单证期末复习提纲及详解.doc

精品文档外贸单证（foreign trade documents）是指在外贸业务中所使用的各种单据、文件和证书。外贸单证工作的重要性：1、外贸单证是履行外贸合同的必要手段和证明；2、外贸单证是结算的基础工具；3、单证工作是企业经营管理的重要环节，与企业的经济效益密切相关；4、单证工作是一项政策性工作很强的涉外工作。、“五个环节”和“四个一致” 出口单证工作的“五环节”主要包括：审证制单审单交单归档 出口单证工作总的要求是“四个一致” “证同一致” “单证一致” “单单一致” “单货一致”单证制作五原则; 正确单证工作的核心 完整 及时 简明 整洁（一）什么是国际贸易合同？ 是指营业地处于不同国家的当事人之间，就有关货物买卖的权利义务关系达成的协议。（二）国际贸易合同的形式 书面形式 合同、确认书、协议、备忘录、电报、电传、电子邮件 口头形式 其他形式 买卖双方往来的书函（三）书面合同的意义 作为合同成立的证据 作为履行合同的依据 书面合同有时也是合同生效的条件1、按照信用证的开立方式划分v 电开信用证 SWIFT信用证v 信开信用证2、根据单据议付时，是否随附货运单据划分 光票信用证 跟单信用证3、根据信用证的付款方式划分 即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证 议付信用证4、根据信用证是否可转让 转让信用证 不可转让信用证5、其他信用证 对背信用证 对开信用证 循环信用证 预支信用证APPLICANT（开证申请人） 50: HOPE TRADING EST.,BENEFICIARY（信用证的收益人） 59: XYZ CORPORATIONAPPLICATION BANK(HEADER) （开证行、偿付行）通常出现在信用证的开头,名称里有“BANK”字样AVAILABLE WITH / BY（通知行、议付行）41A : BANK OF CHINA, SHANDONG BR. ADVISING BANK /ADVISE THROUGH BANK （通知行、议付行） 57A: BANK OF CHINA, SHANDONG BR. 一般来说会出现下列单据： COMMERCIAL INVOICE（商业发票） ; PACKING LIST（装箱单） ; INSURANCE POLICY（保险单）; BILLS OF LADING/AIR WAYBILL（海运提单/航空运单） ; O/A / FORM A（一般原产地证书/普惠制原产地证书） CERTFICATE OF INSPECTION（商检证书） 出口许可证是由国家对外经贸行政管理部门代表国家统一签发的、批准某项商品出口的具有法律效力的证明文件。 根据国家规定，凡是国家宣布实行出口许可证管理的商品，不管任何单位或个人，也不分任何贸易方式（对外加工装配方式，按有关规定办理），出口前均须申领出口许可证。 出口许可证还是海关查验放行出口货物和银行办理结汇的依据。 我国授权发证的机关有：v 商务部配额许可证事务局v 商务部驻各地的特派办事处v 各省、自治区、直辖市以及计划单列市的经贸厅（委）、外贸局。v 实行“一批一证”制的商品，其许可证有效期自发证之日起最长为三个月。供港澳（不包括转口）鲜活冷冻商品的许可证有效期为一个月。 v 不实行“一批一证”制的商品、外商投资企业和补偿贸易项下的出口商品， 其许可证有效期自发证之日起最长为六个月。 v 许可证证面有效期如需跨年度时，可在当年将许可证日期填到次年，最迟至二月底。v 注意：出口许可证申领后，必须在有效期内使用。包装单据（PACKING DOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。包装单据的作用 包装单据是补充发票内容，详细记载包装方式、包装材料、包装件数、货物规格、数量、重量等内容，便于进口商或海关等有关部门对货物的核准； 包装单据是出口商缮制其他单据时计量的基础资料； 包装单据是进口商点数量或重量以及销售货物的依据； 包装单据是海关查验货物的凭证； 包装单据是公证机构查验货物的参考资料。 下列哪些不是包装单据的作用（ ）A.是进出口报关查货必不可少的单据 B. 是全套单据的核心C. 是结算货款的依据 D. 是物权凭证包装单据一般不应显示货物的（ ），因为进口商把商品转售时只要交付包装单据和货物，不愿泄漏其购买成本。A、品名、总金额 B、单价、总金额 C、包装件数、品名 D、品名、单价包装单据是商业发票的附属单据，商业发票主要显示商品数量、单价、总值方面的问题，而包装单据则一般显示商品的所有包装、重量及尺码的情况。