2020年公司财务会计制度论文

公司财务会计制度论文 为规范我公司考勤制度、加强员工考勤管理及统一电子考勤版，使各部门在实际生产中考勤识别标志更透明，方便员工了解自己的考勤情况，便于各部门协调工作，经公司商议决定：现将我司考勤相关规定重申并解释如下： 一、电子表考勤图标说明： 出勤：“A、B、C”;加班：8小时“+”、加班4小时：“-”;工作半天：“”;补休：“”;公休：“休”;出差：“”;工伤假：“”;婚假：“”;产假：“”;丧假：“”;探亲假：“”;新进人员：“新”;病假：“”;事假：“”;旷工：“”;辞职：“辞”;迟到：X1迟到5-10分钟以内、X2迟到10-20分钟以内、X3迟到20-30分钟以内、X4迟到30-120分钟以内、X5迟到超过120分钟;早退：Z1早退5-10分钟以内、Z2早退10-20分钟以内、Z3早退20-30分钟以内、Z4早退30-120分钟以内、Z 5早退超过120分钟。 二、公司执行每月单双休工作制，单休：周日休息;双休：周六、周日休息。 A为早班;B为中班(白班);C为晚班。 三、从xx年3月1日起，以各部门为单位任命一名考勤员做好手工考勤并汇总，每月2日前，经各部门负责人签字后将手工考勤汇总至行政部核审，各部门应如实做好考勤登记，以指纹打卡记录为核准，如被公司查处出考勤有弄虚作假，公司定将严惩不怠!即日起员工上下班打卡需按打卡规程执行。 打卡规程： 早-上班：打卡时之前，60分钟以内有效; 早-下班：打卡时之后，30分钟以内有效; 中-上班：打卡时之前，30分钟以内有效; 中-下班：打卡时之后，60分钟以内有效; 晚-上班：打卡时之前，60分钟以内有效; 晚-下班：打卡时之后，60分钟以内有效; 每日打卡次数应满4次，特殊情况除外，但需在行政部做好登记记录;未按规定时间打卡，公司视为迟到、早退/脱岗、旷工，按公司管理制度处罚论处。 望各部门互相传达告知，配合执行。 本考勤规定于xx年3月1日起执行。 -华丽丽的分割线- 财务内控属于内部控制范畴，近年来我国建筑企业在工程项目管理中逐步提高了对财务内控的重视程度，取得了一些成效，但也有一些不足，表现在控制制度、管理措施、监督等各个方面。本文中作者对我国工程项目管理财务内控工作进行了全面分析，总结问题，并就如何解决这些问题制定了具体措施。 工程项目;全过程管理;财务;内部控制 随着经济的不断进步，我国建筑行业的竞争也更为激烈，要想在竞争中获胜，不仅需要在资金、项目质量和服务上不断进步，更需要从工程项目的内部控制入手，实现内部管理的规范性。建筑施工企业工程项目管理的核心，在于财务控制，也就是资金管理。工程项目财务管理的内部控制目标，就是减少建筑施工企业资金管理风险，确保资金高效流转，提高资金使用效率，在尽量压缩成本的基础上，创造更多的社会效用，实现工程项目的更高价值，进而实现建筑施工企业整体的持续进步。 (一)财务内控可提高财务信息准确性 工程项目管理的各个环节，都涉及资金的使用，包括建筑材料的购买和耗用，与工程分包商的工程款结算，与材料供应商的费用结算等，而这些环节都与财务内控有关。无论是原始凭证的制作，还是取得记录和收集统计，都必须进行严格控制。只有将财务内控贯穿于资金使用的整个流程，才能提高财务信息的准确性，进而为建筑施工企业决策制定提供有效依据。 (二)财务内控可实现对财务人员工作的有效监督 工程项目建设中，所有资金的使用都是借由财务人员的手完成的，而比较完善周密的内控制度，可监督财务人员的资金使用和管理行为，同时财务内控机制也可实现对工程项目管理人员与财务人员权力的制衡，从而避免资金违规使用等问题。 (三)财务内控可避免工程成本和间接费用的无谓浪费 工程项目建设中，工程成本的构成是非常复杂的，包括原材料采购费用、人工费、机械租赁费等多个类目，而其中材料成本最为重要，如果材料管理出现漏洞，不仅会造成工程成本增加，更有可能导致工期延误，而完善的财务内控机制，可及时发现采购中的错误，例如建立材料收支对账制度;财务内控的作用还表现在对于间接费用的监控上，例如可控制管理费用、招待费用的超标问题，对费用发票进行检查等。 我国大型的建筑企业集团，其所承办的工程项目资金额度都很高，从几亿元到几十亿元不等，尽管项目金额不同，但是其财务管理却是基本一样的，而在财务内控方面存在的问题也都非常类似。