第六章-对外贸易经济调控-PPT课件

.,1,第六章对外贸易经济调控,税收调节汇率调节信贷调节,.,2,一、经济调控手段内涵及特点,指国家通过调节经济变量（汇率、税收、信贷和价格等）来影响外贸领域的微观经济行为，并使之符合宏观经济发展目标的一切政策措施的总和。,通过市场机制起作用间接性非歧视性非强制性,第一节对外贸易经济调控手段概述,.,3,二、经济调控手段的作用机制及必要性,经济调控手段是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求,调节功能控制功能核算功能监督功能,.,4,三、经济调控解析,经济调控,经济政策体系,经济杠杆体系,财政政策货币政策收入政策产业政策,税收汇率信贷价格,微观经济主体,宏观经济,.,5,第二节对外贸易税收,一、对外贸易税收概述,对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要，凭借行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行使征税权所形成的税收。,对外贸易税收可保护一国在对外贸易交往中的利益国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行对外贸易税收可增加一国的财政收入,（一）对外贸易税收的含义和作用,.,6,（二）对外贸易税收的分类,.,7,二、进出口关税,关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、税则对进出口货物征收的一种税。,.,8,（一）进口关税的经济效应分析,.,9,消费效应,收入效应,贸易效应,保护效应,贸易条件效应,指消费者因征收关税使进口品价格上涨，而减少购买、降低消费者的满足程度。,指由于征收关税而导致国内产量的增加。课征关税导致价格上涨，能够弥补国内生产者扩大生产而上升的边际成本。,指由征收关税导致的进口的减少。,指政府通过关税，从征税后进口商品所获得的货币收入。,指征收关税对于该国贸易条件的影响。,.,10,（二）出口关税的经济效应分析,增加财政收入,限制资源性产品的过度出口,限制短缺产品的过度出口,保护国内产业,.,11,（三）进口关税政策的演变,1、19501984年，实行全面保护关税政策2、19851991年，实行有区别地进行保护的关税政策3、1992年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策逐步降低关税总体水平，使关税成为调节进出口贸易的主要手段。按照国际通用惯例，调整关税制度。按照国际贸易规范的要求，结合国内产业政策，建立一个利用关税措施，利用关贸总协定例外条款和保护条款来调节和管理进出口贸易的新体制。调整进口关税减免政策。,.,12,（四）出口关税政策的调整,关税政策转变的具体表现：（1）进一步降低关税税率（表61）（2）全面实施世界贸易组织的海关估价制度（3）按照非歧视原则在全关境内实行公平统一的关税制度（4）缩小关税税率的落差,.,13,表61：过渡期内各年中国承诺的算术平均关税税率,.,14,三、进出口商品国内税,1、征税作用（1）调节国内外产品税收负担的差异，使进口产品与国内产品同等纳税，平衡国内外产品的税负，为国内外产品创造一个公平竞争的环境。（2）可以抑制盲目进口，节约使用外汇，保护国内生产。2、征税原则我国对进口产品实行与国内产品同等征税的原则，即在增值税和消费税上按相同的税目和税率征税。,（一）进口商品税征税制度,.,15,3、征税范围和对象（1）增值税根据增值税条例的规定，除境内销售货物或提供加工、修理修配业务外，进口货物也属于增值税征收的范围。根据增值税暂行条例规定，凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。（2）消费税根据消费税条例的规定，我国纳入消费品征税范围的进口商品共11种。根据消费税暂行条例规定，消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托和进口应税消费品的单位和个人。,.,16,表62：进口商品国内税征税一览表,.,17,4、应纳税额的计算（1）增值税增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格增值税税率（2）消费税实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算方法是，按照组成计税价格计算应纳税额。