第4章资金管理全程设计.doc

第4章资金管理全程设计1.资金管理岗位职责设计1.1资金管理岗位设计（如图） 资金管理主要岗位职责一览表岗位分类岗位职责1.财务总监复核企业资金管理制度及现金需求计划批准银行开户及账户的撤销审批全县范围内的现金支出申请与相关的重要融资机构进行接洽2.财务部记录审核企业资金管理制度及现金需求计划根据企业的需要，申请银行开户及账户撤销审批权限范围内的现金支出申请与相关的融资机构进行接洽指导协调资金管理的具体工作3.资金主管拟定资金管理制度及现金需求计划根据企业的需要，办理银行开户和账户撤销等审批权限范围内的现金支出申请复核现金盘点表、银行余额调节表、部门及个人用款申请、现金记录登记簿及支票登记本，适时调拨企业的内外部资金，提高资金使用完成领导交办的其他事项4.资金主管盘点现金，并如实填制现金盘点表，掌握企业资金动态核对银行存款账单，编制银行存款余额调节表并上报资金主管复核按照规定的权限和程序，为企业有关部门和个人办理用款支付申请手续负责各种记账凭证、报表及文件的整理与归档工作办理部门及个人用款申请手续保管银行预留印鉴和有关印章1.2资金管理职责设计资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责不相容职责1.企业管理层制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务2.各部门管理岗位部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务3.财务总监审核有关资金管理制定批准银行开户与金融机构接洽权限范围内审批现金数目具体的财务、会计工作4.财务经理组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构接洽指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记表、银行余额调节表具体的记账、人帐工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行余额调节表5.资金主管制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记表填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登陆现金和银行存款日记账6.资金管理专员盘点现金、填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表各种记账凭证、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印鉴和有关印章的保管复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记7.出纳填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账购买保管空白收据、支票等收据审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表8.会计人员审核业务经办人员取得或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账取得或填制原始凭证办理资金业务9.审计人员审核资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金编制资金日记账及总账办理资金业务保管资金1.3资金管理岗位工作职责确认书设计1.3.1财务总监岗位工作职责确认书 财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总编工作关系内部企业各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号工作职责负责程度1审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行全责2根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划全责3监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作全责4按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目部分5定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批全责6根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作全责7与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系部分8组织制定审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重大违纪等工作全责9组织建立并不完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责10参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责! 确 认 人： 确认日期：生效日期批准日期1.3.2财务部经理岗位工作职责确认书财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持企业财务管理、会计核算、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信息，完成企业财务目标序号工作职责负责程度1组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章并贯彻执行全责2根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实、检查全责3组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行全责4组织进行会计核算和账务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等及时上报全责5根据企业运营的实际情况，进行成本预测、控制、分析和考核，适时提出成本控制方案全责6权限范围内审批部门及个人用款申请部分7定期或不定期地对企业经营状况、新投资项目进行财务分析、财务预测等提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持部分8组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作部分9协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求部分10组织进行企业的各项审计工作部分11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确 认 人：确认日期：生效日期批准日期1.3.3资金主管岗位工作职责确认书 资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金主管部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构 