【培训课件】基本建设项目管理.ppt

基本建设项目管理,第一部分基本建设概论,基本建设项目管理,第二部分基本建设财务管理制度,第三部分财政投资评审工作,第一部分基本建设概论,基本建设项目管理,第二部分基本建设财务管理制度,第三部分财政投资评审工作,第一部分,基本建设概论,内容提要,基本建设的含义基本建设项目概念组成分类总投资,1、基本建设概论,内容提要,基本建设的含义基本建设项目概念组成分类总投资,1、基本建设概论,内容提要,国民经济各部门及企事业单位以扩大生产能力、提高工程效益为主要目的的新建、扩建工程及设备购置等相关工作，且最终形成新增固定资产的经济活动。,1、基本建设概论,基本建设的念义,基本建设的念义基本建设项目概念组成分类总造价,1、基本建设概论,内容提要,建设项目是指按一个总体设计进行建设的各个单项工程所构成的总体，也称基本建设项目。凡属于一个总体设计中分期分批进行建设的主体工程和附属配套工程、综合利用工程、供水供电工程全体作为一个建设项目。,基本建设的念义基本建设项目概念组成分类总造价,1、基本建设概论,内容提要,一个建设单位中具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程。,单项工程,指具有单独设计，可以独立组织施工的工程。是单项工程的组成部分。,单位工程,在单位工程内按工程部位、设备种类和型号、使用材料和施工方法等的不同所做的进一步分类，是单位工程的组成部分。,分部工程,分项工程,是单位工程中基本构成因素或结构构件。,建设项目,分部工程,单位工程,单项工程,冷轧车间,热轧车间,连铸车间,炼钢车间,炼铁车间,焦化车间,机械设备及安装工程电气设备及安装工程,工业管道工程,特殊构筑物工程,电气照明工程,给排水工程,土建工程,混凝土及钢筋混凝土工程,砌砖工程,脚手架工程,桩基础工程,土石方工程,分项工程,现浇混凝土基础模板,砖单面清水砖墙,砖基础,双排钢管架,单排钢管架,机械挖土方工程,人工挖土方工程,现浇混凝土基础,项目分解示意图,基本建设的念义基本建设项目概念组成分类总造价,1、基本建设概论,内容提要,按建设性质分,按投资作用分,按项目规模分,基本建设项目,更新改造项目,生产性建设项目,非生产性建设项目,更新改造项目,基本建设项目,限额以上,大型,中型,小型,限额以下,其他,小型,基本建设的含义基本建设项目概念组成分类总投资,1、基本建设概论,内容提要,生产性建设项目总投资,非生产性建设项目总投资,固定资产投资和包含流动资金在内的流动资产投资,只有固定资产投资,建设项目总投资,固定资产投资,流动资产投资流动资金,设备及工、器具购置费用,设备购置费,工具器具及生产家具购置费,设备原价,设备运杂费,建筑安装工程费用,直接工程费(人、材、机）,间接费,计划利润,税金,工程建设其他费用,土地使用费,建设单位管理费,勘查设计费,研究试验费,建设单位临时设施费,工程监理费,供电贴费,施工机构迁移费,引进技术和进口设备其他费用,工程承包费,联合试运转费,生产准备费,办公和生活家具购置费,预备费,基本预备费,涨价预备费,建设期贷款利息,固定资产投资方向调节税(取消),2、基本建设项目建设程序,3、基本建设项目管理制度,1、基本建设概论,内容提要,四个阶段、十个步骤,2、基本建设项目建设程序,内容提要,后评价,可行性研究,生产运营,投资估算,竣工决算,基本建设程序示意图,建设地点选择,设计工作,建设准备,年度投资计划,建设实施,生产准备,竣工验收,设计总概算,施工图预算,可行性研究报告,项目建设书,2、基本建设项目建设程序,工程多次性记价示意图,投资估算,概算造价,预算造价,结算价,合同价,实际造价,修正概算造价,项目建议书和可行性研究阶段,合同实施阶段,竣工验收阶段,初步设计阶段,技术设计阶段,施工图设计阶段,招投标阶段,2、基本建设项目建设程序,投资估算,是指建设项目在投资前期决算过程中进行技术经济论证时，对拟建项目的投资额进行的估算。投资估算应按照可行性研究报告确定的建设规模、建设内容、建设标准、主要设备选型、建设条件、建设工期，在优化建设方案的基础上，根据有关投资估算指标、编制期估算价格进行编制。经批准的可行性研究报告的投资估算，是该建设项目控制造价的依据。,初步设计概算,是设计文件的重要组成部分，是在投资估算的控制下，由投资单位根据初步设计（或技术设计）图纸及说明、概算定额（概算指标）、各项费用定额或取费标准指在设计阶段编制的建设项目从筹建到竣工交付使用所需全部费用的文件。