国库支付系统国产化改造业务需求方案

国库支付系统国产化改造业务需求方案版本：V1.0二一四年二月目 录1.概述11.1.必要性11.1.1.国库支付系统国产化改造总体要求11.1.2.面向财政管理信息化整体进行设计21.2.系统建设目标21.2.1.强化预算执行管理监控21.2.2.服务于政府财政财务信息分析报告31.2.3.衔接支付与采购31.2.4.国债管理的重要工具31.2.5.支撑国库现金管理31.2.6.推进中央国库集中支付电子化管理31.3.系统建设原则41.3.1.统一规划、分步实施41.3.2.一体化建设原则41.3.3.闭环回路系统设计理念51.3.4.表层业务处理与国库总账体系分开设计51.4.适用法律、法规及相关文件52.总体框架72.1.功能框架72.2.系统框架72.2.1.总体架构72.2.2.标准体系92.2.3.控制体系92.3.系统主要建设内容103.国库管理业务基础数据113.1.设计规则113.2.预算执行相关基础数据113.3.财务会计相关基础数据113.4.交易凭证分类管理124.国库管理主要业务流程与国库总账关系134.1.国库可执行指标管理144.1.1.中央本级支出指标管理144.1.2.债务指标管理144.1.3.转移支付指标管理144.2.用款计划管理144.2.1.中央本级支出用款计划管理144.2.2.债务用款计划144.3.国库支出管理154.3.1.中央本级支出154.3.2.债务支出154.3.3.转移支付支出155.国库总账175.1.国库总账的意义175.2.国库总账账套管理185.3.国库总账是自动化生产系统核心组成部分185.4.多维科目管理185.5.国库总账预算执行类会计核算195.6.国库总账财务会计核算195.7.额度控制管理206.支付管理216.1.支付业务216.1.1.中央部门支出216.1.2.债务支出326.1.3.转移支付356.1.4.其它支出386.2.支付更正486.2.1.直接支付更正486.2.2.实拨支付更正516.3.特殊支付业务546.3.1.预拨业务546.3.2.整理期业务566.4.集中支付帐户及支付凭证、清算凭证管理576.4.1.集中支付帐户管理576.4.2.支款凭证及清算凭证管理577.账务管理607.1.日常账务处理607.1.1.总账账套设置607.1.2.账务处理流程617.1.3.账务处理规则617.2.退票及支付更正账务处理777.2.1.直接支付退票账务处理777.2.2.实拨支付退票账务处理777.2.3.直接支付/实拨支付信息更正账务处理787.2.4.授权支付更正与退回787.3.年终账务处理797.3.1.预算内帐套年终账务处理(此章节变化较大待信息处更新)797.3.2.财政专户帐套年终账务处理867.3.3.非税收入集中收缴帐套年终账务处理877.3.4.代发地方债帐套年终账务处理897.3.5.社保基金帐套年终账务处理918.与其他系统关系928.1.国库主要业务关系928.2.与其他系统关系928.2.1.与预算指标管理系统的衔接关系928.2.2.与用款计划管理系统的衔接关系938.2.3.与工资统发管理系统的衔接关系938.2.4.与非税收入收缴管理系统的衔接关系938.2.5.与国债管理系统的衔接关系938.2.6.与政府采购系统的衔接关系948.2.7.与收支统计分析系统的衔接关系94941. 概述1.1. 必要性1.1.1. 国库支付系统国产化改造总体要求按照部党组对财政信息化建设的工作要求及财政信息化建设总体方案（财库2013228号）的具体规划，要大力推进财政信息化建设，以国库集中收付系统为主体，以预算指标系统为龙头，构建覆盖全部流程的完整业务生产系统，同时，建立统一的办公自动化管理系统，构建全国财政数据自动收集、自动汇总、实现大数据集中管理的基础平台。根据财政信息化建设的相关要求，需要对国库支付系统进行国产化改造，与预算指标管理系统共同构成整个财政部完整业务生产系统的主线。同时，根据财政国库管理制度改革的相关安排，要从国库业务一体化的高度出发建设国库支付管理信息系统，实现强化预算执行管理监控、筹资理财、信息分析报告和政策实施等“十二五”时期财政国库改革与发展目标，并为改革工作的进一步深化提供支撑。国库支付系统国产化改造，要在国库业务一体化建设原则下，以统一的国库总账为基础，实时记录反映国库执行动态与静态的财政性资金运行状况；在完整统一的业务处理与业务模型的支撑下，实现国库业务科学化、规范化、信息化管理，为预算执行控制、监督提供运行平台和手段，为财政运行信息分析、政策制定和政策实施提供可靠的信息保障；将国库收支、政府采购、工资统发、会计核算、收支统计、决算、国债管理、国库现金管理、银行账户管理等业务系统，集成在一个总体框架内，充分体现标准一致、资源共享、互为支撑、耦合度恰当等要求。最终，为整个财政信息系统形成顺向相互支撑、有效制衡和逆向真实反馈、有效监督的完整体系奠定基础。1.1.2. 