企业内部控制框架及建设ppt课件

内部控制框架与企业建设，目录，1。什么是内部控制？1.1首先，这是一个会计问题。1.2现在这是一个管理问题。1.3反映监管要求。1.4侧重于两个方面。1.5旨在风险管理。1.6什么是内部控制？2.什么是内部控制要求？3.如何建立内部控制？4.如何评价内部控制？国际背景、国内环境、内部控制源于会计问题，并高度重视会计和财务问题。1.1首先是会计问题，1.2现在是管理问题。内部控制建设不仅仅是财务部门的事情。所有部门都参与。如果一个企业需要建立许多系统来解释最初的管理不善，一个部门带头，1.3反映了监管要求。要求企业评估自己的内部控制。企业应按照18条准则改进内部控制。内部控制应接受注册会计师审计和SASAC检查。它们应该提交给监管机构，并且必须提供确凿的证据来证明它们做得很好。1.4重点在两个方面：1。没有制度就意味着没有内部控制；2.没有记录就意味着没有执行；3.结果不能用来证明过程；4.结果必须由过程来保证；5.没有事故不能作为完美管理的措辞；4.只有管理体系的标准化才能促进管理的扁平化；5.内部控制的目标是风险管理；5.目标是风险管理；5.会计、财务管理和战略。战略内部控制，运营，运营内部控制，财务内部控制，财务报告内部控制，内部控制水平，1.6什么是内部控制，内部控制，标准定义？一般来说？内部控制是由董事会、监事会、经理和企业全体员工为实现控制目标而实施的过程。基于风险管理的内部控制是董事会、管理层和其他员工共同参与的过程，应用于企业内各级战略制定和部门，用于识别可能对企业产生潜在影响的事项，并在其风险偏好范围内管理风险，从而为企业目标的实现提供合理的保证。2008年6月28日，五部委联合发布企业内部控制基本规范。2010年4月26日，企业内部控制标准配套指引发布。企业内部控制应用指引(18项)企业内部控制评价指引(1项)企业内部控制审计指引(1项)要求2011年在境内外上市的公司和2012年在主板上市的公司鼓励大中型非上市企业提前实施。2012年5月，财政部和国有资产监督管理委员会发布了第68号文件，规定了三个时间点。附：五部委规范性文件，附：中央企业全面风险管理指引，2006年6月6日发布，中央企业全面风险管理指引，10章70条，全面启动国有企业风险管理。第一章总则第二章风险管理初始信息第三章风险评估第四章风险管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督和改进第七章风险管理组织体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章补充规定，附件：内部控制总体框架、信息与沟通、持续监控、控制活动、风险评估、控制环境、COSO、建立公司级目标和风险评估流程。 建立程序以识别和传达会计准则(GAAP)和内部控制的变化或其经营环境的变化，建立参与公司级目标的股权的具体活动目标，制定必要的政策和程序以在实践中实施政策和程序中包含的控制，管理层应建立清晰明确的财务和运营目标并进行差异分析和跟踪，合理分配工作职责以降低欺诈风险。 保护文档、记录和物理资产的安全，确保信息系统的安全，监控信息系统安全政策和程序的合规性，为管理决策提供支持，开放和改进信息系统以满足公司的战略目标，提供保证并监控人力和财务资源参与信息系统的开发和测试，以及为所有主要数据中心建立业务连续性计划/灾难恢复计划。管理层应有效沟通员工的职责，并针对潜在问题建立沟通渠道。外部信息应及时有效地在公司内部进行沟通，使管理层能够及时采取适当的措施，定期评估内部控制和人员，实施内部控制管理意见，及时改进缺陷，适当回应监管机构的报告和建议，利用内部审计协助进行监控，并在内部控制中实施个人(特殊)评估流程。报告内部控制缺陷的过程、管理层的诚信、道德价值观和行为、管理层的控制意识和经营类型、管理层对员工能力的承诺、董事会和审计委员会的监督以及组织结构内权力和责任分配的界面应清晰，人力资源政策和做法应清晰。内部环境风险管理概念、风险文化、董事会能力评估、管理方法和业务模式风险偏好、目标设定战略目标-其他相关目标-选择目标-风险偏好-风险承受能力、事件识别事件-影响战略和目标的因素-方法和技术-事件相互依存-事件类别-风险和机会、风险评估的固有风险-剩余风险-可能性和影响-方法和技术-相关性、风险对策确认风险对策-评估风险对策-选择对策-风险组合的观点、控制活动和风险对策的组合-控制活动的类型-一般控制-应用控制-特定主题、信息和通信信息什么是内部控制？