采用两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制设计概算；采用三阶段设计的，技术设计阶段必须编制修正概算。,施工图预算,是施工图设计预算的简称，又叫设计预算。它是由设计单位在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额和设备、材料预算价格编制的预算造价。施工图预算应按国家有关规定，根据工程项目类别、质量等级和施工工期要求，如实反映工程项目建设安装施工的造价。,合同价,指在工程招投标阶段通过签订总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同以及技术和咨询服务合同确定的价格。属于市场价格的性质。,结算价,指在合同实施阶段，在工程结算时按合同调价范围和调价方法，对实际发生的工程量增减、设备和材料价差等进行调整后计算和确定的价格。结算价是该结算工程的实际价格。,项目资本金制度项目法人责任制合同制招投标制监理制,3、基本建设项目管理制度,内容提要,项目资本金制度项目法人责任制招投标制监理制,3、基本建设项目管理制度,内容提要,经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值实行全过程负责的一种项目管理制度,3、基本建设项目管理制度,项目法人责任制,国有单位经营性基本建设大中型项目基础设施项目,实行范围,3、基本建设项目管理制度,项目法人责任制,项目资本金制度项目法人责任制招投标制监理制合同制,3、基本建设项目管理制度,内容提要,法律依据招投标的范围招投标的方式招标投标程序,法律依据招投标的范围招投标的方式招标投标程序,2000年1月1日起实施中华人民共和国招标投标,法律依据,法律依据招投标的范围招投标的方式招标投标程序,大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目；使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。,3、基本建设项目管理制度,招投标制,凡在我国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：,招投标的范围,法律依据招投标的范围招投标的方式招标投标程序,公开招标邀请招标,招投标的方式,法律依据招投标的范围招投标的方式招标投标程序,招投标程序,按照国家有关规定,招投标有着严格的程序,建设工程施工公开招标程序流程图,第一部分基本建设项目管理概论,基本建设项目管理,第二部分基本建设财务管理制度,第三部分财政投资评审工作,第二部分,财务管理制度,财务管理制度,内容提要,依据范围基本任务职能建设单位财务管理的基础工作,财务管理制度,1、总则（第16条）,内容提要,经营性项目与非经营性项目的界定经营性项目的资金筹集财务管理,财务管理制度,2、项目筹集资金的财务处理（第711条）,内容提要,经营性项目与非经营性项目的界定经营性项目的资金筹集财务管理,财务管理制度,2、项目筹集资金的财务处理（第711条）,内容提要,以项目是否或即将领取营业执照，进行独立核算，自负盈亏为标准；凡是为了取得长期、稳定的经营收入，并且项目确实具有收入功能和效用，即为经营性项目，反之，则为非经营性项目；对行政事业单位的建设项目按其建设是否以经营收入为目的界定；无法确认的，项目完工后由市财政局会同有关部门根据上述原则确定。,经营性项目与非经营性项目的界定,财务管理制度,2、项目筹集资金的财务处理（第711条）,经营性项目与非经营性项目的界定经营性项目的资金筹集财务管理,财务管理制度,2、项目筹集资金的财务处理（第712条）,内容提要,投资项目资本金资本金的管理资本金构成,财务管理制度,投资项目资本金资本金的管理资本金构成,财务管理制度,在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。,投资项目资本金,财务管理制度,投资项目资本金资本金的管理资本金构成,财务管理制度,项目建设期间和生产经营期间，除投资者转让外，不得抽走非货币资产投入项目的资本金，必须经评估作价资本金必须及时到位资本公积金的帐务处理（第11条）,资本金的管理,财务管理制度,投资项目资本金资本金的管理资本金构成,财务管理制度,国家资本金法人资本金个人资本金外商资本金,资本金构成,财务管理制度,财务管理,每个基建项目必须单独建账、单独核算。