二年级语文下册《乌岛》教案一(苏教版)

出纳员应将本支票或现金交给收款人或制造商支付各项货款和费用，本公司负责人不得代理。 因特殊原因本公司的负责人必须代理的，必须得到财务管理者的认可。 第七条公司应当合法支付一切款项，根据处理合规发票和证明书，事先要求支付后，补充手续者应予以拒绝。 第八条付款在发票上签上收款人的印章，付款完毕后盖上已付款的印章和票据的印章。 第九条本公司支付款项的支付程序按下列程序处理。 原始证明书审核：国内采购、工程采购订单：收到统一发票、普通证明书、货物、设备发票，附上申请书经有关部门管理人员签字证明和批准，经公司财务管理人员、总经理批准后，应提交财务部门开具支票或票据。 2预付、预付项目：经营者应当根据合同或相关协议填写借款单，填写合同的字号，报告批准后提交财务部门进行付款。 3一般费用：经营者根据发票、收据或内部证明书填写支付证明书，经有关部门主管签名证明书和公司批准后，提交财务部门支付。 会计证书的批准：会计应审查原证书的各项经济内容，并对不能确定的事项向财务管理人员报告审查。 2审核会计审计单据，首先要审核原单据是否符合税收法律和公司规定的手续。 3发票经财务经理和总经理批准，交给会计出纳员付款。 第十条货物运费及外汇结算汇款、样本及各项费用等支出费用，填写“借款单”或“支付证明书”，附有发票、许可证复印，送交会计部门以“预付”或“预付”方式递交票据支付。 上述款项可由经营者直接出纳签字，但应在支付后7天内向会计办理套期保值手续。 第十一条本公司各项开支的支付日期如下： 国内购买商品的支付日期，每月2日集中支付一次，原始证明书经批准后，以支付日期前到达财务部门者为限。 一般费用支付：经常发生的费用在上一个期限前处理，公司内的员工费用每天支付的，以原始证明书齐全且被认可的人为限。 工资的支付：工资：全体员工的工资在每月1号之前汇款支付。 2节日费和补助金：节日费在节日前一周，补助金在月底支付。 在特殊情况下需要提前支付的人，经营部门另行在财务经理上签字，经社长批准后再支付。 第十二条出纳的支付有扣除事项的，预扣款应在下月十日前填写有关机构规定的缴纳单并缴纳到公库，影本一部分附在发票上后，有扣除税和扣除免税申报事项的，出纳应在下年底前向有关机构规定的单向检定机构申报，并向各纳税义务人提交正、复印件。 第十三条工资支付应当由行政部根据考勤表和会计部编制“工资表”，并在支付期限前一周提交出纳。 第十四条业务部门收到货款后，其中收到的货款应当多次出纳，出纳证明书应当提交会计，制作发票。 销售部门收到汇款通知时，应立即向出纳员提交，以便提前执行偿还。 第十五条为了方便工资扣除的个人所得税申报，公司员工每年开始在一个月内，在新员工申报时填写“工资收入受益人申报表”，作为纳税申报表的依据，纳税人应当对每个员工的工资和扣除情况填写“各种收入扣除资料登记表”，用于将来的扣除申报。 第十六条依法应当扣除的所得税和依法贴印花税，因主办方过失而发生扣除、漏报、折扣、折扣不足、折扣不足、折扣不足等事件受到处罚者，劳动保险费滞纳事项，其滞纳金和罚款应由经营者及其直属部门负责人赔偿。附则三、会计基础业务规定第一条充分体现会计信息的可靠性，制定本规定。 第二条会计科目的运用和科目设置按照企业会计制度执行，不得随意变更或自行设置。 个别公司业务需要追加会计科目的，必须报告审批。 第三条证明书一并采用收费证明书，在执行会计电算化操作后，可以采用软件印花收费证明书。 第四条会计组织程序：采用记帐证书汇总表计算程序，记帐证书汇总表计算组织程序如下：根据审核后的原始证书制作记帐证书的原始证书汇总表， 创建记帐证书汇总表根据记帐证书汇总和注册总分类帐根据原始证书注册现金和银行日记帐根据记帐证书以及附加的原始证书注册每个子分类帐的月末，根据总分类帐和每个子分类帐创建会计报表。 记帐凭证汇总表计算组织程序的特点是定期将所有记帐凭证汇总到帐户汇总表中，然后根据帐户凭证汇总表登记总帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定期间的全部记帐凭证，按同一帐户定期汇总各帐户的借方和贷方发生额，填写在帐户凭证汇总表的相关栏中，反映全部帐户的借方和贷方发生额。 第五条会计规则：会计应当根据审计的会计证明书进行。 按会计要求转账的，除会计人员编写的转账说明作为会计依据外，其他会计证书必须以合法的原始证书为基础。 没有合法的证明书，就不能登记在账簿上。 并且，各会计证明书应当记账、检讨和核算。 会计负责人分别签字，不得省略。 登记账簿的时候用钢笔或者碳笔写。 会计证明书和账本上的帐户和子项，明细是全名，不得随意简化或使用符号。 