2020年安徽省高中政治经济生活《征税与纳税》教案必修1

8.2征税和纳税税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活密切相关。 了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于加强权利义务观念，提高社会责任感和主人公意识。新课标基本上认识到征收要求分析个人所得税、增值税等重要税收的个人所得税在调节个人所得中有重要作用的依法纳税是公民的基本义务，而逃税、逃税、欺诈、抗税是违法行为。新课程的学习(一)知识目标；1、认识税收、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2 .了解税收基本特征之间的关系； 依法纳税是公民的基本义务，应了解逃税、逃税、欺诈、抗税是违法行为，承担法律责任。3、运用税收知识，联系实例，诚实纳税，说明依法纳税的必要性。(二)能力目标提高学生的比较能力、逻辑思维能力，提高对事实说明问题的能力、正确分析和观察社会经济现象的能力和调查研究能力。 的双曲馀弦值。(3)感情、态度和价值观的目标是通过本框架学习，加强学生的国家观念，教育学生依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，逃税等行为是违法可耻的。教育重点、难点税收含义税收的基本特征及其关系是依法纳税的重要性教学方法教师的说明主要是通过启发和引导学生讨论，使学生积极参与教学。教育的过程(一)引进新课程：复习引进教师活动：回想第八课第一框架的财政收入构成，说明财政收入由哪四个部分组成。学生活动：积极回答问题：财政收入由税收收入、利润收入、债务收入和其他收入四部分组成，其中税收是财政收入的主要来源。教师指导： 07年我国财政收入5.13兆元，其中税收收入49449亿元，因为税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，征收面最广、最稳定可靠。 国有有税，五千年中华文明源流长，春秋时代开始向农业征税，税收与国家财政有关，为了普及公民纳税意识，每年四月是税收宣传月，税务机关计划在我校发展税收宣传员，谁将成为光荣的税收宣传员？ 成为纳税宣传员需要什么知识？ 准备好了吗，接着，把第八课第二框架的课题和纳税结合起来，就税收知识进行大的联系(2)举行新课程一、税收含义及其基本特征一、税收的基本含义教师活动：阅读教材第68页虚框内的资料，思考问题学生活动：阅读资料，积极思考教师要点：从税金的构成来看，古代的税金是送给国家的农产品，不论东洋还是西洋，税收的共同点就是交给国家的财产。 请想想交给国家的税收财产是否得到了直接补偿。国家为什么要把这个财产交给人们呢？ 国家收到的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收没有直接补偿，但为了实现国家各项职能，国家必须征收部分社会财产，形成国家财政收入。 因此，国家依靠政权的力量，强制收入的一部分。 (总结税收的本质)税收是国家为了实现其职能，依靠政治权力，依法获得财政收入的基本形式。教师活动：国有有税，税收是国家财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 从税收的意义来看，税收应该具有什么特征学生活动：积极思考，回答问题教师总结：二、税收的基本特征(一)强制。想一想。 政权的力量没有支持，能强制人们缴纳吗？学生活动：积极回答问题。 做不到。教师强制征收税收取决于国家政治权力。 纳税人必须依法纳税。 否则将受到法律制裁。 税务机关应当依法征税。(二)无偿性。教师活动：引用列宁的话，导入“所谓增税，就是国家不支付报酬就给居民什么东西”。 从列宁的话你能概括税收的重要特征吗？学生活动：这句话税收无偿，国家得税收入，无需偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。教师在这里免费性是相对的，对于具体的纳税人来说，对全国来说“对民来说，对民来说，对民来说”是有偿的(3)固定性。教师活动：固定性是指，国家在征税前以法律的形式预先规定征税对象和税率，如果不被许可就不能随意改变。 使学生思考：不经批准不能随意改变。 税收经有关部门批准后可以变更。 这与税收的固定性并不矛盾。 