财务调研提纲

XXXXXX 项目项目财务财务调研报告调研报告 项目名称 客户名称 客户经理 项目经理 编 写 人 编写日期 版 本 号 审 阅 人 审阅时间 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 2 目目 录录 1财务工作组织财务工作组织.3 2会计核算会计核算.3 2.1会计账簿总体情况.3 2.2存货核算.4 2.3低值易耗品管理和核算.5 2.4固定资产管理和核算.7 2.5待摊费用和预提费用核算.8 2.6无形资产及其他资产管理和核算.8 2.7对外投资管理和核算.8 2.8应收账款与预收账款管理和核算.9 2.9应付账款与预付账款管理和核算.11 2.10应交税费核算.14 2.11员工借款及报销管理和核算.14 2.12所有者权益的构成情况.15 2.13利润的形成和分配（或上交）.15 2.14主营业务收入和成本核算.15 2.15期间费用核算.16 2.16非主营业务收支核算.16 2.17营业外收支核算.17 2.18内部往来业务管理和核算.17 2.19报表及合并报表业务.18 2.20会计核算需求.18 3资金管理资金管理.19 3.1银行开户情况.19 3.2结算中心/内部银行.19 3.3资金管理需求.21 4预算管理预算管理.21 4.1预算编制.21 4.2预算执行和控制.21 4.3预算管理需求.22 5成本会计成本会计.22 6财务分析财务分析.23 6.1财务分析现状.23 6.2财务分析需求.23 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 3 1 财务工作组织财务工作组织 （1） 各会计核算主体及其地理位置、各会计主体财务人员数量及其岗位分工： （2） 集团是否对下属单位统一财务政策，统一哪些政策： （3） 集团是否对下属单位的财务进行实时监控： （4） 财务内部具体的科室划分、各科室人数及岗位设置、各岗位财务人员的职责范围： 2 会计核算会计核算 2.1 会计账簿总体情况会计账簿总体情况 （1） 目前公司拥有几个会计账簿，各账簿所遵循的会计准则/会计制度分别为： （2） 各会计账簿的科目编码规则（包括科目级别、各级别编码位数）： （3） 请书面提供各会计账簿现行详细的会计科目表： （4） 各会计账簿的科目维护流程（包括新科目的增加和不使用科目的删除）： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 4 （5） 各会计账簿的会计日历及会计周期： （6） 各会计账簿的记账本位币： （7） 各会计账簿是否存在外币业务，主要用于什么业务？外币业务是否按交易当日汇率 转换为人民币记帐。是否月底按月末汇率调整汇兑损益。 （8） 各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则： （9） 每月记账凭证数量： （10）各会计账簿主要内部和外部财务报表以及编制时间，并请提供样张： （11）各会计账簿会计核算的现有流程： （12）记账凭证审核流程及审核人员的权限划分： （13）各会计账簿的结账日期以及结账前后的业务处理： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 5 2.2 存货核算存货核算 （1） 存货取得和发出流程（包括相关部门和流转单据）： （2） 存货取得和发出的计价方法： （实际成本、平均成本？） （3） 存货的财务分类： （4） 存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时间： （5） 存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理： （6） 是否存在采购退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相 关账务处理： （7） 目前存货的账面数量和价值 （8） 存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔： （9） 存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 6 2.3 低值易耗品管理和核算低值易耗品管理和核算 （1）低值易耗品财务分类： （2）是否存在低值易耗品卡片，卡片编码规则及登记内容： （3）低值易耗品采购流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理： （4）低值易耗品领用流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理： （5）低值易耗品摊销方法及账务处理： （6）低值易耗品盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和 时间： （7）低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理： （8）是否存在采购退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理： （9）目前低值易耗品的账面数量和价值： （10）存货财务账与库存账的对账流程和时间间隔： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 7 （11）存货财务账与库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因： 2.4 固定资产管理和核算固定资产管理和核算 （1） 固定资产财务分类以及各类固定资产包含的具体资产项目： （2） 