浪潮PS合并报表培训资料

PS合并报表,实施部庞国军,目录,知识准备业务流程产品功能产品特点产品演示,合并会计报表理解,合并会计报表我们又称合并财务报表，它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其变动情况的报表。,合并会计报表特点,反映母公司、子公司组成的企业集团整体财务状况和经营成果。经济意义上的会计主体，而非法律意义上的主体由对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制以个别会计报表为基础编制合并会计报表编织方法独特,合并范围,母公司拥有其半数以上权益性资本的被投资企业，包括直接拥有、间接拥有、直接和间接合计拥有这三种情况。被母公司控制的其他被投资企业通过与其他投资者之间的协议，拥有半数以上表决权根据章程或协议，有权控制企业财务和经营政策有权任免董事会等类似权力机构的多数成员董事会或类似机构有半数以上投票权,不纳入合并范围的子公司,准备关停并转的子公司按照破产程序，已宣告清理整顿的子公司已宣告破产的子公司准备近期售出而短期持有半数以上表决权资本的子公司非持续经营所有者权益为负数的子公司因受所在国外汇管制而资金调度受限的境外子公司,合并准备事项,统一会计报表决算日及会计期间统一会计政策对子公司股权投资采用权益法核算对子公司外币表示的报表进行折算,合并报表种类,合并资产负债表合并利润表合并利润分配表合并现金流量表,编制原则,以个别会计报表为基础原则一体性原则重要性原则,合并会计报表编制程序,编制合并工作底稿母公司和纳入合并范围的子公司的报表各项目数据过入到合并工作底稿编制抵消分录，将集团公司相互之间发生的经济业务对个别会计报表有关项目的影响进行抵消处理计算合并会计报表各项目的合并数额,合并资产负债表抵销处理项目,母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目母子公司、子公司间内部债权债务项目存货项目，即内部购进存货价值中包含的未实现内部销售利润固定资产项目无形资产项目盈余公积项目,长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销,借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润合并价差贷：长期股权投资少数股东权益,内部债权与债务项目的抵销,应收帐款与应付帐款应收票据与应付票据预付帐款与预收帐款长期债券投资与应付债券应收股利与应付股利其他应收款与其他应付款,存货中包含的未实现内部销售利润的抵销,借：主营业务收入贷：主营业务成本存货,固定资产中包含的未实现内部销售利润的抵销,借：主营业务收入贷：主营业务成本固定资产原值,盈余公积的抵销,借：提取盈余公积贷：盈余公积,合并利润表、利润分配表抵销项目,内部销售收入和内部销售成本项目内部投资收益项目，包括内部利息收入与利息支出项目、内部权益性资本投资收益项目管理费用项目，即管理费用中的内部应收帐款计提的坏帐准备等纳入合并范围的子公司利润分配项目财务费用项目,内部应收帐款计提坏帐准备的抵销,借：坏帐准备贷：管理费用,内部投资收益项目与子公司利润分配有关项目的抵销,借：投资收益少数股东收益期末未分配利润贷：提取盈余公积应付利润未分配利润,内部集体盈余公积抵销,借：提取盈余公积贷：盈余公积,A公司投资时：长期股权投资100银行存款100,B公司接受投资时：银行存款100股本100,目录,知识准备系统流程产品功能产品特点产品演示,组织结构示例,集团公司,股份公司1,股份公司2,股份公司3,三级公司1,三级公司2,三级公司3,三级公司4,无合并处理的报表流程,集团公司汇总报表系统,集团直属单位报表管理系统,集团控股企业汇总报表系统,企业下级单位报表管理系统,下发,下发,下发,上报,上报,上报,有合并处理的报表流程,系统数据流图,内部交易形成定义,内部交易形成方法,表示内部交易的单位报表,总账系统报出的内部交易文件,内部交易记录,合并系统报出的内部交易文件,对帐后对符的内部交易,汇总系统中单位报表,内部交易接收,内部交易形成,取出非合并范围的内部交易上报,内部交易对帐,内部交易调整,内部交易合并,抵销分录自动形成,分录自动形成方法,合并参数,合并后的内部交易记录,抵销项目汇总表,抵销分录录入,抵销分录审核,抵销分录汇总,合并报表形成,分录自动形成定义,合并底稿形成,合并底稿,抵销分录,合并报表,内部交易部分,抵销项目部分,集团单位的主要操作流程,1.