2.内部控制要求什么？2.1内部控制基本标准2.2内部控制原则2.3内部控制方法2.4内部控制应用指南3。如何建立内部控制？4.如何评价内部控制？2.1、内部控制基本规范，第一章一般原则，包括定义、原则、要素等。第二章内部环境，包括公司治理、组织结构、人力资源、概念文化等。第三章风险评估，包括风险识别、风险评估、风险应对等。第四章控制活动，包括不相容工作分离控制、授权批准控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运行分析控制和绩效评价控制等。第五章信息与沟通，包括内部信息传递、信息系统、反欺诈机制等。第六章内部监督，包括内部独立监督的建立和实施运营分析控制、绩效评估和控制、预算控制，您对谁进行分析？什么分析？如何分析？如何报告？要求企业建立和实施绩效评价体系，科学建立评价指标体系，对企业内各责任单位和全体员工的绩效进行定期、客观的评价，并将评价结果作为确定员工工资和员工晋升、考核、降级、转岗、辞退的依据。根据一般授权和特殊授权的规定，要求企业明确各岗位处理业务和事项的权限范围、审批程序和相应职责。要求企业实行全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的责任和权限，规范预算的编制、审批、下达和执行程序，强化预算约束。我们应该用这个系统来做预算。资产生成时，账目与事实相符；资产持有期间的账目与事实相符；实物资产管理；流动资产和实物资产库存的调节。2.1.2内部控制的主要方法，2.2指导文件目录，2.2指导的整体解释，1。指导的要求太粗糙了吗？2.这条规定容易达到吗？它是强制性的还是指导性的？4.指导方针本身可以作为识别缺陷的标准吗？2.2.1组织结构，1。组织机构图、部门职责、岗位描述、董事会、监事会，还应明确职责、资格、议事规则；2.重大决策标准、重大事项、重大人员任免、大额资金支付业务(三重一大)和集体决策或联合签署制度；3.权威指南；4.拥有子公司的，应当制定子公司管理制度，至少包括发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、重大资产处置、重大人员任免、内部控制制度等事项。5.对上述事项进行定期评估。2.2最低工作要求，2.2.2发展战略具有战略计划的企业1。战略计划应规定发展的阶段和程度，并确定每个发展阶段的具体目标、任务和实施途径；2.总体预算应与战略发展计划挂钩。3.制定发展战略管理体系，确保发展战略的有效实施；4.监控发展战略的实施，定期收集和分析相关信息，并根据需要进行调整。2.2最低工作要求，2.2.3人力资源，1。确立人力资源开发目标，制定总体人力资源规划和能力框架体系，明确人力资源引进、开发、使用、培养、评估、激励和退出的管理制度；2.制定年度人力资源需求计划；企业选人应当实行回避制度。3.依法签订劳动合同；掌握或者涉及关键技术、知识产权、商业秘密或者国家秘密的工作应当有保密协议；试用期和岗前培训制度；应该有一个轮换制度；4.对各级管理人员和全体员工进行严格的考核和评价，作为确定员工薪酬、职级调整和劳动合同终止的重要依据。5.建立和完善员工退出机制(辞职、解除劳动合同、退休等)，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制的有效实施；6.定期评估计划的实施和人力资源管理经验。2.2最低工作要求，2.2.4社会责任，1。建立严格的安全生产管理制度、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度；设立安全管理部门和安全监督机构；2.重视岗位培训，实行特殊岗位资格认证制度；3.E2.2最低工作要求，2.2.5企业文化，1。确定企业文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，成为员工行为准则的重要组成部分；2.建立企业文化评价体系，明确评价内容、程序和方法，落实评价责任制；2.2最低工作要求，2.2.6基金活动，1。