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第六章财政收入、第一节财政收入及其分类、第二节财政收入规模分析、第三节财政收入结构分析、第一节财政收入及其分类、第一节财政收入分类、第二节财政收入分类、第一节财政收入分类、第一节财政收入分类、第一节政府收入是国家在预算年度内通过一定形式和程序系统筹集和控制的资金。它是国家参与国民收入分配的主要形式，是国家实现职能的财政保障。政府收入的分类充分反映了政府收入的来源和性质，不仅包括预算收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入和其他应属于政府收入的收入。一是财政收入分类的依据，分类依据：不同的债权形式、来源、规模和结构：直接收入、间接收入和预期收入；经常收入和临时收入；强制和免费收入、公共和私人收入等。要求：符合财政收入的性质(二元分配过程；金钱收入)；根据各国的实际情况(所有制结构、部门构成)，财政收入主要依靠公共权力(政治管理权、公共资产的所有权或占有权、公共信用权)。第二，财政收入分类。形式：税收和其他收入(排污费、城市水资源费、教育费附加收入、收费收入(手续费、生产费，如工商企业注册费、商标注册费、公证费)、营业收入和外事服务收入、国有资产管理收入、罚没收入)、税收，是国家凭借政治权利无偿取得财政收入，按照法律规定的标准履行职能的一种手段。它是财政收入的主要形式(2010年税收占财政收入的88%)，也是最可靠的收入形式。工商税收、关税和其他税收的特点：强制性、无偿性、固定性和国有资产性收入，是指国有资产管理部门通过利润、租金、股息、红利和应移交给国有企业的权益转让而获得的财政收入。不同国有企业上缴财政的具体收入形式主要取决于国家管理国有资产的方式。公共债务收入公共债务是政府收入的一种形式，是根据信用原则为履行其职能而支付和灵活获得的。国债的特点：有偿发行必须偿还本金和利息；发行方式灵活，发行规模和时间可以灵活确定。根据信用原则，政府必须按照商定的条件和时间表偿还本金和利息。订阅是自愿的，无需强制。其他收入、业务收入、收费收入、罚没收入、国家资源管理收入、公共财产收入、捐赠收入等。公共收费公共部门的企事业单位通过出售产品或提供服务并通过有偿交换获得收入的行为称为公共收费。其特征是付款人通过履行支付义务，可以获得政府授予的权利，并享受相应的服务和利益。公共收费主要包括以下几种类型：一是营业收入。如交通部门收取的养路费、环保部门收取的排污费、学校收取的学杂费、委托培训费等。二是费用收入，包括费用、手续费、律师费、化验费、商标注册费、注册费、市场管理费、专利费等。公安、民政、卫生、司法、工商、专利等部门向有关单位和个人征集。费用和税收的区别，(1)税收有间接偿还，而费用有直接偿还；(2)不同的征税人：征税人是各级税务机关和海关，而征税人是政府部门和公共机构。(3)收入的稳定性不同2、财政收入分类2、来源：所有制结构、部门(行业)结构管理要求：预算(财政收入纳入一般政府预算)；预算外(在政府总预算之外单独管理的财政收入)根据收入是否列入国家预算进行分类；预算收入是指统一纳入国家预算，按照国家预算立法程序规范管理，各级政府统筹安排和使用。预算外收入是指各级政府根据具有法律效力的法律法规以收费形式形成的专项资金。其特点是每个收费部门将安排资金的使用，并作出自己的贡献。系统外收入是指预算外乱收费、乱罚款和乱摊派。第二节财政收入规模分析：1 .衡量财政收入规模的指标2。中国财政收入增长趋势。影响财政收入规模的因素1。衡量财政收入规模的指标，财政收入规模：一定时期(通常为一年)财政收入来源的总量。绝对额：中央财政收入、各级政府总收入、预算总收入、预算总收入以及预算总收入和预算外收入的相对额：数据显示，从2003年到2007年，中国政府收入从3265亿元增加到77608亿元，占国内生产总值的24%到30%左右。根据国际货币基金组织公布的2006年数据，所有51个国家的财政收入平均占国内生产总值的40.6%，21个工业化国家的平均为45.3%，30个发展中国家的平均为35.9%。其中，世界税收占国内生产总值的平均比例为25.4%，工业化国家的平均比例为29.5%，发展中国家的平均比例为21.3%。国际比较表明，目前政府收入在国内生产总值中的比重不仅低于发达国家的平均水平，也低于发展中国家的平均水平。根据国际货币基金组织的数据，2010年政府收入(不包括土地租赁)占国内生产总值的比例约为26%，低于约40%的世界平均水平。根据国土资源部的数据，2010年中国土地出让金总额达到2.7万亿元，同比增长70.4%。土地收入作为地方政府基金纳入预算管理，不纳入一般预算收入。如果把这笔政府基金收入算在内，2010年政府总收入将超过10万亿元。目前，中国政府收入占国内生产总值的比重已经超过30%，接近许多发达国家的水平。人均政府收入约为1100美元，仅为主要发达国家的7%左右。第二，中国财政收入增长趋势发生变化。财政收入随着经济的持续增长而增加，但其特点是相对于国内生产总值的阶段性增长。2010年中国财政收入增长83080亿元，比上年增长14562亿元，增长21.3%。个人所得税4837亿元，比上年增长888亿元，增长22.5%。车辆购置税1792亿元，比上年增长628亿元，增长54%。国内消费税6072亿元，比上年增长1310亿元，增长27.5%。1991-2008年经合组织国家政府收入和非税收入占国内生产总值的比例(%)，一些发展中国家政府收入占国内生产总值的比例(%)，以及世界各国财政收入占国内生产总值的比例。第三，影响财政收入规模的因素。生产力发展水平(技术进步、经济管理水平)分配政策和分配制度政府职能范围经济周期和宏观经济调控价格对财政收入的影响(“膨胀”)。第三节财政收入结构分析，一、财政收入分项的构成，二、财政收入结构分析。财政收入所有权的构成。财政收入部门的构成。财政收入的构成形式，五、财政收入的区域结构，一、财政收入分项的构成。计划经济体制(统收统支):1983年第一步上缴利税，“变利为税”(1984年第二步)对国有企业征收企业所得税，“五五”计划，财政收入构成，第五个五年计划(1976-1980)，第九个五年计划(1996-2000)，2009年税收总收入结构图，非税收(费)收入，各国非税收入1978年，国有企业上缴收入占财政总收入的87%。1995年为71.1%。改革开放：非国有经济发展速度快于国有经济，在国内生产总值和工业总产值中的比重上升，财政收入增长相对缓慢。三、中国税收的所有制性质和构成，三、财政收入的部门构成，传统分类：工业、农业、建筑业、运输业和服务业等。第一产业、第二产业和第三产业。2011年，第一产业增加值占国内生产总值的10.2%，第二产业增加值占46.8%，第三产业增加值占43.0%。在发达国家，第三产业占国内生产总值的60%以上，财政总收入的50%以上。4、财政收入部门的组成。财政收入、公共税收、国有资产和公共债券收入的形式和结构。地区结构和财政收入来源：不同地区或行政区划(地区分布)提供的财政收入分为东、中、西部地区：东部地区(70%以上)的财政收入水