 应收账款和其他应收账款因发生问题未能收回时 由经办业务人员出具书 面说明并提交相应证据 由经办人直接领导和财务管理中心审核后 核算会计单 独设立明细科目予以列示 2 应收账款有问题 应依具体情况进行处理 1 提请仲裁机构仲裁 2 依法起诉 予以法律裁决 3 经理会议研究处理方法 3 本集团按期对应收账款和其他应收款计提坏账准备 当应收款项被确认为 坏账时 应根据其金额冲减坏账准备 同时转销相应的应收款项金额 4 应收款对账 1 各项目公司的会计组与出纳组核对清楚与各个往来单位的帐目 必须保 证会计帐目的总帐与明细帐 会计应收帐款的余额应与出纳帐目全部一致 2 会计组出纳组负责定期发函予客户 以函证的形式核对双方的往来帐目 其表格的格式附后 3 我方所收的支票因书写 签章不规范 背书有误等原因而造成退票 未 及时收回款项的 计划财务中心财务管理中心应及时登记并指定专人进行跟踪 28 57 4 出纳人员建立 应收帐款 明细帐 并定期与会计人员核对帐目 并负 责将发票和销售单做好登记 以保证准确回收客户款项 5 为便于了解应收帐款的可收回性 会计组每月在上报应收帐款清单的同 时 对于应收帐款应做好帐龄分析 帐龄分析应按集团要求的 应收账款账龄分 析表 进行 对于帐龄在三个月以上的应收账款 应重点反映及跟踪 6 对账附表 第四条第四条 本制度由集团总部计划财务中心财务管理中心部制订 自发文之日起 执行 解释权 修改权归集团总部计划财务中心财务管理中心 广州东送能源集团有限责任公司集 团 集团 客户 上期余额 上期余额 加 本期发生额 减 本期回款 调整后余额 调整后余额 集团签章 日期 集团签章 日期 经办人签字 经办人签字 结论 请打