科学确定投融资目标和计划，完善严格的资金授权、审批、验证等相关管理制度，明确资金筹集、投资和运营各个环节的职责权限和岗位分工要求；2.融资应经过严格论证和批准；3.企业应加强投资计划的可行性研究，重点是对投资目标、规模、方式、资金来源、风险和效益等进行客观评价。并按权限审批；4.它主要是一个两级系统，一个涉及日常资金管理，另一个涉及资金调度。2.2最低工作要求，2.2.7采购，1。完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、采购(不同方式)、验收、支付、采购后评估、退货等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监管机制，定期检查和评估采购过程中的薄弱环节；2.企业采购业务应集中，人员轮换，不能一人处理全过程。3.企业应建立科学的供应商评价和准入制度，确定合格供应商名单，2.2最低工作要求，2.2.8资产，1。资产保险。2.规范库存管理流程，明确库存采购、验收入库、原材料加工、入库、收发、库存处置等环节的管理要求；3 .固定资产管理制度和目录，规范购置、验收、使用和维护、修理、改造、保险、抵押、库存、处置等；4 .无形资产管理制度，明确收购、验收、使用、权证、升级、抵押、库存、处置等内容。2.2最低工作要求，2.2.9销售业务，1。全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理体系，包括市场调研、定价、信用政策、销售合同、发票、售后服务等。2.建立应收账款管理制度，明确承诺、催收、奖惩、对账和坏账的原则；3.账单管理系统，2.2.10研发，1。制定研发计划；2.加强全过程管理，包括项目申请、论证、审批、岗位责任制、过程跟踪、外包管理、成果验收、保密、核心人员管理、成果保护、研发评估等。2.2最低工作要求，2.2.11对于工程项目，企业应建立和完善工程项目的各项管理制度，全面梳理各环节可能存在的风险点，规范项目建议书、可行性研究、决策、施工前程序、项目招标、设计和概算、项目过程管理、监理、项目变更、结算、结算审核、决算、资产交付、项目备案和后评价。2.2.12保证，如果你有这个权力。必须有严格的制度。2.2最低工作要求，2.2.13外包，1。常见外包：R&D、信用调查、可行性研究、试运行、物业管理、客户服务、信息技术服务等。2.企业应建立健全外包管理制度，规定外包的范围、方法、条件、程序、承包商选择、过程控制等相关内容，明确相关部门和岗位的职责和权限，加强对外包全过程的监控。会计方法，2。财产检查制度；3.财务分析方法和系统；2.2最低工作要求，2.2.15综合预算，1。全面预算管理体系，明确明确的编制依据，编制2.2最低工作要求，2.2.17内部信息传递，1。企业应加强内部报告管理，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求和分类、传递方式、传递范围、各级管理层的职责和权限等。2.报告系统；信息系统，1。信息系统规划、明确的建设目标、人员配备、职责分工、资金和进度安排、流程管理；2.信息系统的集中管理；3信息系统管理系统，明确授权、保密、泄密责任、用户管理、数据备份、服务器管理等。4.信息系统操作规范。什么是内部控制？2.内部控制要求什么？3.如何建立内部控制？3.1牵头部门负责制定项目的详细实施计划3.2参与部门应在各自的职责范围内做好内部控制建设3.3在目标风险与内部控制匹配的基础上做好绩效评估3.4建设阶段4的工作成果。如何评价内部控制？3.1、内部控制项目的总体原则，领导、中层领导和骨干参与，牵头部门负责制定项目的详细实施计划，内部控制项目工作计划，1。项目的总体目标，2。项目任务的分解，3。项目责任的分配。5、工程质量标准。6、项目工作机制。项目时间要求，3.1牵头部门负责制定项目的详细实施计划，如3.2参与部门应在各自的职责范围内做好内部控制建设，并从体系流程、过程岗位、控制体系、企业管理四个层面进行系统梳理和管理，并实现制度化和规范化。制度本身必须合理，注重运行和机制两个层面。部门作为对象转变成企业作为对象；以条为手段，转化为过程为手段；被禁止的法规被转化为规范性法规。无法