编制报表格式，定义通用公式，设置报表属性中的汇总列；2.定义单位字典、类别字典、标准编码字典；3.将统一制订的下级单位的编号分别通知各单位，以便下级单位确定各自帐套中的单位编号。4.下发格式、公式和标准编码（用“报表转出”功能）；5.接收下级单位的上报数据到单位表（用“单位数据接收”功能）；6.汇总单位表到汇总表（用“报表汇总”功能）；7.如果需要，将单位表（用“单位数据转出”功能）或汇总表（用“月末上报”功能）上报给更上一级的单位；8.如果需要进行报表合并，合并抵销分录形成后重新汇总。,1.标准单位定义转出2.标准科目定义转出,标准管理,报表汇总,合并报表,1.内部交易接收2.内部交易对帐3.形成抵销分录4.抵销分录审核5.抵销分录汇总,下级单位的主要操作流程,1.将帐套的单位编号修改成上级单位指定的编号（在维护工具子系统中的“授权信息维护”）；2.转入上级单位的报表格式、公式及标准编码（用“报表转入”功能）；3.定义公式，计算、校验，形成正式表；4.将报表上报（用“月末-数据上报”功能）。,帐务处理,报表管理,1.转入标准科目；2.往来单位引入标准单位；3.制单；4.内部交易上报；,目录,知识准备系统流程产品功能产品特点产品演示,术语定义,内部交易：指股份公司被合并单位的下级子、分公司内部之间的发生的交易，它包括：债权债务类交易，如应收应付帐款、应收应付票据、应收应付股利；内部销售与采购类交易；权益类交易等。抵销项目：是在合并报表系统中建立的，抵销分录依据编制的，进行抵销的项目，它是合并的报表中要抵销的报表项目的一种反映。合并类别：汇总系统定义的汇总类别。,功能概述,系统初始化内部交易处理抵销项目处理查询,产品功能系统初始化,系统参数定义合并参数定义单位参数定义内部交易定义内部交易形成定义抵销项目定义自动分录形成定义抵销项目同报表之间关系定义,系统参数定义,报表集合类别集合其他参数是否合并,合并参数定义,投资百分比毛利率坏帐准备计提比率资金折旧计提率,单位参数定义,针对不同的下级单位设置其合并参数的值抵销分录自动形成时配合内部交易单位表数据等使用,内部交易定义,交易定义必须成对出现辅加对方交易交易科目设置,内部交易形成定义,内部交易从单位表中取得时使用1、集团公司制做并下发内部往来表格式2、下级单位接收并定义公式计算填报3、集团公司接收4、单位表形成内部交易,抵销项目定义,性质：资产类一般为贷方抵销；负债类一般为借方抵销辅助分录：要求按单位输入明细构成项目公式：针对合计类抵销项目少数股东权益：只针对资产负债表上少数股东权益项目、损益表上少数股东损益项目,分录自动形成定义,取数方法：1.内部交易JY(交易编号，对象，对方交易)2.单位报表DWB（年，月，单位编号，报表编号，单元格坐标）3.汇总报表HZB（年，月，类别编号，报表编号，单元格坐标）4.合并参数CS（参数编号）5.单位参数DS（参数编号）6.借贷差额JDCE（）7.合并价差HBJC（）,抵销项目同报表关系,抵销项目与报表坐标是一对多关系，允许一个抵销项目对应多个报表坐标,产品功能内部交易处理,单位报表形成内部交易内部交易接收内部交易录入内部交易对帐内部交易查询内部交易上报,内部交易对帐,对帐方法：自动对帐、手工对帐对帐原则：交易相关、互为对方单位、交易金额相等调整方式：金额取大、金额取小内部交易合并处理辅加交易对帐非本集团单位间未对符交易可上报后继续对帐,产品功能抵销分录处理,抵销分录自动形成抵销分录录入抵销分录审核抵销分录汇总,产品功能