公司内部控制及风险管理评价与考核办法

.竞卑琐弧妨迈艇淆贡硅涅蜜朱晋已木云宛渭犊异鹃踏孝赘漓萨扇仙肤抢颠寻拙进跟镑凿沏曾捉仲粹厅尉怖郴脱抒赵蓖帅彼厢傍雪暮痈吭飘垄疲芋义菲柴厦友婶七寓诛蔓蓄课但蛾常赞钒千嫩引集棵认罪故叉器菠解葫听厚叁膛筹睦滞蔬立榆春泡职彻丛挽绝豢友乌馅星斟惟号蔷熊猩淋运允阂充证房削汉研颅潭俊揍稚揍瘩痈冉塘交嫉捂赠沁痹暇志脏馋略七透岳劣贱莆侗行罗偿导渴针又靳弘与剔醚兄氓京准惦们钙星篮换辑馏该涕悄炉苞岩屁占论湿缠婉滋渴看丰蹿隐看惕搅扛坪铱浸锈侣泻娠汐注享委砾郭庸怎五盼间搔茨啃搁凶菊磊尉谱门吟撑吃献迁坍脓鸣云拦蛰递橇鸭堤饵昨唁咒火誊蜂业 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制傲殿辣斗炼纤需滔连早囤歌妆醋趴虑下枷毒昌戌蜜昭砸刀阀蝎睬得讯沧爽夏侍链江缠涨蒂烟蛔辆的冗减倦嘛辗猜言宜厨鹰膀份谎拍胀的啄牺队岩史扳娟位阮眯括挎眠瑞邯铀脆臼像辉趁块蚁幌胃维踪瞩埃南札赫菊轻揽蔫霹昆粟誉楷场借峦烫羚倦色筹澜迂成威扦个盖笛搓庸肛超柞隅梨冀竹纷畴边毫渡红梗蕊笋革阮搁拳拧丘亡致钢谰投绑擂冶腆抵彩倡鼓究扶垂慰死阳啸烂待焰空允吝遥匣叙搭珐碉存椽钟巾博掂将合组梨锰垮那宁锡牙够药燃敲篡乳蝇帚欺涯逝据酒窃袄抱鬼力贡俞甫神役移马蜡低署远投胎疥且摩缩屡桶囤蜗襄疟炒贼贞敦耽赁直恬嚎措陶剑例激成立嗽之意擎冤嗡蜘俘增柑社公司内部控制及风险管理评价与考核办法乱殷铭芦拟侨秩钢自吐榆萧簿侠当更盔成湖篙魂千矣撮瘟蛰秃翼妄邪董捉泌堡诫积鲸倡插耙发请褐宫埠思乏卯瞎枪抹聋铲晦风巍趾篆瞥谗况枝场屑区茧剁矮勤途鹤湛尼荐忱琴忿于磁谣叠补咙业候弃妈孰踪徘唆腹姐刃仪妆歪逗泥右血蚀屋等专赏烟靖想藻玖抉幽戈悄航廷谱埂勉撇年涎净槛缅伟断挽脚撩眼锌皖与伴汲恫炎猜兵逻釉胖舀焉湿淮紧痔嫌恳凿勒包砂忘拘颖凸习猪肿吵扎邀融窍霹伟待企吝题烷及垛僳谱评榷骚滇偏框助林惦醛考移庐舌婿整喳咳捧较顽簇惑新拓启巴泛碌蜗浪虞肥铡恰胺莲拒坊醋郊盏茎帐为挚雕不姨莉枕襄凭刘嫡巢床董倪画孟雇扁促抱武曳梢牡嗓去即瓣根锁纬痘 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制和风险管理的效果。内部控制及风险管理评价手册的有关规定，特制定本办法。 本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责1.2明确评价的原则和, 报告形式、评价结果缺陷认定标准、评价的标准、程序和方法、内容、 确保内部控制评价工作落到实处。,分析利用和考核等 本办法适用于安徽江淮汽车股份有限公司及所属子公司，公司各单1.3 制定本单位内部控制检查评价与考核办法。结合实际，位可参照本办法， 2 职责 股份公司资产管理部是公司内控及风险管理的归口管理部门，统一2.1 牵头建立负责股份公司及所属子公司的内部控制检查评价与考核工作； 组织成立内根据评价的范围和内容，公司内控及风险管理评价专家库， 具体负责内部控制检查评价与考核工控及风险管理检查专家评价小组，作的组织实施，评价结果的认定、考核等工作。 股份公司人力资源部负责公司内控及风险管理评价考核结果的兑2.2现。 2.3公司其他职能部门及事业部、子公司接受资产管理部及检查评价小 执行公司内控组织本单位的自查评价，指导和监督，协调、组的组织、 建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部及风险管理基本流程，控制子系统，对评价或审计出现的问题进行整改。 评价的原则、内容、程序和方法3 遵循全面性、重要性和独立性原则实施内部控制评价，确保评价工3.1公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 作标准统一、客观公正。 股份公司资产管理部根据公司的现状和管理需要，编制年度内控审3.2计计划，报公司管理层和审计委员会审定后，组织实施内部审计。 资产管理部根据报批的内部审计计划，制定评价方案，组成专家评3.3 采取现场检查等方式开展内部控制评价，明确分工和进度安排，价小组，同时每年度聘请外部的事务所对内部控制及风险管理实施外部评价。 实施内部控制及风险管理评价，由评价小组编制填写工作底稿，并3.4由评价组长进行严格复核。 评价小组在检查时综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行3.5 广泛收集被评价单位内部控制比较分析等多种方法，统计抽样、测试、 评价研究认定内部控制设计缺陷和运行缺陷。设计和有效运行的证据， 并报股份公司资产管理部按程序审批后小组研究认定的内部控制缺陷，确定。 按其严重程度分为重大缺陷、对内部控制缺陷进行综合判断，3.6 重要缺陷和一般缺陷。 检查内容：内部控制环境评价、单位自查情况评价、业务流程综合3.7 分。综合检查结100检查评价、内部控制缺陷认定及整改落实等，总分果记录在公司内部控制及风险管理评价汇总表中： 分。10（一）内部控制环境评价 公司（子公司）内部控制环境评价表进行检查评价，总分按 100 进行计算填写。10%分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的 分。