工作目标建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动状态，规范现金、银行存款首付业务，加强对资金的合理运用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现序号工作职责负责程度1制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施全责2组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行部分3组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议全责4负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等全责5定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态全责6复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等全责7负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率全责8协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金部分9根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作部分生效日期批准日期1.3.4资金管理专员岗位工作职责确认书 资金管理专员岗位工作职责岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率序号工作职责负责程度1协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行部分2协助制定企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪部分3定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态全责4定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核全责5按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款支付申请办理相关手续全责6开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金账面余额与实际库存相符全责7负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作全责8定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告全责9保管银行预留印鉴及有关印章，做好使用记录全责确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确 认 人：确认日期：生效日期批准日期1.3.5出纳岗位工作职责确认书出纳岗位工作职责一览表岗位名称出纳部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行、企业客户及业务往来单位财务部工作目标遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管序号工作职责负责程度1贯彻执行企业现金，银行存款管理制度和收支结算规定全责2办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发全责3建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报全责4负责银行结算，办理银行存取款、转账等业务，填制银行存款日记账全责5根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账全责6定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对全责7协助会计人员做好企业员工每月工资的发放部分8负责办理各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证全责9负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录全责确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确 认 人：确认日期：生效日期批准日期2.资金管理审批权限设计2.1资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则 第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。 第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。 第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章 资金支付的分类及审批权限 第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第6条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图 第7条 资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定 第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。 第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第4章 附则 第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.2货币资金授权审批制度 制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号 执行部门监督部门考证部门第1章 总则 第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 第2条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第3条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第4条 本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 第5条 本制度适用于企业各职能部门。第2章 货币资金管理的原则与依据 第6条 为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。 第7条 企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。 第8条 批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第3章 资金支付的程序规定 第9条 企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1.支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2.支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章 货币资金支付申请的授权审批规定 第10条 企业资金支出申请的审批权限类别。 1.审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3.