面向财政管理信息化整体进行设计国库支付业务管理主要节点包括：国库可执行指标、用款计划、支付申请、应付支付凭证、已清算核销额度、国库支付结余资金和国库单一账户、财政专户现金流控制等。统筹财政预算资金和现金流的前提是利用国库总账记录反映财政国库收支全过程，实现预算执行资金、国库现金等财政核心资源的集成管理。在国库总账的基础上，支撑预算执行控制、监督和编制综合财务报告等项业务，满足筹资理财和政策实施的信息保障需求。上述内容，既是国库管理的核心内容，也是财政部生产系统主线的重要组成部分。因此，国库支付系统国产化改造，必须面向整个财政管理信息化建设进行设计，满足财政信息化建设总体方案中“构建覆盖全部流程的完整业务生产系统，实现业务管理的有效控制和及时反馈。以国库集中收付系统为主体，以预算指标系统为龙头，结合各司局业务，整合统一、交互贯通业务生产系统，形成顺向相互支撑、有效制衡和逆向真实反馈、有效监督的完整体系，实现指标流、资金流、业务流有机结合、闭环运行”的相关要求。1.2. 系统建设目标国库支付系统建设要按照“强化预算执行管理监控、筹资理财、信息分析报告和政策实施功能”的要求，以“标准统一、总账共享、功能完善、安全高效”为总体目标，实现国库支付全流程操作电子化、全过程监控标准化、全方位协作信息化、全覆盖上下一体化，提高国库支付管理水平和工作效率，促进国库支付科学化、规范化和信息化管理。系统设计和建设应实现以下五个目标：1.2.1. 强化预算执行管理监控国库支付系统设计思路要能够满足深化和完善国库集中收付、政府采购制度改革的要求，支持建立新型预算执行管理和监控机制，从业务模型和完整业务数据层面支持建立和完善预算执行动态监控系统建设，提高预算政策执行过程的效率，确保财政资金运行的安全性、规范性和有效性。1.2.2. 服务于政府财政财务信息分析报告利用国库支付系统统一的基础数据标准和记录预算执行全过程的国库预算执行、总预算会计核算数据体系，关联财政总决算和部门决算，充分发挥详细业务数据和总括反映的财务报告在预算管理中的基础性作用。国库支付系统框架要支持以权责发生制为基础的政府财务会计体系和政府年度财务报告制度。1.2.3. 衔接支付与采购 可执行指标、用款计划、支付申请、支付凭证等预算执行环节与政府采购预算编制、项目立项、签订合同、商品验收、合同管理等业务环节之间存在协调联动、全程监控的监督制约关系。国库支付系统从政府预算实物化的角度，将政府采购纳入预算执行的控制和监督范围，完善和强化政府采购预算执行的机制和业务流程体系。1.2.4. 国债管理的重要工具国债预算和国债会计核算是国债管理的重要工具，利用国库总账管理国债预算指标并核算国债会计事项，以预算执行和会计数据、国债业务数据为基础，建设和完善健康稳定的国债管理体系，为在国债余额管理基础上科学合理确定国债发行规模结构和发行节奏，深化推进国债市场化改革，提供信息保障。1.2.5. 支撑国库现金管理国库总账、政府会计核算体系、银行账户管理既是国库支付系统的核心模块，也是预测财政收支现金流，开展现金管理的重要工具。充分利用国库支付系统的相关业务数据，建立现金流预测模型，核算现金流会计事项，管理银行账户，为建设和完善科学高效的国库现金管理体系，理顺国库现金管理协调机制，丰富国库现金管理操作和投融资方式及时提供完整准确的结构化业务财务信息。1.2.6. 推进中央国库集中支付电子化管理开展国库集中支付电子化管理，提升财政资金安全管理的现实需要，提高效率、厉行节约的具体实践，深化国库管理制度改革的必然要求，提升财政信息化管理水平的关键一环。从2007年中央本级试点，到2013年12个省份试点，国库集中支付电子化管理工作起步扎实，发展势头良好，财政部和人民银行总行研究决定在国库集中支付业务全面实行电子化管理。国库支付系统国产化改造，也要按照财政部与人民银行的工作部署和要求，积极推进现行业务及系统的适应性调整和完善，及时完成相关编码转换、与电子凭证库衔接等具体任务。1.3. 系统建设原则1.3.1. 统一规划、分步实施根据财政部“十二五”时期财政国库改革与发展的总体思路要求，明晰国库支付系统在财政部、国库司信息化建设总体规划中的位置、约束条件、功能以及与预算编审、预算指标管理、非税收入管理、决算、资产管理等其他相关业务系统的集成联动关系，在财政部、国库司信息化建设总体框架基础上针对国库支付系统进行统一规划。国库相关法律制度控制、流程控制和收支管理环节上的目标控制构成国库支付系统统一规划的核心框架。从政府资产负债框架、政府预算体系、预算执行全过程、政府和相关社会组织结构等核心维度出发，规划基础数据标准、业务流程和控制规则标准。在统一规划原则下，做好数据标准统一、业务规则统一等基础性工作，搞好顶层设计，并根据支付系统内在逻辑及与其他系统关系分期建设，逐步完善。1.3.2. 一体化建设原则将政府采购、国债管理等现有系统，以及未来需要建设的国库现金管理等系统，集成在一个总体框架内统筹考虑，充分体现标准一致、资源共享、互为支撑、耦合度适当等一体化要求。同时，兼顾现有系统、现有资源充分利用问题，保护已有投资，降低总体成本。