关税完税价格+关税组成计税价格=1消费税税率消费税应纳税额=组成计税价格适用税率实行从量定额办法应税消费品的应纳税额的计算公式：应纳税额=应税消费品数量消费税单位税额,.,18,（二）出口商品税的退税制度,1、出口退税的含义出口退税是指在国际贸易中一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度。2、出口退税的意义与作用（1）出口退税是依据出口商品零税率原则所采取的一项鼓励出口贸易的措施。（2）出口退税是对出口货物的一种非歧视性赋税政策，是保证出口货物公平参与国际贸易竞争的基本要求。（3）实行出口退税政策，政策效果非常明显。,.,19,3、出口退税管理（1）出口退税原则根据零税率原则，国家对“先征后退”的出口货物实行了“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”的退税原则。（2）出口退税办法对一般贸易项下的出口货物，实行“先征后退”和“免、抵、退”两种管理办法。（3）出口退税范围出口退税的企业范围出口产品退税原则上应将所退税款全部退还给主要承担出口经济责任的出口企业，具体为经营出口业务的企业，代理进出口业务活动中代理出口的企业，特定出口企业和外商投资企业。出口退税的产品范围对出口的产品，凡属于已征或应征增值税、消费税的产品，除国家明确规定不予退税外，均予以退还已征税款或免征应征税款。,.,20,(4)出口退税税种出口产品应退税种为增值税和消费税。(5)出口退税税率计算出口货物应退税额的增值税税款的税率，应根据增值税暂行条例规定的17和13执行。对从小规模纳税人处购进的特准退税的货物依6退税率执行。计算出口货物应退消费税税款的税率或单位税额，依消费税条例所附消费税税目、税率(税额)表执行。以上是出口退税的法定税率，但在实际执行过程中，国家根据财政平衡情况和发展出口贸易的需要，曾多次调整出口退税率。,.,21,出口退税政策发展历程,1994年我国实行大规模的税制改革，对出口产品实行零税率。,1995年我国出现了第一次欠退税现象。,1996年，我国对出口退税做了大幅度的下调。,1999年我国开始逐步上调出口退税率。,2002年我国对生产型企业自营和委托出口的货物，全部实行“免、抵、退”税的办法。,2003年10月，出口退税率平均下调3个百分点。,2004年1月，我国政府对出口退税率进行了结构性调整。,2005年5月1日，正式实施新发布的出口退税管理办法,.,22,中国入世关税下调,新闻链接之一：关税又降了！,新闻链接之二：关税下调的利益效应,新闻链接之三：从关税下调看产业发展,新闻链接之四：关税下调价格下降,.,23,一、汇率对进出口贸易的效应分析,汇率升值效应,汇率贬值效应,第三节汇率与汇率制度,汇率也称汇价，是指两国货币之间的交换比率或比价，也就是用一国的货币单位来表示另一国货币单位的价格。根据经济学的一般原理，汇率变动对进出口贸易的影响主要是通过价格机制实现的。,.,24,二、汇率制度的演变及其对贸易的影响,（一）计划经济时期的汇率制度改革开放前，我国实行的是高度集中、以严格行政管理为主的外汇管理体制，人民币汇率是由国家有计划地确定和调整。因此，汇率对进出口贸易的调节作用完全丧失，只在外贸企业中起统计折算工具的作用。1、19491952年2、19531972年3、19731978年,.,25,（二）19791993年的汇率制度从19821993年，国家对外汇体制进行了一系列改革：改革人民币汇率形成机制，变固定的、单一的官方汇率，为可变的官方汇率与外汇调剂市场汇率并存的双重汇率。在汇率水平上则实行了以人民币不断贬值为主导的政策，开始依据国内经济形势与政策目标，主动对汇率进行调整，逐步恢复汇率对外汇收支及进出口贸易的调节作用。1、19811984年2、19851988年3、19881993年,.,26,（三）19942005年的汇率制度1、进行汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度，使我国的汇率形成机制发生了重大变化，汇率杠杆调节作用明显加大。2、实行银行结汇、售汇制，取消外汇留成、上缴和额度管理制度，为各类外贸企业提供了相对平等竞争的环境。