固定资产卡片编码规则及卡片登记内容： （3） 固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）： （4） 固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，并请提供表单样张）和时 间： （5） 固定资产变动（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理： （6） 各类固定资产折旧年限和折旧方法： （7） 固定资产折旧账务处理： （8） 是否存在不同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 8 （9） 目前固定资产账面数量和账面价值： （10）是否存在在建工程，其核算方法： 2.5 待摊费用和预提费用核算待摊费用和预提费用核算 （1） 待摊费用种类： （2） 各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法： （3） 预提费用种类： （4） 各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法： 2.6 无形资产及其他资产管理和核算无形资产及其他资产管理和核算 是否存在无形资产和其他资产，其管理方法和核算流程： 2.7 对外投资管理和核算对外投资管理和核算 （1） 是否存在长期和短期投资： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 9 （2） 长期和短期投资的投资类型（股权、债券、其他）： （3） 投资收益的确认时间、方法和相关账务处理： （成本法、权益法） 2.8 应收账款与预收账款管理和核算应收账款与预收账款管理和核算 （1） 公司客户管理情况（客户类别、数量、编码规则），目前是否具有统一的编码和 编码规则，对客户有没有具体的分类管理方法与分类依据？ （2） 负责整理应收款项资料单位: （3） 负责收款单位: （4） 应收账款和预收账款形成的业务来源： （5） 目前有几类发票 （6） 客户付款与发票的对应关系 （7） 客户付款种类、方式、期限、折扣 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 10 （8） 客户应收账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法： （9） 应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认： （10）应收账款账龄分析方法： （11）各账龄期间应收账款余额： （12）逾期未收账款的催收流程： （13）应收账款形成、收款、核销流程： （14）应收帐款冲销方式是否因客户而异: （15）负责冲销应收帐款单位: （16）预收账款形成、核销相应应收账款流程： （17）应收账款每月发生数量（交易笔数）及金额： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 11 （18）预收账款每月发生数量（交易笔数）及金额： （19）是否定期寄发当月交易对帐单给客户: （20）是否定期寄发当月应收请款单给客户: （21）是否存在应收票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为： （22）是否存在外币应收和预收业务： （23）是否存在以一个币种开账另一个币种收款的业务： （24）客户直接以非本位货币支付应收款的比率: （25）目前作业需填写表单（请提供表单样张）: （26）目前负责提供哪些报表（请提供报表样张）: 2.9 应付账款与预付账款管理和核算应付账款与预付账款管理和核算 （1） 公司供应商管理情况（供应商类别、数量、编码规则）： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 12 （2） 负责整理应付款项资料单位： （3） 负责付款单位： （4） 负责冲销应付帐款单位： （5） 应付账款和预付账款形成的业务来源： （6） 付款种类、方式、期限、折扣？ （7） 确认应付帐款的入帐时间与入帐依据？ （8） 付款计划如何制定？ （9） 结算时保证金过多/不足如何处理？ （10）运费处理流程？ （11）进出口业务发生的费用如关税，保险费，报关费，卫生检疫等，如何处理？ 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 13 （12）是否存在货到票未到的情况，如存在，账务上如何处理？ （13）是否存在票到货未到的情况，如存在，账务上如何处理？ （14）应付账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法： （15）逾期付款加收利息的账务处理方法： （16）应付账款形成、付款审批、付款流程： （17）预付账款付款审批、付款、核销相应应付账款流程： （18）应付帐款冲销方式是否因厂商而异 （19）应付账款每月发生数量（交易笔数）： （20）预付账款每月发生数量（交易笔数）： （21）是否定期寄发当月交易对帐单给厂商： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 14 （22）是否定期寄发当月支付款项单给厂商： （23）应付账款余额： （24）是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为： （25）是否存在外币应付和预付业务： （26）是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务： （27）直接以非本位货币支付应付款的比率： （28）目前作业需填写表单（请提供表单样张）： （29）目前负责提供哪些报表（请提供报表样张）： 