所以包装单据上一般不显示商品的单价和总值。商业发票（Commercial Invoice），简称发票(Invoice)，是出口商向进口方提供的一种发货的价目清单。它是整套单据的核心，是制作其它单据的依据。商业发票的作用对出口商（卖方）而言： 1.发票是卖方出售货物的凭证； 2.发票是卖方缮制其他出口单据的依据； 对进口商（买方）而言： 1.买方可凭此查收所购货物和查验价格； 2.买方索赔的依据； 3.当L/C不要求出具汇票时，发票替代汇票作为付款的依据； 对买卖双方而言： 1.买卖双方的记帐凭证； 2.买卖双方办理报关、清关纳税计算的依据； 一般情况下，商业发票的金额应与（ ）一致。A.合同金额 B. 信用证金额C.保险金额 D. 实际发货金额1、在商业单据中处于中心单据地位的是( A )A商业发票 B海关发票 C海运提单 D保险单2、装箱单编号一般填( A )A. 发票号码 B. 合同号码 C. 提单号码 D. 保险单号码3、信用证项下，关于商业发票的日期，下列说法正确的是（ D ）A. 在合同日期之后，信用证日期之前B. 与合同日期相同 C. 与信用证日期相同D.在信用证日期之后，货物装运之前4、包装单据一般不应显示货物的（ B ），因为进口商把商品转售时只要交付包装单据和货物，不愿泄漏其购买成本。A、品名、总金额 B、单价、总金额 C、包装件数、品名 D、品名、单价5、国际标准化组织推荐的唛头应包括的内容有（ ABCE ）A. 收货人或买方名称的英文缩写字母或简称B. 件数号 C. 目的港 D. 重量、体积和产地名称E.合同号 F. 订单号 G. 信用证号6、商业发票是卖方向买方签发的载明货物的品质、数量、包装和价格等内容，并凭以索取货款的凭证，其作用主要有( ABCD )A. 是买卖双方收付货款和记账的依据 B. 是买卖双方办理报关、纳税的依据C. 可代替汇票作为付款依据 D. 是缮制其他出口单据的依据v 货物托运委托书 是由出口商（托运人/货主）填制的，委托货运代理租船订舱的书面凭证。v 托运单 是出口商（发货人/托运人）在报关前向船方或其代理人（承运人）申请租船订舱的单据。 (1)Full set of B/L consigned to ABC Co.收货人一栏填“ABC 公司名称、地址及其联系方式”。(2)Full set of B/L made out to order.收货人一栏填“to order”。(3)B/L issued to order of Applicant.（A公司为买方，B公司为卖方）收货人一栏填“to order of A CO.”。v B/L MADE OUT TO ORDER NOTIFY ISSUE BANK. 通知人一空填开证银行的名称、地址及联系方式。v B/L MADE OUT TO ORDER NOTIFY ABC CO. 通知人一空填ABC公司的名称、地址及联系方式。v B/L MADE OUT TO ORDER, BLANK ENDORSED, MARKED FREIGHT PREPAID. 通知人一空填买方公司的名称、地址及联系方式 运费缴付方式栏目的填写“运费到付”或“运费预付”。 填写两者中的哪一个取决于买卖合同中价格术语。 FOB，FRC填“Freight Collect”， CF，CIF， DCP和 CIP填“Freight Prepaid” 。集装箱货物托运单又称为“场站收据”，是集装箱运输专用的出口单据。检验证书是检验机构对进出口商品进行检验、鉴定后签发的书面证明文件。 检验证书的种类1、品质检验证书 2、重量检验证书 3、数量检验证书 4、产地检验证书 5、价值检验证书 6、消毒检验证书 7、兽医检验证书 8、卫生检验证书 检验证书的作用 作为议付货款的单据之一，如果检验证书中所列的项目或检验结果和信用证的规定不符，有关银行可以拒付货款。 作为证明交货的品质、数量、包装以及卫生条件等条件是否符合合同规定的依据。 可以作为拒收、索赔的依据。出口报检的定义 指出境货物的发货人或其代理人根据有关法律、法规规定、对外贸易合同的约定或证明履约的需要，向检验检疫机构申请检验检疫、鉴定已获准出境或取得销售合同销售使用的合法凭证及某种公证证明所必须履行的法定程序和手续。 出境货物报检单中的启运地指（ D ） A原产地 B加工地 C装货地 D货物最后离境的口岸 为维护国家经济利益和对外信誉，只有对重要的出口商品实施必要的( A )检验检疫，才能保证质量、规格、包装等符合进口国法规要求。 A.强制性 B.