国库支付系统一体化建设原则的实现基础在于业务基础数据标准统一和核心业务规则标准统一：数据标准统一。数据标准统一的基础是财政部发布的财政业务基础数据规范。国库支付业务系统与会计核算业务系统在财政业务基础数据规范框架内根据财政改革进展以及自身业务特点进行扩展和细化。国库一体化业务系统及其他业务系统发生国库支付交易活动产生会计分录时，采用扩展和细化后的数据标准进行数据交换。 核心业务规则标准统一。统一规划的关键是制定规则和标准。将国库支付的有关法律、政策、规章制度转化为业务规则和标准，并利用基础数据规范进行固化处理。制定统一的国库支付流程及各个环节业务标准，是建设一体化国库业务系统的前提。1.3.3. 闭环回路系统设计理念从国库支付系统的完整闭环回路设计理念出发，围绕国库支付系统目标，规划预算执行指标、用款计划、支付申请、支付凭证、会计核算、财务报告等各个模块之间统一的基础数据、控制规则、互动协调关系等内容，依据国库支付系统总目标，结合现行业务流程，建立预算执行指标、用款计划、支付申请、支付凭证、会计核算、财务报告等模块之间的控制反馈机制，支持国库支付工作流程各个节点的协同工作。1.3.4. 表层业务处理与国库总账体系分开设计国库支付系统处理相应业务时，均会涉及到用款计划、支付申请、支付凭证、清算等环节财政资金的增减变动，构成国库预算执行资金流。在国库支付自动化生产系统的基础上，统一设计国库总账，利用不同的多维科目体系，采用会计特有的记录方式，实时采集收支业务数据，准确反映完整预算执行资金收支的来龙去脉，以满足国库支付业务的记录、控制和决策需要。表层业务处理与国库总账体系分开设计既可以简化一体化业务系统的设计工作量，又可以保持国库相关业务系统的一致性，构成系统框架设计的重要原则。1.4. 适用文件财政部 中国人民银行关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知（财库200124号）财政部 中国人民银行关于印发中央单位财政国库管理制度试点资金支付管理办法的通知（财库200228号）财政部关于印发财政信息化建设总体方案的通知（财库2013228号）CZ 00012008 财政业务基础数据规范 中华人民共和国财政部财政部关于印发财政业务基础数据规范（2.0版）的通知（财办201045号）2. 总体框架2.1. 功能框架 1、按统一规划原则设计国库支付系统功能框架；2、国库总账管理国库预算执行和现金收付会计核算完整数据；3、涉及到国库预算执行和现金收付会计核算的业务处理，均需通过国库总账进行记录，并获得预算执行控制和会计核算数据。2.2. 系统框架2.2.1. 总体架构1）业务处理层与国库总账分开设计业务处理层与国库总账分开设计的原因是表层业务系统处理业务涉及到国库可执行指标、用款计划额度、支付申请额度、支付凭证额度、清算凭证额度及账务数据时，须从国库总账获取。国库总账只进行账务数据处理，所有的表层业务交易凭证之间不直接交换预算财政资金和账务数据，需要时一律通过国库总账进行交换。国库可执行指标、用款计划额度、支付申请额度、支付凭证额度、清算凭证额度是国库支付业务的阶段性资金流表现形式，也是各类支付业务控制的依据。由于各类额度之间存在着反映来龙去脉的资金流动关系，使分散设计的业务系统在一本国库总账层面得到统一，满足了一体化业务系统连续一致性的要求。实现业务处理层与国库总账分开设计的关键在于，统一基础数据和核心业务标准。各业务系统在进行设计时，需要遵循核心数据和业务标准的基本要求，已存在的业务子系统与国库总账之间则通过映射等方式，建立会计分类记录和反映关系。预算执行业务处理的控制在表层实现。表层业务系统利用多维要素描述数据需求逻辑，从国库总账获取可执行指标、用款计划申请、支付申请、银行回单等项控制数据。表层业务系统处理产生的过程数据，通过国库执行引擎分类记入国库总账，构成系统数据的核心组成部分。由于采用了业务处理层与国库总账分开设计的方法，各业务系统无需再单独设计控制数据层，均可直接使用国库总账数据进行控制，最大限度地保证系统的运行效率及数据的一致性和业务的扩展性。2）表层业务系统表层业务系统指各类国库业务管理系统，分为国库支付管理系统、国库账务管理系统、政府采购管理系统、资产管理系统、其他业务系统等。国库支付管理业务系统主要包括：国库执行指标管理、用款计划管理、国库集中支付结余资金管理、中央部门支出、国内债务支出、国外债务支出、代发地方发债支出、其他支出、特殊支付业务、支付更正、银行账户管理等业务内容。国库账务管理业务系统管理范围涵盖全部财政资金，主要包括：预算内总会计账、财政专户账、非税收入集中收缴账、预算内集中缴库台账、地方债账、社保基金专户账、总预算外币台账、国际组织贷款还贷准备金专户账八个账套。其他业务系统主要指与上述系统有一定关系的其他财政业务系统，如：政府采购管理系统、工资统发管理系统、预算指标管理系统、非税收入收缴管理系统、国债管理系统、人行系统、其他非核心业务系统等。