汇算清缴风险管理.ppt

汇算清缴风险管理,2017.11.23贵铝宾馆,主要内容,一、年度纳税申报表数据质量二、2014版纳税申报表三、案例四、2017年度汇算清缴工作五、其他,一、年度纳税申报表数据质量,（一）捐赠案例【思考】：从年度申报表的哪张表可以获取到捐赠信息的相关数据？企业所得税法第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。,一、年度纳税申报表数据质量,2015年度、2016年度捐赠数据捐赠数据可能存在的风险,一、年度纳税申报表数据质量,（二）数据质量当前问题：填报质量不高，错填、漏填，数据前后不一致，表内、表间逻辑关系不符大量存在。汇算清缴期发布疑点数据的情况,一、年度纳税申报表数据质量,所得税汇缴数据审核系统：2016年试行、推广，指标模型99个，2017年进行升级，增加指标212个，目前总指标数达到311个。【基层疑问】为何设置如此多的指标？指标是依据什么设置的？汇缴数据审核系统的指标分为两类：数据质量类和风险管理类,一、年度纳税申报表数据质量,数据质量监控流程,在线网页版,在线客户端版,税收政策风险提示服务系统,离线客户端版,核心系统申报校验,金税三期核心征管系统,大厅前台录入,一、年度纳税申报表数据质量,【基层疑问】为何不升级网报系统，实现全部监控，减少纳税人出错的概率，从源头提高数据质量？,一、年度纳税申报表数据质量,规则失效的原因,1,2,3,4,5,6,一、年度纳税申报表数据质量,【运维】【服务单位】：核心系统-中软决策一包-神马决策二包-税友申报系统-方欣【总局对规则的要求】,二、年度纳税申报表,（一）申报表的作用1.申报征收载体2.法定申报文书（资料）3.申报表改版前后变化,二、年度纳税申报表,【基层疑问】年度纳税申报表是否会调整？,二、年度纳税申报表,（二）分表单具体讲解,二、年度纳税申报表,1.封面2.企业所得税年度纳税申报表填报表单,二、年度纳税申报表,3.A000000企业基础信息表,二、年度纳税申报表,4.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）,二、年度纳税申报表,收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。5.A101010一般企业收入明细表,二、年度纳税申报表,6.A101020金融企业收入明细表,二、年度纳税申报表,7.A102010一般企业成本支出明细表,二、年度纳税申报表,8.A102020金融企业支出明细表,二、年度纳税申报表,9.A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表,二、年度纳税申报表,10.A104000期间费用明细表,二、年度纳税申报表,11.A105000纳税调整项目明细表,二、年度纳税申报表,12.A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,13.A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,14.A105030投资收益纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,15.A105040专项用途财政性资金纳税调整表,二、年度纳税申报表,16.A105050职工薪酬纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,17.A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,18.A105070捐赠支出纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,19.A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表20.A105081固定资产加速折旧、扣除明细表,二、年度纳税申报表,21.A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表22.A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,23.A105100企业重组纳税调整明细表24.A105110政策性搬迁纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,25.A105120特殊行业准备金纳税调整明细表,二、年度纳税申报表,26.A106000企业所得税弥补亏损明细表,二、年度纳税申报表,27.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表,二、年度纳税申报表,28.A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表29.A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表30.A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表,二、年度纳税申报表,31.A107014研发费用加计扣除优惠明细表,二、年度纳税申报表,32.A107020所得减免优惠明细表33.A107030抵扣应纳税所得额明细表34.A107040减免所得税优惠明细表35.A107041高新技术企业优惠情况及明细表36.A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表37.A107050税额抵免优惠明细表,二、年度纳税申报表,境外所得抵免表：本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。38.A108000境外所得税收抵免明细表39.A108010境外所得纳税调整后所得明细表40.A108020境外分支机构弥补亏损明细表41.A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表,二、年度纳税申报表,汇总纳税表：本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。42.A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表43.A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表,三、案例,（一）案例1（二）案例2,四、2017年度汇算清缴工作,四、2017年度汇算清缴工作,各阶段工作重点,五、其他,（一）重视财务报表收集,五、其他,【风险提示服务系统比对财务报表的前提】：至少提前一天将财务报表报