例如，非典时期的税收优惠政策和国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见于2020年6月30日宣布实施。 意见规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实施税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房地产税、权利税、资源税、城市土地使用税、车船税、进出口税等税收。 优惠期一律实行到2020年。 需要延长期限的，由国务院另行决定。 问题：税收具有固定性。 为什么税收不一定提示：个人工资收入征收点的变化、银行存款利息税的变化、股票交易印花税率的变化等。学生活动：税收固定性相对，随着经济形势和社会关系的变化，具体的征税标准可以变化，与固定性不矛盾。 这正是税收固定性的体现，税收的任何方面的变化都要以法律的形式确认，一定期间要保持稳定。教师活动：以上是税收的三个基本特征，三个特征紧密相连，不可分割。 看看教材第69页的内容，看看你能不能理解三者的关系。学生活动：阅读讨论。教师评价：无偿要求需要强制，强制是无偿保障，必须强制、无偿固定。二、我国税收的种类教师活动：请学生们考虑一下。 你知道我国有什么具体的税收项目吗？学生活动：认真思考，积极发言教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等。 根据税收的征税对象，目前中国的税收分为5种，共计20种以上。 看看教材第69页的“名词点击”，调查5种税收的特征，看看这些是针对哪个对象征收的。学生活动：认真阅读思维。教师活动：介绍消费税、应税消费品、征收消费税的意义、出口关税、股票交易印花税、出口退税、屠宰税等一些常见税目。 在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。 让我们重点学习这两种税收。1、增值税增值税是流动税，是生产经营中以附加价值为征税对象的税收。 纳税人是在我国国内销售货物、提供加工、修理劳务和进口货物的公司和个人。 其基本税率为17%，纳税计算方法：增值税=商品销售税率-上一阶段纳税。例如，一家服装厂从纺织厂购买一些面料，其支付包括面料售价850元，增值税144.5元(85017% )。 该增值税由纺织厂交付，并在服装厂发行的增值税专用发票上标明。 服装厂把这些料子加工成衣服卖给商店，售价1500元。 服装厂应支付的增值税是多少？学生活动：阅读答案问题教师点数：服装厂应支付的增值税=150017%-144.5=110.5元或=(1500-850)17%=110.5元。 织布厂缴纳的增值税由产品使用者服装厂直接承担。 因此，附加值以生产经营中的附加值(产品销售价格-原材料价格)为征税对象，其直接负担者为下一阶段的购买者。 例如织布厂的布增值税由服装厂承担，服装厂的服装增值税由百货商店承担。教师活动：学生们想想，这样交税有什么好处？学生活动：认真思考，回答问题教师可以避免对一个经营额反复征税，防止上一阶段企业逃税，有利于促进生产专业化和公平竞争，有利于稳定增加财政收入。2、个人所得税教师活动：个人所得税是国家对个人所得收入征收的税收。 纳税人在我国国内居住一年，是从我国国内外获得收入的个人，在我国国内居住不到一年，是从我国国内获得收入的个人。请看“相关链接”和相关图表，了解个人所得税的课税项目、发展状况和计税方法。 从中总结超额累进税率的特征是什么？学生活动：阅读教材思考讨论教师总结：近二十多年来我国个人所得税征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入大幅提高。 与增值税计算方法不同，个人所得税采用累进税率计算方法。 个人收入越高税率越高，纳税人的个人收入越多，个人所得税越多。教师要点：个人所得税的计算方法是分阶段计算的，个人所得税在2000元以内不计税，2000元以上的部分是多馀的，按税率分阶段计税。 这样计算个人所得税有什么意义呢？学生活动：认真思考，回答问题教师有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。以上是我们税收知识的一个联系，接着进入第二阶段，竞争大部分税收知识：(活动以小组为单位进行知识竞赛)。1、根据征税对象，我国现在有多少种类，各自是什么2、我国目前个人所得税的征收点是多少？