预算管理(十一)：心得体会

预算管理（十一）：心得体会 FIRST / 第一要充分沟通，争取领导支持。 全年预算管理工作和成本管理、绩效管理工作一样，是“一把手”工程。没有“一把手”的支持和推动，是难以实质性推动并取得务实的效果，最终往往会变成财务部门的自娱自乐和 数字游戏。 这个“一把手”既包括医院党政一把手，也包括中层“一把手”。医院“一把手”的重视决定了预算文化的形成速度，中层“一把手”的重视决定了负责工作的精细化和科学化程度。 在共识形成的过程中，总会计师和财务部负责人责任重大，要责无旁贷的承担起规划、沟通、讲解、推动的任务。在沟通的过程中，要正确对待反对意见。刚开始大家的想法不一样很正常，多年习惯了老方法、老套路，有反对、抵触情绪是正常的，这需要财务团队通俗的科普、耐心的坚持。等到大家感受到精细化带来的好处自然会改变看法的。事实上，越是明确持反对意见的，真正理解后，反倒越容易成为坚定的支持者。second / 第二要多措并举，培养预算意识。 预算意识和预算习惯的养成并不容易，要采取各种措施，让大家从熟悉预算相关的表单、工作的内容和程序、各部门的职责开始，逐步掌握住预算管理的实质。 一是要组织不同层级的培训会。灌输预算管理知识，培训信息化操作要点，指导预算具体工作。在实施初期，培训要有足够的覆盖面和足够的密度。 二是初期可以实行预算月报制度。我院预算管理实行初期，要求费用归口管理部门每月报送支出预算，这个预算并不作为支出的依据，而是作为“一对一”培训、实战辅导这些部门的步骤。事实上，这样做的效果是显著的。经过6个月的训练，各部门比较系统的了解了预算编制的要求，比较娴熟的掌握了相关的技能，第一次正式编制预算仅仅用了一个月的时间，预算的编制、调整、几上几下工作就全部完成了。 三是定期举办预算分析会议。通过分析，既让大家知晓工作任务和预算的完成情况，又可以提高大家对预算工作本身的重视，还可以不断丰富大家对预算管理的理解。THIRD / 第三得力的信息系统，要贯穿预算管理的全过程。 信息化的作用表现在两个方面，一是提高系统执行的刚性，二是提高管理的效率。 在大家对预算管理不够理解的时候，通过信息化实现预算执行的刚性，对提高预算管理的权威性起到了非常重要的作用。同时，预算编制的精细程度、预算执行情况的查询、预算执行分析数据的同步产出如果靠手工或者单机版操作是根本无法实现的。信息化使得预算信息在相关岗位同步共享，提高了日常管理的便利性，也提高了数据的及时性、准确性和多样性，还建立了各种数据之间的逻辑关系，大大提高预算分析的有效性、预算评价的科学性。 围绕全面预算管理的信息化建设，一是要细化数据的颗粒度，二是要建立数据之间的关联，三是要科学设计预算管理的流程并加以固化。FOURTH / 第四费用归口管理很重要。 预算管理的实质是各负其责，每个团队都树立计划思维、量化思维、成本效益思维、精细化思维，只有每个部门、每个岗位都把这些思维落实到日常工作中去，才算真正实现了全面预算管理。费用的预算和职能紧密相关，仅仅依靠财务部门，是难以实现科学编制、科学管理的，只有各个部门按照责任分工，做好年初预算编制、日常预算执行和事后预算分析，该项工作才算实现了科学管理。 在我院推行预算管理的这几年中，得益于各部门的充分参与，不少部门对于自己分管的工作，出台了规范和制度，对提高工作效率、合理利用资源、规范职工行为起到了很好的作用。FIFTH / 第五要循序渐进，不要急于求成。 预算管理不可能一下子就实现精细化，知识、观念和数据的积累也需要时间。因此，在预算管理的推动过程中，要有规划，要有步骤，不同阶段不同的任务、不同的侧重，逐步实现体系完整、数据准确、职责明确、制度科学。 我院的预算审核这几年就经历了从汇总到审核、从粗审到细审、从摸索到建章立制的过程。在第一年编制预算时，财务部门没办法、没有经验判断各个事项预算编制的科学与否，也就无从审核，因而，第一年的部门预算全部采纳，等真正执行时再做论证。第二年，经过细化的沟通，初步了解各项工作的特点，和相关部门逐步出台了部分费用控制办法，对于明显不科学的预算进行否决。第三年，通过审视历史数据，寻找规律，逐步制定部分费用的定额标准，作为事前管控的依据。同时，基于我院固定资产明细数据的掌握，可以比较精细的参与制定各种小设备的购买预算。SIXTH / 第六要和员工利益挂钩。 预算管理作为管理的一种，也离不了激励和约束这两大管理手段。约束更多的体现在管理过程之中，激励则体现在对预算执行结果的处理措施上。激励包括物质激励和精神激励。我院把预算执行情况纳入综合目标考核，考核的结果和年终绩效挂钩，和优秀团队评选挂钩，一定程度上提高了大