核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 第11条 企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置万元以内 提出审核 万元 提出审核审批 万元 提出审核审核审批 万元 提出审核审核审核审批货款支付 万元 提出审批 万元 提出审核审核审批办公费 提出审批招待费 提出审批差旅费 提出审批培训费 提出审批通讯费 提出审批广告宣传费用元以内 提出审批元以上 提出审核审批利息支出 提出审核审批工资、奖金、福利 提出审核审批对外捐款赞助 提出审核审核审核审批对外单位借款 提出审核审核审核审批 第12条 企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。 第13条 企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。 第14条 超过万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。 第15条 财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第5章 附则 第16条 本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.资金管理表单设计3.1资金调度计划表金额单位：千元 日期： 年 月 日摘要合计现金银行存款本月（周）结存加：预计票兑收入预计现销收入预计其他收入减：预计票据到期预计薪金支出预计水电支出预计税捐支出预计利息支出预计经常支出预计购料还款预计偿还借款预计其他支出下月（周）余缺经调度后结存资金调度计划3.2资金差异报告表 资料提供部门： 金额单位：千元 日期： 年 月 日项目实际数预计数比较增减差异原因说明金额%金额%金额%备注1.凡实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月10日前就上月数填送会计部2.本表由会计部填列实际数、预计数，比较增减后送各资料提供部门说明差异原因3.3资金调度月报表 金额单位：万元销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计资本支出原料支出费用支出转账支出还款支出可动用支出项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额合计合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计3.4资金调度控制表 金额单位：万元日期项目一季度二季度三季度四季度累计备注收入现销收入应收票据押汇收入贴现货款收入合计支出应付票据偿还借款利息支出水电薪资支出合计银行存款3.5周转资金分析表 金额单位：元资金类别一月二月三月四月五月六月现金应收账款应收票据成品在制品原料物料短期投资合计3.6资金运用月报表 金额单位：元摘要前月累计本月累计备注预算实绩预算实绩差额预算实绩差额上月累计收入销货收入应收账款回收票据兑现抵押借款票据催收私人借款合计支出借款偿还长期借款短期借款小计滞销偿还材料采购品费用设备小计购买材料支付采购品费用管理费用财务费用小计支付利息固定资产购入下月转入3.7 资金来源比较表 时间： 金额单位：万元项目实际数预计数比较增减资金调度金额金额金额调度对象期初金额本期收入本期支出期末余额增减期初现金结存往来借入收入外销收入借出内销收入现销收入小计票据兑现加工收入借入款项外销货款退税收入其他收入贴现借款小计支出资本支出信用借款土地及房屋支出设备分期付款抵押借款机械设备支出材料支出私人借款原料内购物料内购银行透支物料外购生产经费其他借款薪资制造费用合计经常费用推销费用备注说明管理费用财务费用其他支出小计期末现金结存资金剩余短缺3.8 资金变动分析月报表 金额单位：元比较项目实际预算增减变动说明金额%金额%金额%上期结余收入现金销货应收票据兑现利息收入小计（B）支出应付票据兑现利息支出薪资水电费邮电费修缮费差旅费交通费杂费小计（C）本期余出（D=B-C）本期结余（E=A+D）3.9 货币资金分类汇总表 金额单位：元项目年初余额一季度余额二季度余额三季度余额四季度余额期末余额库存现金人民币美元日元欧元其他小计银行存款人民币美元日元欧元其他小计其他货币基金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款存出投资款委托投资款其他小计合计3.10 利润中心资金预计表 金额单位：元 时间项目上半年下半年预计实际差额预计实际差额收入应收票据押汇收入销售收入贴现贷款其他借款合计支出资本输出材料支出薪资支付制造费用销管费用财务支出合计3.11 利润中心周转资金分析表 金额单位：元 中心周转金ABCDE合计现金应收账款应收票据成品在制品原料辅料短期投资合计4.资金管理流程设计4.1现金管理流程4.1.1现金管理流程设计的注意事项（如图）流程目的流程要点流程所用文件流程常见问题1.规范企业的现金管理2.防范在现金管理中出现营私舞弊、腐败行为3.确保企业的现金安全1.合理界定不同部门的岗位职责2.保证各岗位人员各司其职，各负其责1.资金管理制度2.现金需求计划3.用款申请单4.现金提取单1.各岗位之间分工不明确2.现金审批、使用、盘点程序不合理4.1.2现金管理流程设计实例流程名称现金管理流程任务摘要现金管理生效日期流程负责人现金管理流程细化描述第一步：财务总监对现金管理制度进行审核，总经理对现金管理制度进行审批财务部经理拟定现金管理制度报总经理/财务总监审批审核财务部经理明确现金需求计划编制要求报相关部门拟定现金需求计划报财务经理汇总现金需求计划由总经理审批审核报财务部经理传达现金需求计划第二步：相关部门在向公司提出用款申请时，需填写用款申请单相关部门根据现金需求计划提出用款申请交由资金主管审批第三步：若申请现金额度超过资金主管的审批权限，需由财务部经理审批资金主管审批后交由财务部经理审批第四步：若申请现金额度超过财务部经理的审批权限，需由总经理在相应权限范围内进行审批财务部经理审批后由总经理/总监审批第五步：用款申请证明是指经上级审批同意后，给用款部门签发的现金提取单总经理审批后相关部门提出用款申请证明交由出纳核实用款申请证明资金专员付款第六步：资金专员整理各部门的用款相关单据和凭证资金主管整理单据、凭证并归档公司名称流程等级共 页 第 页编制单位签发人签发日期4.2 采购价格确定流程4.2.1现金盘点流程设计的注意事项流程目的流程要点流程所用文件流程常见问题1. 规范企业的现金盘点程序2. 定期核对，查看帐实是否相符1. 成立盘点清查小组2. 清点现金3. 帐实不符时的处理方法1.现金盘点制度2.现金需求计划3.现金盘点表4.定期现金盘点表1.现金盘点程序不合理2.盘点后的账务处理不正确4.2.2现金盘点流程设计实例流程名称现金盘点流程任务摘要现金盘点的审核审批及程序生效日期流程负责人现金盘点流程细化描述第一步：盘点之前，出纳根据实存现金数目填写现金盘点表，并签名确认财务部经理拟定现金盘点制度报财务总监审批转由财务部经理明确现金盘点要求由出纳汇总现金收支原始凭证由出纳填写现金盘点表交由资金主管审阅财务部经理审阅财务总监审阅第二步：清查小组的成员包括财务部经理、资金主管、资金专员、出纳、会计等财务总监审阅后由财务部经理成立盘点清查小组第三步：在清查小组2/3成员都在场的情况下，由出纳当场清点现金实存数成立盘点小组后由出纳清点现金实存数第四步：盘点结束后，清查小组成员填写公司的定期现金盘点表并加盖公章清点完成后由财务部经理填写定期现金盘点表财务部经理审核帐实是否相符【如相符就就进行相应账务处理整理单据凭证归档；如不相符立即查明不符原因查明后进行账务处理整理单据凭证归档】公司名称流程等级共 页 第 页编制单位签发人签发日期4.3银行存款管理流程4.3.1银行存款管理流程设计的注意事项流程目的流程要点流程所用文件流程常见问题1. 随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额2. 做好银行存款的调度工作，保证企业生产经营的需要3. 避免企业银行存款的不合理使用1. 银行账户管理规定2. 银行存款结算业务3. 银行存款业务的账务处理1.银行存款管理制度2.银行存款余额调节表1.