风险导向管理审计在集团企业应用探讨

风险导向管理审计，企业集团应用探讨，2020/6/3，2，主题，风险导向管理审计在企业集团中的应用，应用，风险导向审计，管理审计，企业集团，2020/6/3，3，内容，1，风险导向管理审计的基本问题，2020/6/3，4，风险导向管理审计的基本问题，风险导向审计和风险导向内部审计，从评估财务报表重大错报的风险，财务报表的残余风险入手，传统的审计风险模型“审计风险=固有风险控制风险检查风险”已修订为“审计风险=重大错报风险检查风险”，在评估影响组织战略目标的风险的基础上，制定审计计划，分配审计资源，并进行相应的审计。中华人民共和国外交部15日宣布，将继续开展中华人民共和国外交部的工作。管理审计和风险导向管理审计管理审计是内部审计人员对各级管理活动的面向未来、独立和系统的评价。其目的是促进组织各种管理职能和目标的实现，提高组织的盈利能力，帮助管理层更好地履行受托责任。管理审计的对象包括三个层次：管理机制、管理职能和过程、运行和任务管理。风险导向管理审计的基本问题，2020/6/3，7，风险导向管理审计的基本问题，风险导向管理审计是在风险识别和评估的基础上，对内部审计机构实施的管理机制、管理职能和过程、运作和任务管理进行独立、系统的评估。风险导向管理审计的目的是帮助组织识别和评估主要风险，改进风险管理和控制系统，同时促进战略目标和管理职能的实现。风险导向管理审计的内容主要包括两类：风险管理审计和基于风险评估的管理审计。2020/6/3，8。企业集团风险导向管理审计的总体实施框架。企业集团的管理特征。企业集团是指以资本为主要纽带，以集团章程为共同行为准则，由母公司、子公司、股份制公司和其他成员企业或机构组成的具有一定规模的企业法人联合体。企业集团可以分为两类：资本企业集团和工业企业集团。企业集团内部管理模式分为三种：财务控制模式、战略控制模式和运营控制模式。2020/6/3，9，风险导向管理审计在企业集团中的总体实施框架，在实践中，纯资本企业集团和工业企业集团非常少见，而且大多数企业集团都是两者的混合体。主要根据总部管理控制能力和成员行业关联度，采用混合配置方式设计其管理控制系统，决定管理控制系统和财务控制系统的集权和分权程度。混合企业集团管理的特点是：管理控制系统固有风险高，最重要的风险是集团总部管理能力与集团战略和规模的匹配程度。降低交易成本、实现资源的合理配置和实现规模经济是企业集团形成的动因。因此，不同利益相关者之间的协调是其管理和控制的重点。财务控制是企业集团管理控制的基本手段，其集中化程度远远高于运营控制。财务控制的核心是股权控制，股权控制通过组织控制、人员控制和权力控制来实现。风险管理、内部控制和信息管理是企业集团管理控制系统的重要基础，也是决定集团总部能力的关键因素。，2020/6/3，10，企业集团风险导向管理审计实施框架的设计，企业集团风险导向管理审计总体实施框架，2020/6/3，11，企业集团风险导向管理审计实施，2020/6/3，12，企业集团实施风险导向管理审计，建立风险评估方法体系，建立系统化和标准化的风险评估方法体系，以及风险评估和风险管理程序分析三个方面一方面，评价结果用于识别和更新审计对象，作为制定年度审计计划和分配审计资源的依据和依据；另一方面，通过内部审计咨询活动，协助管理层确定、评估和应用管理方法和控制措施来应对风险。根据评估的目标和范围，以及企业的具体条件和技术条件，有针对性地采用具体的分析方法，建立适合企业特点的风险评估方法体系。2020/6/3，13，企业集团实施风险导向管理审计，根据企业集团的管理特点，在建立风险评估方法体系时，应特别注意六个方面的问题。不同交易类型的控制，总部对成员的协调和控制，信息系统、方法系统的设计和运行，外部环境风险和风险管理的评估，财务控制系统的设计和运行，三级独立风险和综合风险，风险评估，2020/6/3，14，企业集团实施风险导向管理审计。企业集团风险评估方法体系的基本设计思路是：建立由基础、业务条线和关键点组成的三位一体的框架体系，辅之以定量方法和定性方法，并结合常规监控和关键测试。2020/6/3，15，风险导向管理审计在企业集团的实施中，具体方法的选择，应尽量使用比较成熟的模型，同时，对于同样的风险，一般采取两种以上的方法，以便结果可以相互印证。2020/6/3，16，年度审计计划的制定应根据风险评估结果制定年度审计计划，包括审计对象、审计频率、审计重点、审计方法和人员配备等具体内容。审计对象应每三年确定一次。对于高风险地区，审计应每年进行一次，对于中等风险地区，每两年进行一次，对于低风险地区，每三年进行一次。具体的审计对象可以是子公司或部门，也可以是管理职能、业务流程或项目任务。年度计划不需要确定详细的人员安排和时间预算，但应确保高风险审计对象能够获得足够的审计资源。年度审计计划应具有一定的灵活性，并留出一定的灵活时间，以满足随时可能出现的审计需求。一，企业集团实施风险导向管理审计，2020/6/3，17，企业集团实施风险导向管理审计，2020/6/3，18，企业集团实施风险导向管理审计，年度审计计划的制定，应根据风险管理的成熟度，有目的地确定审计重点。2020/6/3，19，具体审计项目的实施，企业集团实施风险导向管理审计，2020/6/3，20，企业集团实施风险导向管理审计，确定具体审计项目实施中应注意的关键问题的审计方法，2020/6/3，21，企业集团实施风险导向管理审计，具体审计项目实施过程中应注意的关键问题，现