3）国库总账国库总账主要管理国库预算执行和现金收付会计核算数据，并通过数据接口向表层业务系统提供账务数据查询服务和业务交易数据记录服务。国库总账与表层业务系统基于同一套基础数据和业务规则标准进行设计和维护，是国库总账与表层业务系统既分开设计又能够协同工作的关键。2.2.2. 标准体系统一的数据标准、业务标准构成国库支付系统框架的核心，分别设计的各类业务系统依靠统一的标准进行协同工作和数据交换，进而实现统一的国库总账数据与适度偶合的表层业务系统的集成。数据标准与业务标准在系统中起的基本作用是形成控制规则，并为编制综合财务报告服务。自动化的生产系统依赖表层业务系统与国库总账的实时数据交换，二者交换的前提是基于统一数据标准与规则进行统一规划和顶层设计。数据标准、业务标准通过多维科目体系描述国库执行业务与国库总账之间关联关系，构成了系统的核心数据标准框架。2.2.3. 控制体系以可执行指标、用款计划、支付申请、支付凭证、清算凭证为对象反映预算执行资金流的国库执行账科目，统驭相应要素，以多维科目的方式，形成多维预算执行控制额度，构成指标控制计划、计划控制支付的预算执行控制体系。当可执行指标、用款计划、支付申请、支付凭证、清算凭证等影响预算资金流的国库支付业务发生时，既在国库总账进行详细记录，又利用控制体系的机制更新控制体系数据。以收定支等类预算双重控制手段需要使用会计核算数据，国库总账与会计核算账结合，从部门收入维度提供了预算多维控制的依据。2.3. 系统主要建设内容一个标准化体系、一个总账为核心的业务处理平台、支付管理及账务管理两个业务子系统构成国库支付系统的主要建设内容。“一个标准化体系”，是指围绕国库业务一体化系统所建立的统一的基础数据和业务标准体系。“一个标准化体系”建成后再扩展建设的国库业务子系统，需要遵循已建成的基础数据和业务标准，设计系统框架和系统结构。“一个标准化体系”建成前已投入使用的的国库业务子系统，需要遵循已建成的基础数据和业务标准，采用映射或对应的方法保持其与国库支付系统基础数据和业务标准的一致性。“国库总账为核心的业务处理平台”，是指以国库总账管理为核心，对国库执行指标管理、用款计划管理、支付申请管理、支付凭证管理、清算、年度结转、财务会计核算等类交易活动进行记录，向各类业务系统发生的交易活动提供控制和会计信息的功能组件。国库支付系统及其它相关国库一体化业务系统的子系统，均通过国库总账记录交易活动，并接受其额度控制。不同的是在此之前投入使用业务子系统，在保持原有的记录控制体系外，再增加映射对应功能记入国库总账。“国库总账为核心的业务处理平台”的建设目标是成为统一的，为所有国库业务一体化子系统服务的，贯穿现代国库制度建设全过程、各个环节、各个阶段的服务性国库业务管理平台。“两个业务子系统”是指国库支付管理子系统、国库账务管理子系统。两个子系统相对独立又互相关联，是一体化系统上按照管理内容区分的不同功能系统。国库支付管理子系统主要处理中央部门支出、债务支出、转移支付支出等各类财政支付业务。国库账务管理子系统主要处理公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算、财政专户管理资金等各类财政资金的会计核算业务。3. 国库管理业务基础数据业务基础数据依据预算法、政府会计制度及相关财政预算规章、政策进行设计，是国库支付系统业务框架的基石。国库支付系统的一致性和扩展性与基础数据的设计有着直接的关系。3.1. 设计规则国库支付系统的业务框架模型依靠基础数据来搭建，需要从国库支付业务的整体角度针对国库支付业务基础数据进行设计。基础数据的作用是用来描述各类交易的业务属性。国库支付系统需要统一的基础数据体系作为支撑，设计基础数据标准时既要考虑符合控制规则、财务报告的要求，又要满足国库一体化业务各个环节的协同工作以及国库支付业务未来的变化和发展。设计国库支付系统的各个子系统与功能模块时，需要遵循统一的基础数据标准。只有表层业务系统与国库总账依据同一套基础数据和业务流程标准，才能够准确描述国库一体化业务各系统之间闭环回路控制、反馈和各类交易数据追踪与回溯的口径、路径关系。认真分析测试基础数据标准在国库支付业务流程各个环节中的作用与表现形式，对于设计业务数据标准体系极为重要。3.2. 预算执行相关基础数据主要包括：国库执行账科目、指标类型、预算来源、资金性质、政府收支管理结构、支付方式、划分类型、密级、计划种类、采购组织形式、采购方式、采购内容、报送主体、功能分类、经济分类、项目、收款人、基层预算单位、账户信息等项内容。3.3. 财务会计相关基础数据主要包括：账套、会计科目、功能分类、经济分类、项目、基层预算单位、账户信息等项内容。财务会计利用会计分录包含的基础数据项内容，可以通过国库总账与相关业务系统关联的方式追踪回溯到完整的业务信息。3.4. 交易凭证分类管理国库支付系统的交易凭证既是表层业务系统实现其功能的载体，也是国库总账记录与反映的对象。国库总账管理系统根据交易凭证的内容进行记账并提供控制数据，交易凭证的设计应符合相应账套的记账规则。按照交易凭证的功能设计不同的记账规则，依据不同的记账规则，设计交易凭证与国库总账标准接口，反映了交易凭证与国库总账的基本关系。