一般性 C.集中性 D.服务性 出境报检时，如果信用证与合同不一致，报检人应对信用证或合同进行修改，不能修改的，检验检疫机构以合同为准。(X ) 报关是指进出境运输工具负责人、进出口货物的收发人、进出境物品的所有人或他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程。什么是出口货物报关单 是指出口货物的发货人或其代理人，按照海关规定的格式对出口货物的实际情况做出书面声明，以此要求海关对其货物按适用的海关制度办理通关手续的法律文书。出口货物报关单的填制注意事项：1.报关单的填制要做到两个相符： A.单证相符，即报关单与合同、发票、装箱单、批文等随附单据要相符。 B.单货相符，即报关单中所报内容要与实际出口货物相符。2.不同合同、不同提运单、不同贸易方式、不同免征性质 、不同许可证号的货物，不能填在同一份报关单上。3.报关单内容要准确、齐全，如果要更改，必须在更改项目上加盖校对章。4.向海关递交报关单后，发现差错，须立即填写报关单更正单，向海关办理更正手续。1、F.P.A平安险（Free from Particular Average）2、W.P.A水渍险（With Average or With Particular Average ）3、All Risks / A.R4、T.P.N.D偷窃提货不着险（Theft, Pilferage and Non-delivery）5、Clash and Breakage破损、破碎险6、Risk of shortage in Weight短量险7、Ocean Marine Cargo War Risk海运战争险8、Import Duty Risk进口关税险9、Breakage of Packing Risk包装破裂险投保单的填制要领1、被保险人（ Assureds Name ） 信用证项下，信用证中无特别规定，被保险人一般为受益人，并由受益人做空白背书。 当来证保险条款规定“Blank Endorsed”或“Endorsed in Blank” 时，被保险人一栏填受益人的名称。 当来证保险条款规定“Endorsed to the order of xxx”（背书由xx指定）时，被保险人一栏填“受益人的名称”，然后在受益人空白背书上方打上“Held / Pay to the order of xx”。 若信用证规定“所有单据以XXX为抬头人”，那么应在被保险人栏以XXX为被保险人，这种保险单不要背书。 若信用证要求保险单须转让给开证行或第三方，即信用证保险条款中出现“to the order of xxx bank”或“in favour of xxx bank”,则被保险人这里填写“出口公司名称+Held to the order of xxx bank”或“出口公司名称+in favour of xxx bank”。并由出口公司背书。1、若来证要求“Insurance policies or certificate, name of assured to be showed: ABC CO., Ltd.” 该条款要求保险单或保险凭证需做成以ABC有限公司为被保险人，不要背书。2、若来证要求“Endorsed to the order of Bank of China” 被保险人一栏填“受益人的名称”，然后在受益人空白背书上方打上“Held / Pay to the order of Bank of China”3、若来证要求“Insurance Policy or Certificate in negotiable form issued to the order of National Commercial Development Bank, USA ” 被保险人一栏填“出口公司名称+Held to order of National Commercial Development Bank, USA”；并由出口公司作空白背书。u 保险金额（Amount Insured） 一般按发票金额加一成（即110%的发票金额）填写。也可按双方商定的比例计算。注意：（1）保险金额不要小数，出现小数时无论多少一律向上进位。（2）佣金和折扣问题：一般计算保险金额时发票金额中的佣金不用扣除，而发票中的折扣需要扣除。v 什么是保险单据？v 保险单据即保险人与投保人之间订立的一种正式保险合同。保险单据的种类：v 保险单v 保险证明书v 预约保险单v 联合凭证v 批单v 保费和费率（Premium and Rate） 一般填“As Arranged”。 