3、建立统一的银行间外汇交易市场，改变人民币汇率形成机制，使我国外汇市场进一步完善，国家运用经济手段调控进出口贸易的能力进一步加强。4、取消对外汇收支的指令性计划，国家主要运用经济、法律手段实现对外汇和国际收支的宏观调控。5、取消国际收支经常性交易方面的外汇限制，实行货币的自由兑换，为企业提供了宽松的用汇条件。,.,27,三、完善人民币汇率形成机制改革,（一）实行真正的有管理的浮动汇率制1、现行人民币汇率制度的缺陷2、进一步完善人民币汇率形成机制（二）实行意愿结汇制1、强制性结售汇制的弊端（1）中央银行被动干预外汇市场（2）汇率形成机制不健全2、逐步实行意愿结汇制（三）培育健全的外汇市场1、中国外汇市场存在的问题2、进一步完善外汇市场（四）逐步实现人民币的完全自由兑换,.,28,阅读材料,改革开放之前，我国实行的是以国家垄断下的外汇统收统支为基本特征的外汇管理体制，外贸企业实行的是国家统负盈亏的核算形式。因此，汇率根本起不到经济杠杆的作用，只是内部进行核算的工具。开放之后，汇率成为联系国内与国外价格的重要纽带，不调整高估的人民币汇率，不仅无法调动企业出口创汇的积极性，还会给外向型经济的发展带来许多障碍。因此，随着我国经济体制改革的推进，我国采取了官方汇率和市场汇率并存的双重汇率制，即企业出口收汇中上交国家的外汇按官方汇率计算，企业所得的留成外汇可按市场汇率折算。这样可以使外贸企业多得一部分人民币收益，以鼓励出口。在进口用汇方民，关系到国计民生的重要物资和必需品的进口，由国家批准按官方汇率计算；一般商品的进口按市场汇率计算，以限制进口。,.,29,双重汇率制缓冲了我国既要扩大对外贸易，又要稳定物价的矛盾，调动了外贸企业出口的积极性，推动了出口贸易的发展。但双重汇率只是在一定历史条件才采用的过渡型措施，具有一定时限性。1994年我国开始实行以市场供求为基础的有管理的单一浮动汇率制度，建立了银行间的外汇交易市场，外汇收支实行结售汇制。这是进一步深化改革的客观要求，也是建立开放型外汇市场的必经之路，为各类外贸企业创造了平等竞争的良好环境，有助于我国提高出口商品的竞争里，大大加快外贸企业经营机制的转换，更有效的发挥了汇率作为经济杠杆调节对外贸易的功能。,.,30,第四节进出口信贷制度,（一）进出口信贷的含义进出口信贷，是指一国政府通过银行向进出口商提供贷款，以鼓励出口、确保进口的重要措施。（二）进出口信贷的作用在市场经济条件下，外贸企业和出口生产企业都是以盈利为目的的经营实体，银行贷款的数量规模和利息率的高低，直接关系到企业的经济效益。国家实行进出口优惠信贷政策，可以解决外贸企业和出口生产企业因自有流动资金不足给出口带来的困难，促进企业扩大出口经营规模；能够有效地促进外贸企业和出口生产企业降低成本；可以有效地解决出口卖方和出口买方由于进出口金额太大、延期付款而造成的资金困难，从而有利于推动出口。,一、进出口信贷概述,.,31,（三）进出口信贷的特征1、经营对象主要是进出口商具体包括：外贸企业、外经企业、“三资”企业、以及有自营进出口权的生产企业、科研院所等。2、业务有特定的范围主要包括：用于支持出口贸易，特别是出口机电产品和成套设备出口的贷款；用于支持引进先进技术和设备、添置固定资产的贷款；用于支持引进外资和先进技术企业的贷款；用于支持对外承包工程和劳务输出、境外加工贸易、境外投资的贷款。3、对存贷款利率有特殊规定由于进出口信贷的目的是促进进出口贸易的发展，其利率一般低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家补贴。4、国家设立专门信贷机构为更好的贯彻国家的信贷政策，有效的促进对外贸易发展，各国大都设立专门发放进出口信贷的机构，管理与分配国际信贷资金，并协调与其他国家之间的关系。,.,32,二、进出口信贷政策,（一）进出口信贷的基本任务（二）中国现行进出口信贷政策1、贯彻执行国家的产业政策、外经贸政策和金融政策。2、积极配合实施科技兴国战略，重点支持高技术、高附加值的机电产品、成套设备、高新技术产品的出口，促进经济结构的调整和出口商品结构的优化。3、重点支持有经济效益的大企业、大项目，同时兼顾经济效益好、产品附加值高、有还款保证的中小企业和中小项目。4、充分发挥政策性银行的综合优势，运用出口卖方信贷、出口买方信贷、外汇担保等多种政策性金融手段支持企业出口。5、积极配合实施出口市场多元化战略，支持企业全方位开拓国际市场。6、积极配合实施“走出去”的开放战略，支持企业开展带动机电产品出口的境外加工贸易、对外工程承包和海外投资活动，以投资带动贸易。