会计分录的科目对应关系原则上不得将一个经济事项分别或集中起来制作一组分录，将不同内容的多个经济事项集中起来制作一组分录。 明细帐必须随时登记，总帐定期登记，通常不超过十天。 每笔账要注明日期、证件号和摘要，经济事项摘要不要过于简化，要保证第三者看得清楚。 各帐单结束后，在帐单上加上“”。 收费的文字和数字要整齐、清晰、划、抠、重涂。 不要跳过分隔页。 请在空白的行或空白的页面上画斜线并删除。 对帐有错误的，对帐前在对帐证明书中发现错误的，必须先更正或复制对帐证明书。 如果会计证明书或账簿上的数字错了，请在错误的数字中间画一条红线表示注销，负责人按下小印章后，写在应该填写正确数字的栏或行上。 2记帐后，若记帐凭证中发现帐户、贷款方式或金额错误，首先用红字填写与原始帐户、贷款方向和金额相同的记帐凭证，注销原始记录，然后重新填写正确的记帐凭证，统一登记记帐。 如果帐户和贷款的方向正确，只要金额不对，也可以另行制作记帐证明书，增加或取消差额金额。 更正后，应在摘要中注明原始记帐凭证的日期和编号，以及更正的原因和依据。 3报告会计报告后发现会计错误的，不需要变更原报告，可以填写正确的会计证明书，统一登记会计。 如果帐户和贷款的方向正确，只要金额不对，也可以另行制作记帐证明书，增加或取消差额金额。 更正后，应在摘要中注明原始记帐凭证的日期和编号，以及更正的原因和依据。 赤字收据除了订正的错误之外，经济业务完成后，由于发生退货或退出也可以使用的2经济业务的计算错误而产生多付或高产的情况下，3个帐户的借方或贷方的发生额必须保持单方向4其他必须删除原始数字的事项。各账户在一张账本满后填写子页时，需要加上发生额的账户，应该将加上的贷款发生总额和结转馀额填写在子页的第一行，在汇总栏“承担上一页”的月、季度、年末填写后进行结算。 为了便于结转成本制作会计报告书，需要发生额的帐户，必须分别连接月季度和年度发生额，在摘要栏中填写“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的文字，并填写在月连接、季度连接的数字的上端。 总结好的数字本身不要用红字写。 发生件数少的账户也可以不汇总。 如果您的帐户不需要加上发生的金额，请随时结算馀额，在月份、季度的馀额下方画一条红线，在年度的馀额下方画一条红线。 在制作会计报告书之前，必须完全记载总分类帐和详细分类帐，并进行馀额计算。 必须将每个帐户的明细分类帐中每个帐户的金额加起来，并与该帐户的总分类帐金额进行匹配。 不要先发报告，以后再补帐。 年度更换新帐户时，必须结转新年度的馀额，可以直接转到新帐户各帐户的第一行，汇总栏中明确记载为“前年结转”。 如有必要，请注明额外的构成内容，在旧帐本最后一行的数字下面注明“结转到下一年”。 结转后的空白行包括没有结转馀额的帐户，划一线注销或按戳注销。 第六条结账、对帐单：结账是通过结账各种账簿记录，将一定期间内发生的经济业务的全部登记入账。 具体内容如下。 退房时，首先要把本期发生的经济业务记在有关帐上。 2本期内的所有转账业务，为了调整账簿记录，必须制作会计证明书并记入相关账簿。 如不摊销，事先提出的费用应按规定标准摊销提取。 3在所有业务登记入帐后，必须结清所有账目。 具体办法见会计规则第十一点。 对帐单是为了保证账单一致、账户一致、账户一致。 具体内容如下。 帐目核对：各种帐目的记录和会计证书的核对，这种核对主要在日常证书制作和会计处理过程中进行。 月底发现账簿不一致的，要检查账簿记录和会计证明书，保证账簿证明书一致。 2帐目核对每月一次，主要是总分类帐各帐户的期末馀额与各子分类帐的帐目馀额进行核对，与现金、银行存款二级分类帐和出纳的现金、银行存款日记帐进行核对，会计部门的各种财产物资子分类帐的期末馀额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐进行核对。 3帐面核对分为两类：第一类现金分录帐面馀额与现金实际存货金额核对，银行存款分录帐面馀额与开户银行对帐单单核对，要求每月核对一次的第二类各种财产物资辅助分类帐帐面馀额与财产物资实际金额核对，各种交易帐面馀额与债权债务单位帐面馀额核对附则四、借款和各项费用支出标准和审核程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，按规范化管理实施大纲，制定本标准和程序。 第二条借款及清算审查程序出差人的借款，首先应当由会计部领取“借款证明书”，明确出差时间、地点。 借款金额原则上按照“往返运费(住宿生活补助) *计划出差天数”计算借款金额，填写此证明书后，应先经部门经理同意，经财务经理批准，最后经社长批准后，方可借款。 