财务管理制度00.doc

财务管理制度 一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的负责制：属审批计划内的支付，需报总经理审批或由相关部门经理确认授权，财务人员监核即可办理2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 5、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 6、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 7、 完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具现金收款单，由缴款人在右下角签字。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，部门负责人确认签字后，方可支出现金。借款人要在出差回来一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。3、 支票的使用必须在支票领用本上登记，并如实记录使用时间、用途、金额和领用人签字。4、 所开出支票必须填写收款单位名称及金额。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和法人印鉴分别由其他财务和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、主管财务人员需定期不定期将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，进行对帐盘查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 七、发票管理 1、发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。2、 公司财务部统一负责发票管理工作。公司其他部门配合财务部作好发票管理工作。3、 公司发票领购、管理和使用，实行专门专人负责制度。4、 财务部按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已开具的发票存根联、发票登记簿应保存5年；将已开具的发票记帐联，作为原始凭证附在记帐凭证后作为附件。5、 发票领取和使用人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。6.、发票领取和使用人开具发票，不得扩大发票使用范围，不得倒买倒卖发票。作废时，应全联保存，并加盖“作废”或“注销”戳记。7、发票领取和使用人开票后，如发生销货退回等需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。8、发票领取和使用人要妥善保管发票，不得丢失，如发生丢失，应与税务部门积极配合处理好此事。9、财务部对不符合规定的发票，不作为财务报销凭证。10、发票领取和使用人违反发票管理规定，公司依据有关规定予以处罚，情节严重，构成犯罪、移交司法机关追究刑事责任。八付款管理1、业务付款应先填制付款申请单，经过审批后执行； 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库，使用无误后支付。 、非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 九、应收帐款管理 1、 业务人员在公司为其客户销售完成后，在质量合格的前提下应及时催付账款2、 收款时间：一般为客户收到货物并取得发票后60日内。3、 回款方式：转账支票，现金支票，汇票等其他方式。4. 员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 5、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。 此制度发布之日起立即生效，财务部负责解释附：报销制度为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本制度。 财务报销制度,是企业单位管理的一项重要制度，制度健全，合理管理使用经费 报销对原始单据的一般要求： (1)发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。 (2)内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁 涂改。 (3)印章要齐全，须有收款单位公章或收款专用章及发票专用章。 (5)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。（6）统一填写费用报销单 第一条 根据公司实际工作情况，暂定报销时间为每周四为报账日，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审核。 第二条 发生借款或申请款项时，填制 “借款单”，其中“借款理由”一栏要有详细的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。 第三条 各种借款要在当月内及时报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则。 第四条 对于交通费的报销有以下几点规定： 1、 一般市内出行都以坐公交为主，出差则选择已乘坐火车为主。3、 每张交通费报销原始单据背面要注明支出时间及事由，并填制“费用报销明细表”，特别是事由一定要写清楚。 6、 日常办公外出需要乘坐出租车时，需回来说明情况，部门领导签字确认后方可报销。第五条 办公用品及低值易耗品的购买均有办公室负责，回来后凭发票及清单报销。第六条 发生业务招待费时，支出凭证后要附有招待费用报销明细单，并要求严格按照以下细则执行： 1、 根据事由确定是否招待。招待事由可以分为两个部分：一是办公招待，二是业务招待。 办公招待主要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种招待以工作餐的方式发生。业务招待针对的是确立公司项目和业务的招待，这项费用比较灵活支出，支出标准参看以下条款。 2、 根据招待对象确定招待标准。主要针对的是业务招待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定招待标准，招待标准根据参加人数确定。普通业务招待以每人30元计算，高级业务招待每人60元标准。 3、 业务招待费用的发生需由领导批准后方可进行。如果根据实际情况需要调整招待标准，则必须提前申请获得相关领导批准后方可支出。第七条 差旅费支出严格执行以下细则，对于无特殊原因的超标准支出，由出差人员自理。 1、 出差地区划分为一般地区和特殊地区（特殊地区指北京、深圳、珠海、厦门、广州、上海、海南等），出差天数按自然天数计算(出发、返回当日均算)。 2、 出差人员事先填写“借款单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金（宴请资金需另注明并需要总经理确认），经所属部门负责人签署意见，主管领导审批后办理借款手续。 3、 公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。 6、 员工紧急情况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。 9、 员工（包括普通员工和领导）出差生活补助：30元（一般城市）80元/天（特殊城市），此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。 10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。 一般城市普通员工：单人80元/天，多人150元/2人/天；公司领导：单人150元/天，多人300元/2人/天； 特殊城市普通员工：单人 150元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。 如果按此标准超出经领导确认批准后给予报销。 1、如长期在外地连续出差达到10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天执行，其他标准按以上执行。 第八条 外出人员的临时性支出，要说明情况并取得相应的发票，得到领导同意后，方可报销。 第九条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。 第十条 支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况下，必须以支票的形式支付。 第十一条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销： 1、 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据； 2、 无财务专用章的白条票据； 3、 数量、单价、金额不明