若信用证要求注明“保费已付”或“保费预付”，则可以在这里填“Paid”或“Prepaid原产地证明书是出口国政府主管部门的授权机构、商会或出口商及制造商根据相关的原产地规则签发的证明货物原产地或制造地的一种具有法律效力的证明文件。v 作用： 证明原产国，便于进口国政府根据其国别政策对进口货物实施有效的监督管制，如分配或控制进口配额。 便于进口国海关确定其进口关税种类及关税税率。 普惠制原产地证书的签证条件 1）出口到正式通知对我国实行普惠制待遇的给惠国家； 2）该商品是给惠国给惠方案中给予我国普惠制待遇的商品； 3）该商品是“完全原产产品”或虽含有进口成份，但符合原产地规则中的“加工标准”或“百分比标准”等有关规定；普惠制原产地证书的签发基本材料 填制正确、清楚的普惠制原产地证明书申请书一份； 缮制正确、清楚，并经申请单位手签人员手签并加盖公章的普惠制原产地证明书（FORM A）一套（一正三副）； 正式出口商业发票正本一份，如发票内容不全，另附装箱单；（盖章，不得涂改）； 发证机构所需的其他证明文件； 如果出口货物含有进口成份，还应交纳含进口成份受惠商品成本明细单一式两份。运输单据是承运人收到承载货物后签发的，表明货物已经装运或已发运或已收妥待运的证明文件，是承运人与托运人之间的运输契约的证明。运输单据分为两类：一类具有物权凭证，可以进行转让，如海运提单、国际多式联运提单等，另一类不具有物权凭证，如航空运单、铁路运单、邮包收据等。1、 海运提单和航空运单（ C ） A均为物权凭证 B均为可转让的物权凭证 C前者作物权凭证，后者不可转让，不作物权凭证 D前者不作物权凭证，后者作物权凭证2、海运提单之所以能够向银行办理抵押贷款，是因为（ D ）A海运提单是承运人签发的货物收据 B海运提单可以转让C海运提单是运输契约的证明 D海运提单具有物权凭证的性质海运提单（Marine Bill of Lading 或 Ocean Bill of Lading），简称“提单” （BL）。 是由船长或承运人或其代理人签发的，证明收到其承运的货物，或已装船，并将约定的货物运至特定的目的地，并交付于收货人或提单持有人的物权凭证，也是承运人和托运人之间运输合同的证明。1、以下关于海运提单的说法不正确的是( )A是货物收据 B是运输合约证明C是无条件支付命令 D是物权凭证下列哪些是海运提单的作用（ ）A. 提单是承运人或其代理人签发的货物收据。B. 提单是代表货物所有权的凭证。C. 提单承运人与托运人处理双方在运输中的权利和义务问题的主要依据。D. 提单是作为收取运费的证明，以及在运输过程中起到办理货物的装卸、发运和交付等方面的作用。E. 提单是向船公司或保险公司索赔的重要依据。1、下列表示“已装船提单”的日期的是（ ）A. 货于3月10日送交船公司 B. 货于4月2日开始装船C. 货于4月8日全部装完 D. 货于4月28日抵达日本 按船舶营运方式的不同可分为：班轮提单(Liner B/L)和租船提单(Charter party B/L) 按提单内容的繁简可分为：全式提单（Long form B/L)和简式提单(Short form B/L) 按提单使用效力可分为：正本提单(Original B/L)和副本提单(Copy B/L) 按提单收费方式可分为：运费预付提单（Freight Prepaid B/L）运费到付提单（Freight to Collect B/L）最低运费提单（Minimum B/L）v 美国的A公司进口墨西哥的B公司的一批可可，2月22号货物装船，24号货物到达约定港口，可单据在23号交单议付后，27号到达开证行，28号才到达A公司的手中，这时A公司手中的这张提单属于那种提单？(过期提单)v 1、必须经过背书才能转让的提单是（ C ）v A. 记名提单 B. 不记名提单v C. 指示提单 D. 清洁提单v 2、海运提单收货人栏内显示“TO THE HOLDER”,v 这表明（ B ）v A. 该提单为记名提单 B.该提单为不记名提单 v C. 收货人是“TO THE HOLDER” D. A和Cv 3、以下哪些提单在结汇时，银行将拒绝接受（ AB ）v A.unclean B/L B. stale B/Lv C. straight B/L D. order B/Lv 1、有权签发提单的人不包括（ A ）v A. 委托人 B. 船长v C. 承运人 D. 经承运人授权的代理v 2、当贸易术语采用CIF时，海运提单对运费的表示为（ A ）v A. Freight Prepaid B. Freight to Colle