高一政治8.2 征税和纳税人教实验版知识精讲（通用）

高一政治8.2 征税和纳税人教实验版【本讲教育信息】一. 教学内容：8.2 征税和纳税二. 重点、难点：1. 税收的含义2. 税收的基本特征及其关系3. 依法纳税的重要性三. 具体内容：8.2 征税和纳税税收是组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。税收及其种类新课标要求（一）知识目标1. 识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2. 理解税收基本特征之间的关系。（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学过程（一）导入新课教师：请大家回忆财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。（财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。）教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。（二）进行新课A. 税收及其基本特征1. 什么是税收教师：请同学阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题。教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？2. 税收的特点（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？（不能）教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。B. 我国税收的种类教师：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？总结：增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。教师：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。1. 增值税增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17计税方法：增值税商品销售额税率上一环节已缴税金（知识扩展）教师：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？（可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。）2. 个人所得税个人所得税是国家对个人所得征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。请大家看教材“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用超额累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入1600元以内不计税，多余1600元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。教师：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。（三）课堂总结：这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍了增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。依法纳税新课标要求（一）知识目标1. 识记纳税人、负税人2. 理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。3. 运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。（二）能力目标培养学生辩证地、全面地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。教学过程（一）导入新课教师：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。（增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。（二）进行新课A. 纳税人和负税人1. 纳税人和负税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。2. 纳税人和负税人的关系当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。教师活动：请同学们想一想，为什么？（因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。）B. 依法纳税是公民的基本义务教师点拨：1. 依法纳税的必要性税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。2. 偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为（1）偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。（2）欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。教师：请同学看教材72页“相关链接”了解欠税行为的特点和法律处罚规定。（3）骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。教师：请同学看教材72页“相关链接”了解骗税行为的特点和法律处罚规定。（4）抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。教师：请同学看教材72页“相关链接”了解抗税行为的特点和法律处罚规定。3. 公民要增强税收监督意识教师：请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。（三）课堂总结：这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。【典型例题】1. 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明（ ）A. 税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B. 税收是取之于民，用之于民C. 国家和政府是赋税制度的产物D. 税收是财政收入的最基本形式答案：D2. 国家决定，2020年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于（ ）A. 取消对农村经济的监督 B. 淡化税收对农村经济的调节C. 减轻农民负担，促进农村经济发展 D. 解除国家计划对农业发展的束缚答案：C3. 某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是（ ）A. 5.1万元 B. 7.65万元 C. 2.55万元 D. 无法计算答案：C4. 下列对个人所得税的认识正确的是（ ）A. 它对调节个人收入有重要作用 B. 有正当收入的公民都应交个人所得税C. 公民的个人所得都在纳税范围 D. 实行累进税率不利于社会公平答案：A5. （05年广东12） 税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（ ） 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但是又不道德 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税A. B. C. D. 答案：A解析：本题考察个人所得税的知识点，主要考核学生的识记能力和分析能力。题中小王拒绝纳税的行为不仅违法，又是不道德的，所以不选。小王因开小卖部而纳税，是对个体从商户生产经营所得征收的税，应属于个人所得，排除，答案选A。6. 下列属于偷税行为的是（ ）（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A. （1）（3） B. （1）（4） C. （2）（3） D. （2）（4）答案：A7. 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（ ）A. 纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B. 负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C. 当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D. 负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人答案：D8. 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（ ）（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证A. （1）（2）（3）（4） B. （1）（3）（4）（5）C. （1）（2）（3）（4）（5） D. （1）（2）（4）（5）答案：C9. 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（ ）A. 关注税收使用，监督税务机关执法行为B. 自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C. 检查处理滥用税收收入的不法行为D. 处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为答案：A10.