外勤会计培训资料

课程内容,国税、地税各税种以及税率国税、地税税务登记证申请所需资料及流程报税事项流程及税控器使用三方协议的办理银行基本户资料一般纳税人申请资料及流程接单做账需准备的各原始凭证,国税简介,国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构国税局收以下税种：1.增值税2.消费税3.燃油费4.车辆购置税5.出口产品退税6.进口产品增值税、消费税7.储蓄存款利息所得个人所得税8.地方和外资银行及非银行金融企业所得税9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税10.中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。,国税简介,11.证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税13.境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税14.中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税15.中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库,国税税种简介,增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税税率及分类：一般纳税人和小规模纳税人两种简化税率一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：3%简易征收一般人：以销售情况定4%、6%一般纳税人：（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；,国税税种简介,（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（建成应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。,国税税种简介,企业所得税的税率：企业所得税实行比例税率。基本税率为25。对小型微利企业减按20%征收企业所得税.小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.对国家需要重点扶持的重点高新技术企业减按15%征收企业所得税.应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损,地税简介,地税是由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。地税包括以下税种：1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），3、个人所得税，4、城镇土地使用税，5、固定资产投资方向调节税，6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），7、房产税，8、车船税，9、印花税，,地税简介,10、屠宰税，（2006年2月17日起废止）11、农牧业税，12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），13、耕地占用税，14、契税，15、遗产或赠予税，16、土地增值税。17.社会保险税18.地方教育附加,地税税种简介,营业税：营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的征税范围：在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产5%转让无形资产5%的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业3%、交通运输业3%、邮电通讯业3%、文化体育业3%、金融保险业5%、娱乐业5%-20%、服务业5%。从事上述业务就应该缴纳营业税，不同的税目税率会有差异，税率在3%到20%不等城建税和教育费附加：是增值税、消费税、营业税的附加税，只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%，教育费附加税率是5%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额,国地税税务登记证申请,国税税务登记证：1.登录湖南国税网站网上税务登记设立税务登记申请2.填写纸质申请书、备营业执照副本及复印件、组织机构代码证及复印件、法人身份证及复印件、会计上岗证及身份证复印件、房屋租赁合同、产权证明、公司章程复印件、验资报告原件及复印件各复印件盖公章3.资料提交前台录信息4.递交资料大厅办理。地税税务登记证：1.填写纸质申请书、备营业执照副本及复印件、组织机构代码证及复印件、法人身份证复印件、会计上岗证及身份证复印件、房屋租赁合同、产权证明、公司章程复印件、验资报告原件及复印件各复印件盖公章2.递交资料等专管员下户考察。新办公司办理地税证时须交房产税及印花税方可领证。印花税按实收资本0.05%房产税4%-6%-12%,纳税申报,纳税申报定义：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。纳税申报期限：1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。,纳税申报及开票,纳税申报方式：手工申报和电子申报手工申报：带加盖公章的纳税申报表去税局直接办理电子申报：通过地税申报系统和国税ABC3000进行网络申报远程抄报：把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据.清卡：是企业每月初申报表发送过去以后，拿金税卡去税务局先抄税后清卡注意事项：小规模企业和营业税企业在报税清卡后要在税控器进行完税操作。开票：1.系统登录2.经营项目设置-编号商品名称单价3.发票管理-发票分发和录入4.退票废票区分,三方协议办理,地税三方：,三方协议办理,国税三方：,公司银行账户申请资料,基本存款账户所需资料：1.营业执照、组织机构代码证、国税证、地税证原件及A4复印件盖公章（两份）2.法人和经办人身份证原件和复印件盖公章3.公司公章、法人私章、公司财务专用章4.法人授权书5.公司介绍信一个公司只能开一个基本户（取现转账）一般存款账户所需资料：除基本户所需资料外另加开户许可证原件及复印件一个公司可以开多个一般存款帐户（不能取现）,一般纳税人申请,一.未达到及新办一般纳税人申请认定1.认定表2.税务登记证副本及复印件3.法人身份证及复印件4.财务负责人和办税人身份证及复印件、会计证复印件5.经营场所产权证明，房屋租赁协议复印件6.查验报告及其他二.达到标准1.认定表和税款结算表2.税务登记证副本及复印件3.综合征管软件前台数据维护通知单（仅分局移至区局企业）,一般纳税人申请,一般纳税人申请流程：1.填好申请资料联系专管员约定下户时间2.专管员下公司场地查验3.查验合格再到大厅递交申请资料收好回执4.拿回执去税局领取一般纳税人认定表5.找专管员核发票及申请发票取得发票核定表6.携带一般纳税人认定表和发票核定表到航天信息窗口办理防伪税控申请,接单做账需准备的资料,上月交税凭证。进项发票（记帐联、抵扣联）：对照进项发票认证清单、查证发票份数是否相符，金额是否相符；销项发票：对照销项发票清单（包括增值税专业发票汇总表、增值税专业发票明细清单、增值税普通发票汇总表、增值税普通发票明细清单），查验发票份数是否相符，销项发票先按照日期整理排序，然后再把相同单位名称的发票整理在一起；银行票据：需要银行明细对账单、回单；银行明细对账单就是银行几月几号进账多少、出账多少、都需要有显示；然后都要有相对应的回单。还有现金缴