4. 国库管理主要业务流程与国库总账关系国库管理主要业务流程围绕指标流、资金流以及相关各项业务流展开，并分别与国库总账管理系统中的预算执行和现金收付会计发生数据交换关系。国库可执行指标管理、用款计划管理、国库集中支付结余资金管理、国库支出管理等国库管理主要业务，依据多维科目体系从国库总账管理系统中获取控制依据，通过表层业务系统进行业务处理，并依据多维科目体系将处理交易过程，实时回写国库总账管理系统。4.1. 国库可执行指标管理4.1.1. 中央本级支出指标管理中央本级预算指标批复后记入国库总账，作为预算执行的依据。4.1.2. 债务指标管理国债系统根据国债发行计划及已发行国债待还本付息情况编制下一年度国债预算指标，同步至预算指标管理系统，并入国库总账，作为预算执行的依据；国债系统、指标系统、用款计划系统共享国债可执行指标。4.1.3. 转移支付指标管理中央对地方的转移支付指标批复后记入国库总账，作为预算执行的依据。4.2. 用款计划管理4.2.1. 中央本级支出用款计划管理（1）预算单位申报用款计划预算单位在线填报用款计划，主管部门审核汇总用款计划；财政部部门预算管理司、国库司审核后形成批复计划；批复计划记入国库总账，并扣减可执行指标额度。（2）财政代编用款计划财政部部门预算管理司代编用款计划；部门预算管理司、国库司审核后形成批复计划；批复计划记入国库总账，并扣减可执行指标额度。4.2.2. 债务用款计划国债管理系统根据国债发行兑付计划生成债务用款计划；用款计划管理系统获取符合条件的债务可执行指标额度，审核批复用款计划；审核后，将生效的债务用款计划记入国库总账，并扣减债务可执行指标额度。4.3. 国库支出管理4.3.1. 中央本级支出预算单位在线填报支付申请数据，通过国库执行引擎，获取相应用款计划额度。经财政审核或系统自动审核后，进行付款操作，并记入国库总账，扣减相应用款计划额度。代理银行通过网络自动获取财政下达的直接支付指令和预算单位授权支付指令；人民银行通过网络自动获取财政实拨支付指令和汇总清算额度通知数据。代理银行、人民银行通过网络向财政反馈支付回单，财政国库支付系统据此审核生成总预算会计日记账并记入国库总账，扣减相应用款计划额度。4.3.2. 债务支出中央国债登记结算公司、中国人民银行通过网络向财政部提交支付申请；国债管理系统进行国债业务审核后，将国债支付申请数据同步至国库支付系统，通过国库执行引擎，获取相应用款计划额度。经财政审核后，将生成的的财政支付凭证数据记入国库总账，扣减相应用款计划额度。代理银行通过网络自动获取财政下达的国债直接支付指令；人民银行通过网络自动获取国债实拨拨款指令和汇总清算额度通知单数据。代理银行、人民银行通过网络向财政反馈支付回单，财政国库支付系统据此审核生成总预算会计日记账并记入国库总账，扣减相应用款计划额度。4.3.3. 转移支付支出国库司预算执行处录入地方往来款拨付申请书，经审核后生成财政支付凭证数据，并记入国库总账。人民银行通过网络自动获取转移支付实拨拨款指令。人民银行通过网络向财政反馈支付回单，财政国库支付系统据此审核生成总预算会计日记账并记入国库总账，扣减相应用款计划额度。5. 国库总账5.1. 国库总账的意义1. 国库总账管理完整详细的实时预算执行数据按照国库总账统一核算预算执行与财务会计的模式，分预算执行业务和会计两种数据类型，集中管理国库执行的全过程数据。国库总账针对预算可执行指标、已划分范围可执行指标、用款计划、支付申请、支付凭证、清算凭证等类业务交易活动，通过预算执行科目进行分类和记账。财政现金收支业务根据银行回单，通过账务管理系统产生会计分录，利用财务会计科目在国库总账中进行登记。业务数据中的支付凭证、清算凭证与会计记账凭证有着直接的一一对应核对关系，满足了两类核算数据合并成一本国库总账的要求。2. 通过国库总账保持预算执行的一致性和良好的可扩展性国库总账通过统一的标准多维科目体系，使预算执行与财政会计的数据在记账要素和口径层面保持一致。在统一的标准规范下，各业务系统通过国库总账，进行记录和获取控制依据信息，从而实现符合业务内在规律的一体化国库业务系统的建设目标。当业务系统发生变化时，国库总账无需修改程序，通过多维科目设置即可满足记录表层业务系统交易活动，并提供控制额度依据的需求，从而体现良好的系统可扩展性。3. 为国库执行过程控制提供统一标准的控制规则指标控制计划、计划控制支付的规则由国库总账携带的标准要素构成，各类国库支付业务发生交易时，利用统一标准的控制规则判断记入国库总账数据的合法性。4. 为产生财务报告提供详细数据国库总账集中了完整业务和会计数据，依据相关法律和会计准则确定的基础数据和控制规则，构成了从详细业务数据到财务报告的逻辑关系模型。5.2. 国库总账账套管理国库总账根据会计核算要求设置账套和科目体系。财务会计账务类账套的科目体系按照现行政府会计制度进行设置。预算执行科目体系按照“预算可执行指标、用款计划、确认支付、支付凭证、清算凭证、额度核销、结转下年”等业务环节进行设置。