同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一个帐户核算和管理。如资金来源中有国债补助和国债转贷的建设项目必须另外开设国债专户，单独核算。（财政部财建2003财建724号）,所有建设资金，包括财政拨款、银行贷款等，其在建设期间产生的利息收入一律冲减工程成本。（在实际操作中一个帐户内不同建设项目产生的利息应按季结息，并按各项目资金到位情况分摊。）建设项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。（本规定指经营性项目，财政部解释文件非经营性项目比照经营性项目）,财务管理制度,3、利息、贴息资金的财务处理,存款利息收入,财政贴息资金,待摊投资,工程成本,冲减,冲减,计入,财务管理制度,3、利息、贴息资金的财务处理,建设成本内容账务处理,财务管理制度,4、建设成本内容及财务处理,内容提要,建设成本内容账务处理,财务管理制度,4、建设成本内容及财务处理,内容提要,建筑安装工程投资（18条）设备投资待摊投资其他投资,财务管理制度,4、建设成本内容及财务处理,建设成本内容,建设成本内容账务处理,财务管理制度,4、建设成本内容及财务处理,内容提要,建筑安装工程投资账务处理应注意的问题,财务管理制度,下列款项不计入工程支出：被安装设备本身的价值建设单位支付给施工企业的预付备料款和预付工程款,设备投资账务处理应注意的问题,财务管理制度,不需要安装的设备工具等，可直接计入设备投资支出需要安装设备购入后，需具备一定条件才能计入设备投资支出安装设备发生的建筑安装费用不能作为设备投资支出,待摊投资账务处理应注意的问题,财务管理制度,建设单位管理费政府投资基建项目需聘请社会中介审计（查）的，必须经财政部门审查资质并核定付费标准非法收费、摊派不得计入待摊投资支出单项工程报废，以有关部门鉴定,经财政部门批准后计入,A.开支范围B.开支标准：总额控制，分年度据实列支C.特殊情况需超过标准的，须报同级财政审批,财务管理制度,财务管理制度,建设单位管理费总额控制数费率表,A.从开工之日（立项批复之日）起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支;B.业务招待费支出不得超过管理费总额的10%;C.施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行;,财务管理制度,待核销投资（25条）转出投资（26条）建设项目隶属关系发生变化时的处理,财务管理制度,5、特殊性支出的财务处理及财务关系划转管理,内容提要（第2527条）,资产形成示意图,财务管理制度,经营性项目为项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位的，由作无形资产处理改为经主管、同级财政部门核准作转出投资处理；待核销投资支出中的项目报废是指项目整体报废。形成资产部分的投资，要计入交付使用资产。,5、特殊性支出的财务处理及财务关系划转管理,注意问题,财务管理制度,界定及财务处理试运行期的管理收入分配,6、基建收入的内容、界定及财务处理,内容提要（第2834条）,财务管理制度,界定及财务处理试运行期的管理收入分配,6、基建收入的内容、界定及财务处理,内容提要（第2834条）,财务管理制度,概念（28条）具体内容（29、32、33条）,6、基建收入的内容、界定及财务处理,界定及财务处理,财务管理制度,界定及财务处理试运行期的管理收入分配,6、基建收入的内容、界定及财务处理,内容提要（第2834条）,财务管理制度,试运行期的确定（30条）试运行期注意问题（31、34条）,财务管理制度,引进国外设备项目的规定国内一般性建设项目的规定个别行业建设项目的规定,试运行期的确定,财务管理制度,已超过试运行期、符合验收条件、未办理竣工验收手续的建设项目，视同已正式投产，费用不得列入，收入不再作为基本收入。试运行期一经确定，不得擅自更改。试运行期一律不得计提固定资产折旧。