分工不明确，导致岗位责任不清晰2.银行存款账务处理比较复杂4.3.2银行存款管理流程设计实例流程名称银行存款管理流程任务摘要银行账户开户及银行存款账务处理生效日期流程负责人银行存款管理流程细化描述第一步：财务部经理与银行方面对结算协议进行商讨，协议的条款须报财务总监审批资金管理人员申请开设新账户交由财务总监审批审批后资金管理人员开设银行账户资金管理人员商讨结算协议商讨后由财务总监审批第二步：经财务总监审批通过后，由总经理代表公司与银行签订结算协议审批后由资金管理人员签订结算协议签订协议后由相关部门取得原始凭证交会计审核审核后出纳办理结算业务办理后出纳填制或取得结算凭证再由会计审核审核后编制记账凭证出纳登记银行存款日记账再由会计登记银行存款相关明细账及总账登记后由出纳编制银行存款余额调节表最后由财务总监审核审核后由资金管理人员按照企业规定及时核对账目公司名称流程等级共 页 第 页编制单位签发人签发日期5.资金管理制度设计5.1现金管理制度制度名称现金管理制度执行部门财务部主要事项现金需求计划的相关规定，用款申请、审批及支付规定，现金保管相关文件及表单现金需求计划、资金申请单、现金提取单、报销单及本公司相关制度现金管理制度设计实例第1章 总则第1条 为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全和使用效率，特制定本制度。第2条 本制度适用于现金需求计划编制、审批和收支等业务。第3条 公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 将经营现金收付业务的人员和记录人员分开，即由不同的人分别担任这些任务。1.现金的收付及保管工作须由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触支付前的任何现金。2.出纳人员应及时登记现金日记账，详细记录现金的每日收付情况。而现金总分类账应由其他员工负责编制或登记。3.负责应收账款的员工不能同时负责现金收入账和现金支出帐的登记工作。4.保管支票簿的员工不能同时负责现金支用帐和调整银行存款帐。5.出纳不能同时担任现金支出的审批人，支票保管人员和记账人员应分离。第2章 现金需求计划的相关规定 第5条 拟定现金需求计划。 公司相关部门负责人根据下一阶段本部门的实际情况拟定现金需求计划，并向直接上级请示（不得越级请示），请示时要提交相关的证明材料。第6条 现金需求计划审批。审批人应当根据现金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的现金需求计划审批人应当予以拒绝。第7条 现金需求计划复核。财务部复核人应当对批准后的现金需求计划进行复核，复核现金需求计划制定和审批程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确等。第8条 制定现金需求计划。各部门拟定的现金需求计划经复核无误后，确定最终现金需求计划，并交给资金专员备案存档。 第3章 用款申请、审批及支付规定 第9条 用款申请。各部门可根据实际需要填写资金申请单申请用款。在下列业务范围内可以使用现金，否则，应按照规定办理转账结算。1.员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.支付给公司外部个人的劳务报酬。5.出差人员必须随身携带的差旅费以及补助。6.结算以下的零星支出。7.向股东支付红利。8.根据相关规定，允许使用现金的其他支出。除上述第2点、第3点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，须经会计财务主管同意并报开户银行审核，审核后通过后方亦可支付。第10条 用款申请审批权限的相关规定。1.元（含上限规定数额）的用款申请，由财务总监负责审批。2.元（含上限规定数额）的用款申请，由财务部经理负责审批。3.元以下（含上限规定数额）的用款申请，由财务主管负责审批。第11条 有关现金支付工作的规定。1.公司支付现金时，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准。2. 对于需要支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合理性，不符合规定或超出现金使用范围的支付业务不得办理。3.办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，以及签批手续是否符合公司的相关规定，并在审核无误后填制现金付款凭证。4.出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签字。5.支付现金后，出纳人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。6.任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。7.公司员工因工作需要借用现金时，须填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。8.各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。 第12条 用款申请人应如实反映现金内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第13条 各部门负责人应对本部门现金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对现金支付的结果承担部门领导责任。 第14条 具有现金支付审批权限的人员对现金支付的结果承担领导责任。 第15条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以-元罚款，部门处以-元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关法律规定予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关进行处理。 第4章 现金保管 第16条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员应有诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。 第17条 超过库存限额以外的现金应有出纳人员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关公司处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。 第18条 为加强对现金的管理，除少量备用金可放在出纳的抽屉里，其余则应放入专用保险柜，不得随意存放，严禁出纳把公款带回家。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 第19条 限额内的现金，须一律放在保险柜内，不得放在办公室内过夜。保险柜密码应由出纳人员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露。出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码。 第20条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 第21条 纸币和铸币应分类保管，分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及证整数（即大数）和零数（即小数）进行分类保管。 第22条 库存现金应整齐存放、保持清洁。因潮湿、霉烂、虫蛀等问题而导致的现金损失，由出纳人员负责。 第23条 出纳向银行提取现金时，应填写现金提取单，写明用