,.,33,三、进出口信贷机构1、中国进出口银行,中国进出口银行成立于1994年，是直属国务院领导的、政府全资拥有的国家政策性银行，其国际信用评级与国家主权评级一致。目前在国内设有7家营业性分支机构和6个代表处，在境外设有2个代表处与140家银行建立了代理行关系。,中国进出口银行的主要职责是贯彻执行国家产业政策、外经贸政策和金融政策，为扩大我国机电产品和高新技术产品出口、支持“走出去”项目以及促进对外经济技术合作与交流，提供政策性金融支持。,主要业务范围办理出口信贷（包括出口卖方信贷和出口买方信贷）；办理对外承包工程和境外投资类贷款；办理中国政府对外优惠贷款；提供对外担保；转贷外国政府和金融机构提供的贷款；办理本行贷款项下的国际国内结算业务和企业存款业务；在境内外资本市场、货币市场筹集资金；办理国际银行间的贷款，组织或参加国际、国内银团贷款；从事人民币同业拆借和债券回购；从事自营外汇资金交易和经批准的代客外汇资金交易；办理与本行业务相关的资信调查、咨询、评估和见证业务；经批准或受委托的其他业务。,.,34,中国银行中国银行是中国政府授权经营外汇业务，办理进出口信贷的国有商业性银行，具有国家指定的外汇专业银行的性质和地位，并作为国家对外筹资的主渠道，在国内外开展包括传统的商业银行、投资银行和保险业务在内的全面的金融服务。其他金融机构一些国有商业银行、区域性商业银行及其它金融机构，经国家外汇管理局批准，也可以经营一定范围的外汇业务，并对进出口企业发放一定数量的外汇贷款及人民币贷款。,2、中国银行,.,35,四、进出口信贷方式,出口信贷,出口卖方信贷出口买方信贷,进口信贷,进口买方信贷,.,36,（一）出口信贷1、出口信贷的含义出口信贷是指国家为了鼓励商品出口，加强商品竞争能力，对本国出口商和外国进口商提供优惠贷款，主要用于鼓励和支持一些金额较大、付款期限较长的成套设备和船舶等大型机械设备的出口。2、出口信贷的形式（1）出口卖方信贷出口卖方信贷是贸易中常用的延期付款方式下由出口方银行向本国出口商提供的贷款。（2）出口买方信贷出口买方信贷是指出口方所在国银行或出口国政府所属的出口信贷机构向国外进口厂商、买方或买方银行提供贷款，以便买方用以支付进口所需货款，从而促进本国商品出口。,.,37,（二）进口买方信贷1、进口买方信贷的含义进口买方信贷是指一国银行用以支持企业从国外引进技术设备所提供的贷款。2、进口买方信贷的形式（1）签订总的信贷协议由出口国银行预先向中国银行提供关于买方信贷贷款额度。双方银行签订总的贷款协议，规定提供贷款总的原则和条件，明确规定由出口国银行向其本国的出口商以贷款方式垫支货款；在贷款到期时，由中国银行承担还款付息的责任。（2）签订具体的贷款协议即预先不签定总的贷款协议，而是在办理进口手续签定进口贸易合同时，由出口国银行和中国银行签定相应的信贷协议，明确进口物品的贷款由出口国的银行支付，到期由中方银行偿还出口国银行。,.,38,五、进出口信贷对象,（一）出口卖方信贷对象1、中国进出口银行就出口卖方信贷项目贷款和中短期额度贷款、境外加工贸易贷款、对外承包工程贷款、境外投资贷款等各类贷款形式适用的对象分别做出了明确的规定。2、中国银行规定，出口卖方信贷的对象应是具有法人资格、经国家批准有权经营机电产品出口的进出口企业和生产企业。（二）出口买方信贷对象1、中国进出口银行规定，出口买方信贷借款人为其认可的进口商或银行、进口国财政部或其他政府授权机构。借款人须资信良好，具有偿还贷款本息及支付相关贷款费用的能力。2、中国银行规定，出口买方信贷的贷款对象为其认可的从中国进口商品的进口方（买方）银行，在特殊情况下，也可以是进口商。,.,39,六、进出口信贷范围,（一）出口卖方信贷范围1、中国进出口银行提供出口卖方信贷的范围（1）出口卖方信贷项目贷款和中短期额度贷款用于支持符合国家产业政策、外贸政策规定的机电产品、成套设备、技术服务和高新技术产品出口。（2）对外承包工程贷款用于支持带动成套设备、施工机具及技术服务出口的对外承包工程项目。（3）境外加工贸易贷款和境外投资贷款用于在设备、技术上有比较优势、实力强、管理科学、出口产品信誉好的国内生产企业在境外投资建厂的项目；境外投资贷款还用于在境外以投资方式兴建的资源开发项目或能带动国产成套设备出口的项目。2、中国银行提供出口卖方信贷的范围中国银行规定，凡出口成套设备、船舶等及其它机电产品合同金额在一百万美元以上，并采用一年以上延期付款方式的资金