（03辽宁1617）据报道，2002年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。这一事实说明，税收具有（ ） 强制性 无偿性 固定性 指令性A. B. C. D. 答案：A解析：（1）主要考查了税收的基本特征这一知识点，主要考核考生的联系实际情况分析、理解知识的能力。因偷逃税而受到法律制裁，说明税收具有强制性、无偿性、固定性的特征. 而税收本身就不具有指令性这一特征，排除，即排除B、C、D选项。11. 该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了（ ）A. 公民有平等的监督权 B. 公民有协助征税的义务C. 公民有稽查偷逃税的职责 D. 公民有同偷逃税违法行为斗争的义务答案：D解析：主要考查了公民对违反税法的行为进行举报这一行为的认识，主要考核考生分析理解实际现象的能力。在该影星的偷逃税案中，该公司职员举报和提供证据的行为，体现了该职员勇于与偷逃税违法行为作斗争，这也是公民应履行的维护国家利益的义务，D选项正确。C项表述错误，A、B项不符合题意。（06政治江苏卷）自2020年4月1日起，我国对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目据此回答12题。12. 我国调整消费税税目、税率及相关政策（ ） 是提高家庭消费水平的主要途径 有利于国民经济的可持续发展 是实现资源优化配置的基础 有利于间接调节收入分配A. B. C. D. 答案：C13. （06政治广东卷）为了节约木材资源、保护生态环境，近期我国将实木地板纳入消费税的征收范围：从价格机制看，上述做法之所以能够节约木材资源，是因为征收消费税会导致（ ）A. 实木地板的销售价格提高，使生产企业增加实木地板的供给量B. 实木地板的销售价格提高，使消费者减少对实木地板的需求量C. 实木地板的销售价格降低，使生产企业减少实木地板的供给量D. 实木地板的销售价格降低，使消费者减少对实木地板的需求量答案：B14.（06文综全国卷I）28. 我国从2020年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（ ）A. 国家不再向农民征税 B. 国家利用税收调节经济C. 国家利用税收组织财政收入 D. 国家利用税收实现经济监督答案：B15. （06政治上海卷）37. 材料一：十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。我国自2020年1月1日起，将个人所得税的费用减除额(俗称“起征点”)由原来的800元提高到1600元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。材料二：起征点提高前后纳税情况对比（1）税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率。调整个人所得税起征点后，对月工资收入2000元的纳税义务人适用5税率，其纳税额（月工资起征点）5。请计算出现纳税额。（2）材料二的表和图分别反映了什么经济现象?答案：（1）20元答案：（2）表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。（3）请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。答案：国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。调整个人所得税起征点后。国家财政大约要减收280亿元个人所得税款，表明此次宏观调控属于扩张性财政政策，目的是增加个人收入，增加消费需求。此次个人所得税起征点的调整，使收入水平较高的人，从中获益相对较小；收入水平较低的人，从中获益相对较大。这表明宏观调控有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，构建社会主义和谐社会。【模拟试题】（答题时间：40分钟）税收及其种类一. 单选题：1.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有（ ）A. 指令性 B. 广泛性 C. 固定性 D. 无偿性2. 征收个人所得税（ ） 有利于实现共同富裕 不利于贯彻效率优先分配原则 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 有利于增加财政收入A. B. C. D. 3. 我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（ ）A. 税收的主要来源是国有经济 B. 税收的增长主要靠经济的发展C. 人民群众自觉纳税 D. 人民群众是税收的最终受益者4. 2020年9月1日金华日报报道，经金华、义乌两级公安经侦部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。这表明（ ）A. 税收具有固定性 B. 税收具有无偿性C. 税收具有强制性 D. 税收具有自主性5. 某服装厂从纺织厂购进一批布料，付出9945元，其中布料销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应交纳的增值税为1445元，这笔增值税纺织厂在为服装厂购买布料开据的发票已明示。服装厂将这批布料加工成服装售给百货商场，服装的销售价为15000元。服装厂应交纳的增值税是（增值税税率为17）（ ）A. 1105元 B. 2550元 C. 2500元 D. 859. 35元6.“有国就有税，有税必有法”。对“有国就有税”的理解正确的是（ ）A. 国家和税收同时产生B. 任何国家的税收性质都是一致的C. 任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，为其自身的存在和发展提供物质保障D. 国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务的7. 对上题材料中“有税必有法”的理解正确的是（ ）A. 先有税，后有法B. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点C. 税法是税收的法律依据和法律保障D. 税收是国家制定税法的前提和基础二. 不定项选择题8. 目前，我国税收有流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共计二十多种。在这二十多种税中，影响最大的两个税种是（ ）A. 资源税 B. 增值税 C. 行为税 D. 个人所得税9. 下列关于增值税的说法，正确的有（ ）A. 增值税是对增值额征收的税B. 增值税可以防止各种偷漏税行为C. 增值税可以避免对一个经营额重复征税D. 增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入10. 2020年5月26日江南时报载文指出，随着经济社会快速发展，税收制度不断完善，公民、法人的依法纳税意识不断增强。截至目前，南京市已累计征收个人所得税60多亿元。计征个人所得税（ ）A. 有利于增加国家财政收入B. 体现了效率优先原则C. 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段D. 是实现同步富裕的重要途径三. 非选择题11.（辨析题）税收的固定性要求其强制性。依法纳税一. 单项选择题：1.新华日报载文指出，消费者是负税人，又是纳税人。作为负税人（ ）A. 是指取得应税收入的单位和个人 B. 是指发生应税行为的单位和个人C. 是税款的实际承担者 D. 是直接负有纳税义务的单位和个人2. 依据上题材料，消费者是负税人，又是纳税人说明（ ） 我国税收用之于民 我国税收取之于民 公民应以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用 依法纳税是公民的义务A. B. C. D. 3.人民日报报道，今年5月14 日，安徽省界首市公安局以安徽生源医药公司涉嫌虚开增值税专用发票、抵扣税款，对其立案侦查，并查出，从1月至4月30日，生源公司共收取增值税专用发票数额为2500多万元，开出普通发票数额近2500万元。生源公司虚开增值税专用发票，抵扣税款的行为是（ ）A. 偷税行为 B. 欠税行为 C. 抗税行为 D. 骗税行为4. 上题材料中生源公司的做法（ ） 扰乱了市场经济秩序 给人民群众带来安全隐患 造成国家大量的税款流失 促进了企业自身的长远发展A. B. C. D. 5.江南时报报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（ ） 税务机关应追缴其税款 应加收滞纳金并处罚款 应追究其刑事责任 应没收其全部财产A. B. C. D. 6. 2020年4月15日华南新闻报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强。公民依法纳税（ ）A. 表明每个公民都是直接的纳税人 B. 是因为每个公民都是实际的负税人C. 是公民应承担的义务 D. 表明每个公民都是税款的实际承担者7. 依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（ ） 对税收怎样使用有知情权 对税收的使用具有直接决定权 对税收的使用有事后监督权 有权参与纳税税率的决策A. B. C. D. 二. 不定项选择题8. 我国税法规定，纳税人欠税的，税务机关责令限期缴纳，并加收滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以扣押、查封、拍卖其价值相等于应缴款项的商品或财产，以拍卖所得抵缴税款和滞纳金。这表明（ ）A. 国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价B. 欠税已成为社会的普遍现象C. 税收是国家依靠政治权力而强制征收的D. 税收的征收对象和征收数额的比率，必须由全国人大及其常委会决定9. 2020年7月30日江南时报报道，拥有一个“高新技术企业”的招牌，企业就可以少缴18的所得