5.3. 国库总账是自动化生产系统核心组成部分国库支付系统是一个自动化的生产系统。国库总账采用适合自动化连续作业的多维科目方式建立科目框架体系，能够实时的根据各交易凭证信息组成的多维科目进行记账和提供控制信息。如业务系统增加一个预算单位，国库总账将自动增加反映该预算单位的一个多维科目。该预算单位的国库执行记录均可通过多维科目获得。5.4. 多维科目管理1. 多维科目构成国库总账框架，主要作用是组成控制规则和汇总生成财务报告；2. 多维科目由会计科目与各个业务交易凭证的要素构成，规范了业务、会计数据查询、控制的规则和条件；3. 根据有关法律和会计制度要求分别设置财务会计和预算执行多维科目；4. 根据核算和控制需要，针对各级会计科目的核算内容和要求，利用基础数据设置多维明细科目；5. 多维科目体系包括明细记账科目和额度控制科目；6. 国库一体化业务系统利用多维科目体系针对业务进行分类记账，并提供控制数据。5.5. 国库总账预算执行类会计核算1. 交易凭证接口国库总账为涉及记账的国库一体化业务交易凭证提供注册登记功能，主要包括交易凭证编号、多维科目、查询接口编号、记账接口编号、其他接口编号等项内容。国库一体化业务系统在进行有关涉及国库总账交易时，通过已注册的交易凭证接口，传递多维科目字符串，调用相关接口，驱动总账引擎进行查询、记账或其他账务处理活动。2. 数据查询接口根据国库一体化业务交易凭证需求，提炼设计不同类型国库总账预算执行会计核算数据查询接口。使用场景为，查询接口接收交易凭证传递的多维科目字符串，然后选择匹配的预算执行记录，打包分组按照标准格式提供给各表层业务系统。3. 记账接口分类分组设计预算执行记账模板，根据来龙去脉确定国库执行业务交易记入国库总账的方向和多维科目。系统运行时根据具体交易记录的多维科目和记账接口的记账规则更新预算执行控制额度。4. 其他接口对于特殊需要预算执行提供其他数据接口注册功能，如更正处理等会计处理事项。5.6. 国库总账财务会计核算1. 机制凭证记账接口国库总账为涉及财务会计记账的收支业务交易凭证，提供机制凭证注册登记生成会计凭证功能，主要包括交易凭证编号、会计凭证号、借贷方向、会计科目组、分录匹配条件、其他记账要素等项内容。2. 查询接口根据业务系统传入的日期、凭证号、会计科目、其他记账要素等内容，获取各级明细分类账数据，汇总形成数据包提供查询发起业务系统。3. 其他接口4. 对于特殊需要国库总账提供其他数据接口注册功能，如更正处理等会计处理事项。5.7. 额度控制管理1. 提供国库执行额度分业务类型的控制规则体系设置功能，依据国库总账和额度控制规则管理国库执行额度控制体系； 2. 国库总账预算执行与财务会计依据交易凭证产生的记账凭证和会计凭证，经过多维科目分类，在松紧度、多步支付、以收定支等项规则控制下，自动汇总，针对国库执行控制额度进行增减变动处理；3. 根据国库一体化业务交易凭证需求，提炼设计不同类型国库执行控制额度查询接口。6. 支付管理6.1. 支付业务6.1.1. 中央部门支出6.1.1.1. 直接支付6.1.1.1.1. 概论基层预算单位根据预算指标，在批复的用款计划限额内在线编制直接支付申请（包含资金类型、基层预算单位、基本支出或项目支出、支付方式、功能分类、项目、经济分类以及收款人信息等）。其中限额标准以上的工程采购支出以及在京二级以下（含二级）预算单位的物品服务采购支出，需由二级预算单位所在地财政监察专员办事处在线审核。一级预算单位审核汇总部门内直接支付申请，通过后转至财政审核。财政部国库司根据批复的直接支付用款计划以及有关资金支付管理制度等要求审核直接支付申请。审核通过，国库司向代理银行发送直接支付指令，向人民银行发送直接支付汇总清算额度通知。代理银行将资金直接支付到提供商品和劳务的供应商或预算单位账户，当日营业终了，代理银行与人民银行清算资金。代理银行和人民银行分别反馈回单信息，财政部国库司核对后据此记账，并将支付明细信息反馈预算司和部门预算管理司。业务流程如下：6.1.1.1.2. 审核审核处审核岗审核处审核岗根据批复的直接支付用款计划以及有关资金支付管理制度等要求审核直接支付申请。支付申请书金额超出批复的用款计划金额，审核岗人员可按可用核批计划金额核减该笔支付申请金额；如果可用计划金额为零，则需撤销该笔支付申请。对于民口重大科技专项业务，需审核收款人银行账户是否在国库支付系统中备案，当审核岗人员发现收款人银行账户不是国库支付系统中的备案特设账户时，需要联系相关部门确认情况，如果确认收款人银行账户不正确，需在国库支付系统中将该条申请信息撤销，要求部门重新报送正确申请，如果确认收款人银行账户为正确账户但尚未在国库支付系统中备案，需联系支付处（管理军口账户）或总会一处（管理民口账户）将该账户备案为民口重大科技专项特设专户。审核岗审核通过后，该支付申请书进入审核处复核岗。审核处复核岗审核处复核岗对国库支付系统中的相应支付申请书进行复核，复核不通过则将支付申请退回审核岗重新审核；复核通过，则该支付申请完成资金保留，保证这部分资金不被其他支付业务挤占，支付申请书进入支付处审核岗。