2.10 应交税费核算应交税费核算 （1） 公司主要应交税费种类及相应税率 （2） 各类税费的提取和相应账务处理流程： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 15 2.11 员工借款及报销管理和核算员工借款及报销管理和核算 （1） 公司员工管理情况（员工数量、员工编码规则）： （2） 经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途： （3） 员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据，并请 提供单据样张）： 2.12 所有者权益的构成情况所有者权益的构成情况 2.13 利润的形成和分配（或上交）利润的形成和分配（或上交） 2.14 主营业务收入和成本核算主营业务收入和成本核算 （1） 主营业务种类： （2） 各主营业务收入的财务分类： （3） 各主营业务收入的其他分类统计标准： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 16 （4） 各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）： （5） 各主营业务成本的财务分类： （6） 各主营业务成本的其他分类统计标准： （7） 各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）： 2.15 期间费用核算期间费用核算 （1） 期间费用种类： （2） 各类期间费用的归集和分配流程： （3） 各类期间费用分配方法和分配标准： 2.16 非主营业务收支核算非主营业务收支核算 （1） 非主营业务种类： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 17 （2） 非主营业务收入的财务分类： （3） 非主营业务收入的其他分类统计标准： （4） 非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）： （5） 非主营业务成本的财务分类： （6） 非主营业务成本的其他分类统计标准： （7） 非主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）： 2.17 营业外收支核算营业外收支核算 营业外收支种类及核算： 2.18 内部往来业务管理和核算内部往来业务管理和核算 （1） 公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务进行： （2） 各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）： 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 18 （3） 各类内部往来业务具体账务处理： （4） 内部往来业务的对账方式和时间间隔： （5） 内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因： 2.19 报表及合并报表业务报表及合并报表业务 请指出外部财务报表的制作时间，并提供样张。 请指出内部主要财务报告的制作时间，制作要求和报告使用人，并提供样张。 财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息？这些信息分别来源于哪个具体 岗位？ 出于税收或财务政策的考虑，财务核算结果与实际情况有出入时，财务部提供的内部 报告是否做调整或说明？这些涉及对实际情况改变的核算数据，是否能够全部追溯到原始 数据？ 公司是否存在合并会计报表业务，如果存在，合并范围和方法是什么？ 2.20 会计核算需求会计核算需求 如果您对未来会计核算业务处理有进一步需求，请列示。 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 19 3 资金管理资金管理 3.1 银行开户情况银行开户情况 （1） 公司银行开户情况，包括开户行名称、账号、账户性质、币别和用途。 （2） 公司业务往来中采取的银行结算方式和相关账务处理。 （支票、电汇、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等） （3） 公司是否存在银行长期和短期借款，借款利息计提方法、还本付息方法和相关账 务处理。 （4） 公司各银行账户现金日流入流出量（交易笔数）。 （5） 银行对账方式和时间间隔。 （6） 公司各银行账户资金管理和运作方式。 3.2 结算中心结算中心/内部银行内部银行 （1） 是否对资金实行集中管理？ 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 20 （2） 采用的管理方式及相应的部门、岗位？ （3） 资金管理的流程（内部结算、外部结算）？ （4） 公司目前编制哪些与资金管理相关的报表，编制方法是什么？并请提供样张。 （5） 筹投资 （6） 有哪些融资渠道，融资的流程及其会计核算？ （7） 还款的流程及其会计核算？ （8） 投资对象、投资方式及投资期限？ （9） 对子公司的投资流程？ （10）债券投资流程？ （11）股权性投资？ （12）对外投资的账务处理？（债券投资、对外投资、投资收益、收回投资）？ 标题：XX 项目财务调研报告版本： 作者：日期： 单位：联系方式： 21 3.3 资金管理需求资金管理需求 如果您对未来资金管理业务处理有进一步需求