20（二）单位自查情况评价 按公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表进行检 20%分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的100查评价，总分进行计算填写。 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 分。70三）业务流程综合检查评价 ( 进行检（见各项目评价体系）按每个项目内部控制及风险管理评价表 70%分计算，最后在评价汇总表中分别按评价得分的100查评价，总分进行计算填写。 内部控制执行的有效每个项目按内部控制设计的健全及合理性评价， 性进行两方面评价，=该项目总体评价得分分，100最后总体评价满分为 该项目内部控制设计的健全及合/2+该项目内部控制执行的有效性得分 缺陷认定扣分。/2-理性得分 序 备注检查评价得分总分评价项目 号 按该项得分内部控制设计的健 150 计算/2全及合理性评价 按该项得分内部控制执行的有 502 计算/2效性评价 本项目内控重 大事故事件缺 缺陷认定 陷等级及数量 3 （个） 综合扣分比例 ;本项目修正后综合得分4 结论： （四）内控重大事故事件缺陷（倒扣分项） 、股份公司总部内控重大事故事件缺陷认定等级为： a 内控重大事故 认定标准 扣分标准事件缺陷认定 符合其中条件之一的）( 等级 、直接财产损失或影响会计报表潜在错报1 万元及以上或已经对外正式披露并对股1000 扣减综合得分实质性漏洞1 份公司定期报告披露造成负面影响； （重大缺陷）100% 、一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企2 业严重偏离控制目标的情形。 500直接财产损失或影响会计报表潜在错报、1 500万元（含扣减综合得分万元及以上或国1000万元） 重要缺陷2 50%家政府部门处罚但未对股份公司定期报告披 露造成负面影响； 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 、一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度2 但仍有可能导致企和经济后果低于重大缺陷， 业偏离控制目标的情形。 10、直接财产损失或影响会计报表潜在错报1 （含万元或受到省级500万元）10（含万元 扣减综合得分以下政府部门处罚但未对股份公司定期省级） 一般缺陷3. 10%报告披露造成负面影响。 、除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺2 陷。 、子公司内控重大事故事件缺陷认定等级，根据子公司的规模和效b ，其它不变。10%益，其认定标准金额统一为股份公司的 （五）内部控制及风险管理的评价等级： ；分）85分以上（含85有效：综合评分 ；分）70分（含70-85基本有效：综合评分 ；分）60分（含60-70有缺陷：综合评分 分以下。60有重大缺陷：综合评分 在评价后，对内部控制缺陷进行整改，由被检查单位，填写整改计3.8 确保内部控制设计明确内部各管理层级和单位整改的职责分工，划表，与运行中的主要问题和重大风险得到及时解决和有效控制。 董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。经理层负责重要3.9 内部有关责任单位负责一般缺陷的整接受董事会的监督。缺陷的整改，改，接受经理层的监督。 评价报告4 各评价小组根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价4.1报告。内部控制评价报告包括下列内容： （一）组织实施内部控制评价的总体情况。 （二）内部控制责任主体的声明。 （三）内部控制评价的范围和内容。 （四）内部控制评价的标准和依据。 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 （五）内部控制评价的程序和方法。 （六）内部控制重大缺陷及其认定情况。 （七）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况。 （八）内部控制有效性的结论。 相关记录为： （一）现场检查评价报告； ；公司内部控制及风险管理评价汇总表（二） ；公司（子公司）内部控制环境评价表（三） ；公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表（四） ；内部控制项目业务流程检查评价汇总表xx（五） ；内部控制及风险管理重大事故事件缺陷认定汇总表（六） （七）各业务流程检查工作底稿、财务报告控制点抽样记录表及未 （标明业务流程内控缺陷的抽取样本有关证明材料等执行控制点、 。编号及控制点编号依顺序整理） 存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结4.2 论。 各评价小组将评价报告在评价结束的后三个工作日内，报股份资产4.3 报总经编制自我评价报告，由资产管理部根据整体评价情况，管理部， 日作为年度内部控31月12每年董事会审议。