我国增值税的基本税率是多少？4、有税收的基本特征吗？5、目前我国股票交易印花税率是多少？6、哪种商品是应税消费品，可以举例说明(23个)7、按征税对象划分，屠宰税属于哪一类税？按征税对象划分，增值税属于哪一类税？9、按征税对象划分，营业税属于哪一类税？每年几月是税法宣传月？今年是第几个税法宣传月？11、超额累进税率的特征是？12、我国最初的税收产生于何时？13、税务投诉电话呢？14、所得税的课税对象是？15、资源税的征税对象是？教师活动：以上是我们对税收知识的掌握，接下来结合时事新闻的照片，来了解奥运会冠军邹凯依法纳税的故事为了表彰邹凯取得的突出成绩，泸州市人民政府决定给予重奖。 邹凯得知消息后，向有关人员询问纳税情况，泸州市地方税局派出市局直属征收局的两名同志在大会现场办理税金。 邹凯高兴地来到纳税台前，把60万元现金支票交给了税务师。 邹凯表示，自己的成绩是党和人民培养出来的，依法纳税是回报家乡人民的义务。 请想想，依法缴税是不是指奥林匹克冠军？学生活动：讨论和答复教师评价：我们的共识是依法纳税是每个公民的义务，(1)税收地位和作用：税收国财政收入的主要来源，是实现国家存在和各项职能的物质基础。 (二)税收性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益根本一致，税收取民，用民。 (3)义务：这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。 但是，在现实生活中，以至今为止全国收获的最大的逃税事件为例-香港上市公司-普耀通信器材有限公司逃税事件。 该公司设立内外账簿，进行账簿外的经营，销售商品不发票，以不记账销售收入的方式逃税，设立账户，隐瞒销售收入和利益，转移。 三年来共逃税近两亿元，涉及国内十九省、市、自治区近百家企业。 想想2亿元是什么概念。 你有什么感想？学生活动：积极发言，2亿元能做什么，能做很多事情教师从中让学生思考，永定县去年财政收入8.5亿元，2亿元相当于我们县整个季度的财政收入，使学生充分认识到应该逃税可耻。 同时，对学生讲述佛山市对施争辉事件的处罚结果，使他们明白逃税不是可耻的，而是违法的。其次，让我们认识到一些违反税法的行为2、偷税、偷税、欺诈、偷税是违法行为(一)逃税是指纳税人违反税法规定，以欺诈、隐瞒等方式不缴纳税款或者不支付税款的行为。 例如，伪造帐簿、票据、销毁、篡改、隐瞒销售收入等。(二)不课税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，不按时缴纳而拖欠税款的行为。(三)欺诈税：纳税人通过欺诈手段享受国家税收优惠的行为。 (出口退税、税收减免)出口退税是对出口产品退还国内在生产、流通、出口环节缴纳的间接税的税制，目的是以不含税的价格使出口货物进入国际市场，避免跨国流动动物重复征税。(4)抗税：指纳税人不通过暴力、胁迫等手段纳税的行为。教师总结：那么，刚才我们强调了公民的义务，如果权利和义务统一的话，公民有什么权利呢学生活动：思维总结3、公民应增强税收监督意识公民应当自觉提高税收监督意识，以主人公的态度积极监督国家公务员和公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，批判、指控他们的违法行为，维护国家利益和自我利益。教师活动：最后，我们联系生活，表达生活生活小贴士：正确认识和使用收据你知道我长什么样的脸吗？ (请举个例子。 或者，请查看相关链接)2、你知道我存在的意思吗？ (学生思考、讨论)你是否拒绝了这个诱惑。 “不开票的话就能便宜”。教师活动：进行班级总结课堂练习：(个别)列宁说：“增税是国家没有付任何报酬就从居民那里得到的东西”，表示主要有税收()。a .强制b .无偿c .固定性d .统一性2.2005年6月，各级税务部门应进一步推进税收执法责任制，不得以支持发展、优化服务为名义减免免税额。 这主要体现了税收()。a .强制b .无偿c .固定性d .统一性3.2002年中国没收逃税350亿元。 某着名星因个人收入和公司经营偷偷逃税而被检察机关起诉。 这个事实表明税收有() :.强制无偿性固定性指令性A. B. C. D. 4 .以下为逃税行为：伪造、篡改账簿和票据威胁税务人员，包围隐瞒销售和营业利润申报出口货物数量，价格骗取出口退税a、 B、 C、 D、5、(2020年广东)税务部门向开设小卖部的小王征税，