审核处复核岗在国库支付系统中复核通过后，又发现问题（审核处复核岗人员发现问题或支付处审核/复核岗发现问题退回的），可以在国库支付系统撤销支付申请复核。支付处审核岗支付处审核岗对国库支付系统中的相应支付申请书进行支付审核，主要审核收款人信息的正确性。收款人信息不正确，支付处审核岗人员将直接支付申请退回审核处复核岗；收款人信息审核通过后，支付处审核岗人员在国库支付系统中完成支付审核通过操作，进入支付处复核岗。支付处审核岗审核通过后，又发现问题（支付处审核岗人员发现问题或支付处复核岗人员发现问题退回的），可以在国库支付系统中撤销审核。支付处复核岗支付处复核岗复核支付申请，确认无误后审核通过，否则退回至支付处审核岗要求重新审核。说明：除审核处审核岗外，其他岗位对一般直接支付申请书的任何信息都无权修改，也无权撤销支付申请书。审核处审核岗初审时遇可用资金不足，可以核减财政核批金额，对其他任何信息都无权更改。审核处审核岗有权撤销部门上报以及审核处复核岗退回的支付申请书。6.1.1.1.3. 支付支付处审核岗直接支付申请经支付处复核岗审核通过后，支付处审核岗人员对支付申请书进行付款操作，并生成直接支付指令及直接支付汇总清算额度通知。支付处审核岗人员在完成付款后，发现问题，可撤销付款，然后根据具体情况，重新付款，或者由支付处复核岗决定退回审核处复核岗。支付处复核岗支付处复核岗复核直接支付指令及直接支付汇总清算额度通知，审核通过后分别发送至代理银行、人民银行。6.1.1.2. 工资和离退休金直接支付6.1.1.2.1. 概论统发工资和离退休金直接支付管理业务流程为：人事部和国管局每月将审核后的工资和离退休金明细信息送交财政部国库司，财政部国库司生成直接支付指令并连同工资发放明细信息发送至统发代理银行，同时生成直接支付汇总清算额度通知发送至人民银行。代理银行将工资和离退休金支付到指定的个人账户，同时与人民银行清算资金。代理银行和人民银行分别反馈回单信息，国库司核对后据此记账, 并将支付明细信息反馈预算司和部门预算管理司。业务流程如下：6.1.1.2.2. 接收审核处工资审核岗统发工资和离退休金直接支付由国库司审核处工资审核岗在工资系统中生成直接支付申请数据，数据同步至国库支付系统形成统发工资和离退休金直接支付申请书6.1.1.2.3. 审核审核处工资审核岗审核处审核岗，对国库支付系统中的统发工资和离退休金支付申请书进行审核。按照统发工资和离退休金支付申请书形成对应的用款计划并将用款计划入账，确保统发工资和离退休金支付申请的可用资金充足。此时统发工资和离退休金支付申请书可审核通过，审核处工资审核岗人员在国库支付系统中完成审核通过操作，该支付申请书进入审核处复核岗。由审核处工资复核岗退回的统发工资和离退休金支付申请书，如确认存在问题，需在国库支付系统中撤销该单支付申请书，由审核岗人员和相关部门进行联系沟通，解决问题后重新形成统发工资和离退休金支付申请书。审核处工资复核岗审核处工资复核岗，对国库支付系统中的相应支付申请书进行复核。如果复核不通过，需在国库支付系统中完成撤销审核操作，此时支付申请书为需要重新审批状态，需由审核岗重新审核；复核岗人员复核无误后，在国库支付系统中进行复核通过操作，则该支付申请进行资金保留，保证这部分资金不被其他支付业务挤占，支付申请书状态为批准，进入支付处审核岗。复核岗人员在完成支付申请书复核工作，支付申请书状态为批准后，发现支付申请书存在问题，可以在国库支付系统中撤销支付申请复核，支付申请书为需要重新审批状态，同时退回审核处工资审核岗，由审核处工资审核岗重新审核。支付处审核岗支付处审核岗，对国库支付系统中的相应支付申请书进行支付审核，审核不通过，退回审核处工资复核岗；审核通过，在国库支付系统中进行支付审核通过操作，支付申请书为付款已审核状态，进入支付处复核岗。支付处审核岗人员在完成支付申请书审核工作后，发现支付申请问题，可以在国库支付系统中撤销本次审核动作，支付申请书退回审核处复核岗，由审核处工资复核岗进行下一步处理。支付处复核岗支付处复核岗人员进行复核，确认无误后，进入付款环节，否则退回支付处审核岗要求重新审核。说明：任何国库司审核岗位对统发工资和离退休金支付申请书都无权修改任何信息。审核处工资审核岗有权撤销统发工资和离退休金支付申请书。6.1.1.2.4. 支付支付处审核岗工资和离退休金直接支付申请经支付处复核岗审核通过后，支付处审核岗人员对支付申请书进行付款操作，并生成直接支付指令及直接支付汇总清算额度通知。支付处审核岗人员在完成付款后，发现问题，可撤销付款，然后根据具体情况，重新付款，或者由支付处复核岗决定退回审核处复核岗。支付处复核岗支付处复核岗复核工资和离退休直接支付指令及直接支付汇总清算额度通知，审核通过后分别发送至代理银行、人民银行。6.1.1.3. 授权支付6.1.1.3.1. 概论基层预算单位根据预算指标，在批复的用款计划限额内在线编制授权支付信息，国库支付系统自动审核通过后，发送至代理银行。