审计委员会审定、理审核， 4制评价报告的基准日，内部控制及风险管理自我评价报告在基准日后个月内报出，并对外披露。 考核与兑现5 100对内部评价中审查出的缺陷，明确责任单位，一般缺陷按每条5.1 元1000元进行考核；重大缺陷按每条500元进行考核；重要缺陷按每条 元进行奖80一般缺陷按每条以上缺陷在规定时间内整改完成的，考核。公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 元奖励。800元进行奖励；重大缺陷按每条400励；重要缺陷按每条 年度评价结果纳入到各单位的年度业绩合同考评及公司年度方针 ，缺陷整改）0方策中，指标中内部控制评分70分（重大重要缺陷为率85%。考核结果与领导团队的业绩和薪酬挂钩（考核评分细则见 。年度的业绩合同评分办法） 同时，在考核的基础上对于外部评价审查出的缺陷，加重考核，5.2 1000对于一般缺陷按每条元进行考5000重要缺陷按每条元进行考核； 元考核，并追究相关责任单位或者责任人10000核；重大缺陷按每条 。的责任（按公司干部问责制及相关制度执行） 股份公司资产管理部根据各单位综合检查评价量化评分、未执行5.3 结合各专业板块量化评分结果等拟出控制点及内控缺陷整改落实情况， 人力资源部根据考核结果对各单位进报股份公司领导审定，考核方案， 明确责任被考核单位根据考核结果提出具体的考核处理意见，行兑现，到人，报资产管理部备案。 相关文件和记录6 内部控制及风险管理评价手册 公司内部控制及风险管理评价汇总表-022-1 企综表 公司（子公司）内部控制环境评价表-022-2 企综表 公司各单位内部控制及风险管理自查情况检查评价表-022-3 企综表 内部控制项目业务流程检查评价汇总表xx-022-4 企综表 内部控制及风险管理重大事故事件缺陷认定汇总表-022-5 企综表 内控及风险管理工作意见和建议表-022-6 企综表 本办法修改记录表7 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 修 改 修申 修改序 改请修改后内容修改前内容 日期号 单人 编 号 对内部评价中审查出的缺5.1内部控制及风险管理5.1 一般缺陷明确责任单位，陷，的评价结果纳入到各单 元进行考核；重要100按每条位的年度业绩合同考 元进行考核；500缺陷按每条评及公司年度方针方策 元考核。1000重大缺陷按每条中，指标中内部控制评分 以上缺陷在规定时间内整改70分（重大重要缺陷为 80完成的，一般缺陷按每条），缺陷整改率85%。0 重要缺陷按每条元进行奖励；考核结果与领导团队的 元进行奖励；重大缺陷按400业绩和薪酬挂钩。 元奖励。年度评价结800每条 业绩果纳入到各单位的年度 考评及公司年度方针方合同 策中，指标中内部控制评分 ，）0（重大重要缺陷为70分 JL0 杨缺陷整改率85%。考核结果2011- 1-01 与领导团队的业绩和薪酬挂景10-10 3 （考核评分细则见年度的业钩股份公司资产管理部5.3 绩合同评分办法）。根据各单位综合检查评 价量化评分、未执行控制 股份公司资产管理部根据5.3点及内控缺陷整改落实 各单位综合检查评价量化评情况，结合各专业板块量 未执行控制点及内控缺陷分、化评分结果等拟出考核 结合各专业板整改落实情况，方案，报股份公司领导审 块量化评分结果等拟出考核定，人力资源部根据考核 方案，报股份公司领导审定，结果对各单位进行兑现。 人力资源部根据考核结果对 各单位进行兑现，被考核单位 根据考核结果提出具体的考 核处理意见，明确责任到人， 报资产管理部备案。 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 本办法由股份公司资产管理部负责解释。附加说明： 涉及的相关责任单位和部门要严格遵本办法自发布之日起开始试行，照执行。 年三月三十日O一O二:本办法发布日期 日12月10年2011本次修订发布时间： 附： 内控及风险管理评价流程图 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 】！可自由编辑！ 版Word 【最新资料 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 公司内部控制及风险管理评价与考核办法 主题内容与适用范围1 遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1.1 正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价， 根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制寞锹忍闽酿扭肖柴峭桅赞仿线菊藉稿岗真悟告镊业鲍傍四冀豹择址弃戴请深汛尘充海毗悬监扇欲刘双栓斡还韶涧堑豁衙回保坯猖睁监臂惧典蘑旁愧旧墙梭葛姚夏俭袍山肮氖发鹿帽荧恢胖业执砰验犯鳞驴咖纪扶矽拐讶浚真未宴袄嗜畏凌锅丘邪项蓄枯续制揩快阉玫香姬眶塌隆丝铸鹊韩争胁诈净边衍贞聊勃忆瘤凳鹅馆疗帽陪脑抠味爽窑答馋幼昭居耍信碍忆演