,试运行期注意问题,财务管理制度,界定及财务处理试运行期的管理收入分配,6、基建收入的内容、界定及财务处理,内容提要（第2834条）,财务管理制度,界定及财务处理试运行期的管理收入分配,6、基建收入的内容、界定及财务处理,内容提要（第2834条）,缴纳企业所得税,弥补工程损失,经项营性目,项非经营目性,与项目生产经营相联系的收入,税后收入,工程建设期间的索赔及违约金收入,生产经营企业盈余公积,行政事业单位其他收入,财务管理制度,6、基建收入的内容、界定及财务处理,收入分配,财务管理制度,竣工结余资金的处理工程价款结算的规定,7、竣工结余资金及工程价款结算的制度规定,内容提要（第14-16条、35条）,财务管理制度,办理竣工决算前认真清理结余资金结余资金的财务处理（15条）应交财政结余资金上交时间,7、竣工结余资金及工程价款结算的制度规定,竣工结余资金的处理,财务管理制度,经营性项目：相应转入生产经营企业的有关资产非经营性项目：,归还项目贷款如有结余，按规定分配,7、竣工结余资金及工程价款结算的制度规定,竣工结余资金的处理,70%,30%,按投资来源比例归还投资方,用于项目配套设施建设职工奖励、工程质量奖,30%,70%,财务管理制度,竣工结余资金的处理工程价款结算的规定,7、竣工结余资金及工程价款结算的制度规定,内容提要（第14-16条、35条）,预留工程质量保证金,财务管理制度,7、竣工结余资金及工程价款结算的制度规定,工程价款结算的规定,财务管理制度,编制范围、要求、时间、依据（36条39条）决算前的各项清理工作（40条）竣工财务决算内容竣工财务决算的报批及审批权限,8、竣工财务决算的编制、审批,内容提要（第3644条）,相关验收资料,财务管理制度,基本建设项目竣工财务决算报表竣工财务决算说明书,8、竣工财务决算的编制、审批,竣工财务决算内容,按照北京市财政局京财经二（2003）305号北京市基本建设财务管理规定规定有四个表，即基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表。,竣工财务决算报表,内容,2、竣工决算,相关验收资料,主要包括建设项目概况，会计账务的处理、财产物资情况及债权债务的清偿情况，资金节余、基建结余资金等上交分配情况，主要经济技术指标的分析（概算执行情况分析），工程建设经验及项目管理和财务管理工作以及竣工财务决算中有待解决的问题，需要说明的其他事项。,竣工验收及竣工决算编制,竣工财务决算说明书,财务管理制度,编制范围、要求、时间、依据决算前的各项清理工作竣工财务决算内容竣工财务决算的报批及审批权限,8、竣工财务决算的编制、审批,内容提要（第3644条）,财务管理制度,竣工财务决算的报批及审批权限,八、基本建设项目竣工财务决算,中央级项目地方级项目,财务管理制度,小型项目大、中型项目,中央级项目,竣工财务决算的报批及审批权限,八、基本建设项目竣工财务决算,财务管理制度,财政性投资额度小于500万元的项目财政性投资额度大于等于500万元的项目,地方级项目,竣工财务决算的报批及审批权限,八、基本建设项目竣工财务决算,第一部分基本建设项目管理概论,基本建设项目管理,第二部分基本建设财务管理制度,第三部分财政投资评审工作,评审中发现的主要问题,项目前期立项程序不合规，项目组织管理不规范项目资料档案管理混乱，资料缺失严重，特别是工程结算、变更洽商等工作资料项目完工后，竣工验收手续不完整，报竣工作不及时项目没有按照概算批复范围实施，超概算投资项目申报内容不完整部分子项直接委托，无完成工作内容验收资料项目建设手续不完整，产权不明确，致使资产无法交付在财务管理方面，存在资金未实行专户存储，相关费用没有按项目单独核算，以及支付程序没有严格的审批手续，支出原始凭证不完整等问题,第三部分,财政投资评审工作,1、财政投资评审概念2、财政投资评审范围3、财政投资评审程序4、财政投资项目评审内容5、项目单位应做工作,内容提要,1、财政投资评审概念,2、财政投资评审范围,3、财政投资评审程序,4、财政投资项目评审内容,5、项目单位应做工作,内容提要,财政投资评审是财政部门对财政性资金投资项目进行评估和审查以及使用科技三项费、技改贴息、国土资源专项资金等财政性资金项目情况进行专项检查的行为。是财政职能的重要组成部分。,1、财政投资评审概念,1、财政投资评审概念,2、财政投资评审范围,3、财政投资评审程序,4、财政投资项目评审内容,5、项目单位应做工作,内容提要,北京市财政局京财经二（2003）1136号北京市财政投资评审管理暂行规定,2、财政投资评审范围,财政投资的基本建设项目概、预、决（结）算部门预算项目概、预、决（结）算对使用财政性资金项目进行专项核查对财政投资项目进行绩效评价,2、财政投资评审范围,竣工决算评审内容,项目合规性审核：主要是对项目建设程序和组织管理情况进行评审（前期立项程序和四制执行情况）资金来源、使用及财务管理、会计制度执行情况以及竣工财务报告进行评审项目完成投资