具体可总结如下： (一)项目部的组织架构不完整 我国许多建筑施工企业的项目管理部，或是项目公司，其组织架构中都存在许多问题，例如职能部门设置不合理，多个职能部门无法互相监督，或是一个部门中多个岗位之间无法实现监督;还有就是岗位设置不合理，没有配备专职人员的岗位的，或是由其他岗位人员兼任。尽管许多工程项目在实施时，都制定了一套看似完整的财务内控机制，但是其中的许多制度或措施，都是从其他项目或是其他公司套用的，不仅落后，而且并不符合本项目特点。 (二)项目领导者和管理者对于财务内控的关注较少 一旦工程项目正式进施工，管理者的重点都会放到项目建设进度、工程现场管理、资金的耗用、工程款结算和回收等方面，财务内控所产生的经济效益，并不能直接体现在账面上，而且需要设置多个岗位、配备多名人员，且执行一段时间才可看到成效，因此很容易被忽视。 (三)工程项目人员配置不合理 我国大型的建筑施工企业，尤其是国有企业，其内部管理都比较复杂，事项繁多。考虑到财务工作的特殊性，建筑企业在招聘人员时，会特别看重应聘人员的专业和资质，要求是名牌大学，或是有专业资格证书的人员;而对内则需要照顾内部子女或是领导家属，这就造成了员工素质的不统一。有的员工对财务内控不理解，认识不到位;有的员工能力有限，无法胜任财务管理工作;有的员工由于高能低配问题而对工作应付;还有的员工明明发现了问题，却碍于领导情面或是人情关系，大事化孝小事化了。 (四)财务预算管理缺乏科学性 建筑施工企业进行财务预算管理时，主要是依据工程项目相关部门所报送的数据报表，而如果这些数据失真，就会让财务预算工作失去意义。目前在我国大多数建筑施工企业中，财务预算管理工作已经在逐步开展，但是并不像财务核算那样得到足够的重视，管理方式落后、执行者的积极性较差等因素导致工作的成效不明显。由于没有制定合理评估财务预算成效的制度，因而不能完全掌握预算执行情况，更遑论进一步的反馈和监督了。同时由于建筑施工企业未建立完善的职责体系，因而存在财务部门职责混乱、工作缺乏监控、内控措施执行不力等问题。尽管对各部门、各岗位员工的职责、权力等进行了说明，但是一旦出现问题如何确定责任，以及如何追究相关责任人，规定的并不明确，或是追责力度较小，因而造成了许多人滥用职权的问题，更使得财务预算完全失去作用。 (五)工程项目部没有按照要求落实财务内控要求 财务内控制度的建立只是一个方面，建立之后的执行更为重要。例如，按照我国对于财务管理工作的规定，会计和出纳必须是两个人，要独立开展工作，但是出于控制人力成本的目的，许多建筑公司在建设工程项目时，都会一再压缩人员数量，因而许多员工一人多岗，会计和出纳是一个人。还有的则是在签订项目合同时，没有及时告知财务人员，一旦要与工程分包商或是供应商借款了，只要项目经理签字，财务人员就必须付款，而实际上却没有了解清楚合同规定以及付款条件，因而就无法达到对付款行为进行监督的目的。上述这些问题，都是财务内控执行中的漏洞。 根据上文中所查找的五个方面的问题，可以将解决办法归纳为两个方面，即企业层面和项目部层面。组织结构的完善、财务内控制度的实施、人员的配备，由前者负责;而各项决策和内控制度的执行，由后者负责。 (一)强化有利于财务内控实施的组织结构 构建部门之间互相制衡的组织机制，按照规定配备专门负责财务内控工作的人员。建筑施工企业首先应当充分明确财务管理工作对于企业规范发展的重要作用，以及财务内控对于财务管理工作规范发展的重要作用。财务部门的职能中，核算项目成本和监控资金使用只是一个方面，此外还包括监督和约束其他部门与资金有关的行为，包括项目营销部、物资采购部和工程管理部在内。而且对于企业的财务工作，应当建立自上而下的管理层级，最高层是企业总经理或董事长，逐级往下是财务总监、财务经理、各部门负责人和普通员工。企业财务部门要根据工作职能设置多个分小组，如财务核算组、工程组、报表组、税务组、内控组、资产管理组等。每个项目都需要设立会计人员和出纳人员，而且直接由上级任命。外派至工程项目的财务人员，在管理上受命于财务经理和项目经理，但是如果察觉项目经理的行为违反公司规定，则可直接拒绝领导命令，这样相当于对项目经理行为进行监督。内控组的职责就是对工程项目的财务管理工作进行控制，日常工作事项包括对项目账务进行审查，到项目建设现场进行检查，以及监督其他部门资金使用情况等。 (二)加强工程项目财务内控的资金预算管理 按照我国法律规定，在工程项目正式建设之前，需要先规定好概预算编制方法和审核要求，并依照工程项目实际情况，编制各费用项目的资金需求计划，包括工程款、购货款、劳务款、费用报销款，编制要求是费用支出时间和支出额度，以及时筹措和拨付资金。财务部门的具体工作，一是对如何编制预算、需要哪些部门配合等作出说明，并审核各部门的预算编制情况;二是审查资金预算的使用情况，结合预算执行不同阶段加以总结;如果有突发情况，则要马上对资金需求预算做出调整，以避免资金筹措延误。对于工程项目的资金使用情况要进行严格管理。要以我国目前所实施的内部会计控制规范工程项目为依据，实现对工程项目进度价款支付情况的内部控制，内部控制的主要要求是说明价款支付要求(包括方式和时间等)。在支付工程进度款时，要以合同规定为准，根据审定后的工程完工量和批准之后的款项额度进行支付，如果存在没有资金预算，不在合同规定，凭证不符合规定，手续不完善等情况，则一律不得进行支付;付款时要把握好尺度，不能将工程尾款和质量保证金也占用。在确保项目可按照要求施工的基础上，在规定范围内，合理使用闲置资金。实现对工程项目建设财务管理工作的严格内控，主要是避免资金使用出现风险，以及尽量控制工程成本，实现项目效益最大化。而要达到上述目的，各部门就必须有全局性的工作理念，对财务部门工作积极协助，并提高对内控制度的执行力。 (三)凸显工程项目建设前期的财务内控 这里所指的工程项目建设前期，包括设计和提出项目建议书、撰写项目可行性报告、对项目进行评估、制定项目决策、招投标、签订项目合同等。总而言之，项目建设前所需要做的工作，就是论证为什么要建设项目、项目建设是否可行、能否实现预期收益、符合进行投资、实施步骤等。 1、财务部门应当是工程项目研究的参与者和论证者，需要从财务角度对项目效益进行分析和测算，进而说明项目是否可行。而如果现有资金不够项目建设需求，还需要进行自筹，并提前研究好自筹。 2、财务预算和招投标工作中，财务部门也是必不可少的。在财务预算工作中，财务部门的工作任务包括：审核预算编制依据是否合法，判定项目内容、工程量计算和定额套用等是否符合规定。而招投标工作中，财务部门的工作任务包括：合理评估参与竞标企业的经济状况、经济实力、信誉度和履约能力。 3、财务部门要按照规定对工程合同签订进行把关。具体工作事项就是审核合同款项支付、质量质保金、违约责任判定和追究等条款内容，避免因为合同条款不公正、对己方不利而遭受损失。 (四)充分发挥财务内控在工程项目建设过程中的作用 工程项目一旦进入正式施工阶段，则更需要财务部门的参与，主要是在项目建设质量、建设进度、资金使用方面进行财务管理，并对资金使用情况进行监督。 1、对工程项目建设成本进行准确核算。在核算工程项目成本前，先要从技术角度对项目进行分析，了解项目所用物资类别和数量，收集合同文案信息，将不同的成本费用进行编号，将成本费用按照部门类别进行划分并集中管理。此外还要将成本情况与项目施工前的预算情况进行对比，及早发现成本超支问题。 2、按照规定对工程价款结算进行管理。在结算工程价款时，应当以工程项目的资金需求预算、合同相关条款内容、工程实际完工量等依据，首先要对工程价款结算手续进行审核，例如手续是否完整，审批流程是否合法合规等;其次则要审核结算发票和凭证的真实性，以及是否符合税法规定，防止发票造假、虚开、冒领等问题。 3、监督物资采购行为。对于物资采购的整个流程，都要按照财务内控要求制定管理措施，从物资采购、运输、验收入库，到存储、领用，一直到最后盘点，都要纳入内部控制范围。账务、实物应当是对应的。对于库存量的判定，同样要将已耗用的物资与工程进度、预算使用情况等进行比对，避免人为或是无谓消耗。 4、对于财务内控各项规定，项目管理部要确保执行到位。首先是项目经理要带头执行财务内控规定，增强个人工作的纪律性;第二，物资采购和入库，应当由两个人分别负责，而且物资出库，需先由领料人员签字;第三，工程分包，项目经理可以签字，但是有额度限制。分包商结算时，双方工程师和负责人均需签字，依照合同规定付款;第四，项目经理所报销的费用，需由上一级领导审批。而其他人报销，则需符合公司规定同时由项目经理签字，由项目经理负责。 (五)加强工程项目竣工时的财务内控管理 工程项目竣工时，要由财务部门进行评价。项目建设完工时需要编制竣工预决算，并由财务