同时，预算单位跳转登录代理银行自助柜面系统，进行确认支付或填写有关银行结算票据（包含零余额账户信息、基本支出或项目支出、当年预算或上年结余、支付方式、功能分类、项目、经济分类以及收款人信息等），提交至代理银行柜面办理业务。代理银行根据预算单位授权支付指令及有关资金支付管理制度等要求进行审核，审核通过则支付资金，同时与人民银行进行清算。代理银行和人民银行分别反馈回单信息，国库司核对后据此记账, 并将支付明细信息反馈预算司和部门预算管理司。6.1.1.4. 集中支付年终结余资金审批及支付6.1.1.4.1. 概论每年1月10日，国库司将上年集中支付年终结余数据（汇总及明细）通知各中央部门，部门将年终结余明细数与下级预算单位进行核对，核对无误后于1月20日前上报国库司，国库司审核后转部门预算管理司，部门预算管理司审核后以正式发文的形式批复集中支付结余资金，形成本年的集中支付年终结余指标。如对账过程中出现部门、单位账务与财政数据不一致，则部门、单位与财政进一步查找原因，直至对账成功为止。集中支付年终结余资金在下年使用时原则上采用按比例结转、边使用边审核边批复的方式。部门预算管理司应及时根据国库司审核过的部门结余资金表审核部门国库集中支付结余，并在3月底以前正式发文批复，同时及时将批复的上年结余预算指标导入系统。集中支付年终结余资金用款计划在年初部门预算管理司尚未批复下达集中支付年终结余指标时，主要根据上年资金结余的信息每月按比例结转到本年，其中功能分类取上年科目对应到本年的科目，支付类型、项目、收支管理信息同上年结余资金。在部门预算管理司批复下达集中支付年终结余指标，要求按批复指标调整已形成的年终结余用款计划。集中支付年终结余资金支付按照结余用款计划的支付方式进行支付，包括直接支付和授权支付两种方式。其中直接支付在国库司中的支付操作流程请参照6.1.1.1一般性直接支付流程说明。授权支付在国库司中的支付操作流程参照6.1.1.3 授权支付流程说明。6.1.1.4.2. 审核审核处审核岗根据有关制度规定生成年终结余恢复计划，生成年终结余恢复计划时可根据资金性质、收支管理、预算科目、预算项目、部门、预算单位等信息进行筛选，并可以设置计划恢复的比例，确定后生成结余恢复计划，提交审核处复核岗复核。审核处复核岗审核审核处复核岗对国库支付系统中的生成的年终结余恢复计划进行复核，复核不通过则将恢复计划退回审核岗重新生成；复核通过，则该年终结余恢复计划下达入账。6.1.1.4.3. 支付集中支付年终结余资金支付按照结余用款计划的支付方式进行支付，包括直接支付和授权支付两种方式。其中直接支付在国库司中的支付操作流程请参照6.1.1.1一般性直接支付流程说明。授权支付在国库司中的支付操作流程参照6.1.1.3 授权支付流程说明。6.1.1.5. 实拨支出6.1.1.5.1. 概论实拨支出分为国家金库实拨支出和财政专户实拨支出。一级预算单位根据预算指标，在批复的用款计划限额内在线编制实拨支付申请（包括实有资金账户信息、资金性质、基本支出或项目支出、功能分类、经济分类，请款金额等），经财政部国库司审核后，国库司向人民银行或财政专户银行发送支付指令，人民银行或财政专户银行将资金拨入一级预算单位在商业银行开设的实有资金帐户中。通过财政专户拨付的资金，除满足预算控制有关要求外，还要遵循以收定支原则，即部门有可用收入才可申请支付。实拨支出业务流程如下：6.1.1.5.2. 审核审核处审核岗根据批复的用款计划以及有关资金支付管理制度等要求审核实拨支付申请。实拨支付申请金额超出批复的用款计划金额，审核岗人员可按可用核批计划金额核减该笔支付申请金额；如果可用计划金额为零，则需撤销该笔支付申请。对于财政专户实拨支付申请，除满足预算控制有关要求外，还要遵循以收定支原则，即部门有可用收入才可申请支付。实拨支付申请金额超出部门可用收入金额，审核岗人员可按可用收入数核减该笔支付申请金额；如果可用收入为零，则需撤销该笔支付申请。审核岗审核通过后，该支付申请书进入审核处复核岗。审核处复核岗审核处复核岗对国库支付系统中的相应实拨支付申请进行复核，复核不通过则将支付申请退回审核岗重新审核；复核通过，则该支付申请完成资金保留，保证这部分资金不被其他支付业务挤占，支付申请进入总会一处审核岗。审核处复核岗在国库支付系统中复核通过后，又发现问题（审核处复核岗人员发现问题或支付处审核/复核岗发现问题退回的），可以在国库支付系统撤销支付申请复核。总会一处审核岗总会一处审核岗对国库支付系统中的相应实拨支付申请进行支付审核，主要审核收款人信息的正确性。收款人信息不正确，总会一处审核岗将支付申请退回审核处复核岗；收款人信息审核通过后，总会一处审核岗在国库支付系统中完成支付审核通过操作，进入总会一处复核岗。总会一处审核岗审核通过后，又发现问题（总会一处审核岗人员发现问题或总会一处复核岗人员发现问题退回的），可以在国库支付系统中撤销审核。总会一处复核岗总会一处复核岗复核实拨支付申请，确认无误后审核通过，否则退回至总会一处审核岗要求重新审核。说明：除审核处审核岗外，其他岗位对实拨支付申请书的任何信息都无权修改，