情况评审审定项目交付资产明细表指出存在问题并提出整改建议,1、财政投资评审概念,2、财政投资评审范围,3、财政投资评审程序,4、财政投资项目评审内容,5、项目单位应做工作,内容提要,接受任务,制定方案,收集资料,实施评审,现场勘察,评审结论,征询意见,评审报告,3、财政投资评审的程序,1、财政投资评审概念,2、财政投资评审范围,3、财政投资评审程序,4、财政投资项目评审内容,5、项目单位应做工作,内容提要,4、财政投资项目评审的内容,项目建设程序评审,项目建设组织管理情况的评审,项目资金到位和使用情况评审,项目财务管理及会计核算情况评审,建设成本评审,其他相关事项评审,竣工财务决算报表评审的内容,对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审。,4、财政投资项目评审的内容,项目建设程序评审,主要包括,建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。,主要审核,4、财政投资项目评审的内容,项目建设组织管理情况的评审,建设项目资金审查。主要审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应，项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告；审核资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审核是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和资金支付；有基建收入或结余资金的建设项目，要审核其收入或结余是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；审核竣工决算日建设资金账户实际资金余额。,主要评审项目资金管理是否执行国家有关规章制度包括,4、财政投资项目评审的内容,项目资金到位和使用情况评审,项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；会计账薄、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。,情况概要,4、财政投资项目评审的内容,项目财务管理及会计核算情况评审,审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；审查建安工程投资各单项和单项工程的明细核算是否符合要求；审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；审查工程结算是否取得合法的发票、是否按合同规定预留了质量保证金；,投资支出、待摊投资支出和其他投资支出,4、财政投资项目评审的内容,建设成本评审,建筑安装工程投资评审的主要内容：,审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行；审核预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确；对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。,建筑安装工程投资评审的主要内容（续）：,4、财政投资项目评审的内容,建设成本评审,投资支出、待摊投资支出和其他投资支出,项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；限额以上设备的采购是否进行招投标；设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行；设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；,设备投资支出评审的内容,4、财政投资项目评审的内容,建设成本评审,投资支出、待摊投资支出和其他投资支出,设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同中，进口设备各项费用是否列入设备购置成本；设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按规定列入建筑安装工程投资。,设备投资支出评审的内容（续）：,4、财政投资项目评审的内容,建设成本评审,投资支出、待摊投资支出和其他