上次借款出差回来的时间超过三天无缘无故的未偿还者，有借款的员工借用公款者，在未偿还原有借款之前，不得再借贷。 其他临时借款，如购置费、业务费、周转金等，审查程序与第二条第一款相同。 试用者借出差费或临时借款，必须由正式员工签发保证书或签署保证书才能处理。 借款人无法偿还借款的，担保人应承担连带责任。借款人回公司后，应当决定三天内向会计部结算，结算后可以支付部分金额，或者三天内支付不办理结算手续的人员的借款，财务部门有权通知行政部当月工资的扣除。 在结算核准时应准备的证明书：请购单核准书或费用核准书是原始商业发票、物品明细表。 附件应由负责人签字，主管部门经理签字，财务经理签字。 第三条出差支出标准和精算审查公司职工出差乘车、船、飞机和住宿、膳食、市内交通费，按照下表规定执行。 各部门负责人要严格管理外出人员，考虑完成任务的期限，确定出差日期。 按因公外出的人员指定的席位为准处理清算费用。 出差者寄身于朋友自己解决住宿问题的，按照标准的40%不满足分发给个人的标准的住宿者，按照节约额的0%超过分发给个人的标准住宿的，超过的部分全由个人承担。 公司职员出差的交通费全部用附表的标准。 具体来说，乘火车在下午8点到第二天早上7点之间乘车超过6小时或者连续乘车时间超过12小时的情况下，可以购买火车卧铺票和轮船等船舱。 2乘车列车不按照第1条规定购买卧铺票的，节约的卧铺票费由个人支付，但为了方便计算，决定按本人实际乘车的列车硬席票费的0%支付。 3公司人员出差，预先得到单位领导的许可回到附近的家里自己工作的情况下，按车船票价实行支付，不支付绕道和在家之间出差的伙食补助费、住宿费。 4出差期间乘直达特别快车，普通特别快车不是床位补助的规定，按硬座费用的4%支付补助费。 因使用空调设备而另外征收的费用不计入费用。 公司人员调动工作，发出差旅费转入地区执行标准。 转入人员交通、住宿、膳食补助除按公司规定执行外，其他支出参照有关规定执行。 6出差人员在出差因病住院期间，按标准发放膳食补充费，不发放交通费和住宿费。 住院发给一个月以上的伙食费。 7公司人员参加地方召开的各种会议，除了会议主办方发放的住宿费用自我证明外，可以返回公司按出差标准领取餐费补助的住宿费用按住宿单据按公司规定标准执行外，其他情况均不收取相关费用。 8职员出国学习训练30天以上的部分，训练期间伙食费自理的，按相关职务标准的0%发放。 出差补助根据出差开始时间(“帐目没有结束”)每天只接受补助，补助基准按附表发放。 出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，按票据实际费用报销。 其他杂费，如包裹费、电话费、其他费用控制在每人10元以内，用发票结算。 车船票在出差规定的往返地点、行驶距离，按票据的认可结算。 特殊情况出差需要乘飞机，经公司总经理批准，连续三个月部门人员出差，不准乘飞机。 出差人事先处理的清算单据显示，首先会计对单据进行全面审核，按出差天数填写工作津贴，部门经理批准财务经理、公司总经理批准后可以清算。 出差者不得以电话费、传真费名义消费超标住宿费。 电话费和传真费在住宿单和会计清单上要排成一列。 出差期间发生的个人伙食费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容整形费等都由出差人员自负，无法报销。 出差期间的宴席费用不按差旅费报销，单独按业务接待费审核报销。 性别和两个人出差的只有一间双人房，按照一个人(职务高的人)的住宿标准计算。 出差人员在国外住宿两天以上，特殊情况下不在旅馆住宿(如朋友或亲戚家)时，可给予每人标准规定的未住宿补助金。出差在外期间，一般不在外吃饭或送礼，必要时应事先咨询公司领导人。 职工返乡交通费按国家规定执行。 第四条业务招待费的标准和审查需要为业务支出招待费的，由部门经理填写招待费审查书，向社长报告认可。 业务招待费的报表需要税务部门的正式发票，公司抬头，数字清晰，首先由负责人签字，明确用途，部门经理签证，向财务经理汇报审查，经理批准审查，可以付款。 超额审查金额以外的业务接待费一般不支出。 有特殊情况，要经理审查和签字。 公司的大型招待活动和单价超过XX元的招待费用，必须经董事长批准和签字结算。 第五条福利费、医疗费支出标准和审批实施医疗保险制度后，员工本人的医疗费编入社会统一基金，工伤和重大疾病医疗费支出公司以保险形式解决，不再另外承担由此产生的医疗费。 公司统一抽取的工会经费、福利、奖励基金由会计部统一集中管理，支出规定另行制定。 其他福利支出，100元以下由会计部经理批准，