金塔县金泰粮食储备有限公司财务管理制度

金塔县国有食品企业财务管理体系第一章总则一是加强会计基本工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范国有粮食企业的财务行为，推进现代企业制度建设，按照会计法)、财务通则，会计准则的规定制定本制度。第二条军品国家作为投资者及主管部门，对国有粮食购销企业进行财务审计和监督。第三条企业财务管理实行以“划分权限”为特征的总经理负责制。这是总经理批准权限内的支出，如果总经理同意财务负责人的审计，就可以处理。总经理权限外的支出必须由总经理书面报告公司董事会的批准才能处理。第4条权限划分标准以企业财务制度内容为准。第五条企业应当按照金塔县国有粮食企业重大事项报告制度、会计法、企业会计制度等规定规范会计，如实反映企业的财务状况，准确、实际地提供会计信息，并接受税务、审计等部门的检查、监督，保证会计数据合法、实际、及时、准确、完整。第六条企业要按照会计基础工作规范建立和完善内部会计控制制度，提高企业经营水平。第七条企业负责人对本单位会计工作和会计资料的可靠性、完整性负责。第八条本金融制度以企业改革后仅体现会计、财务管理、内部控制等亟待加强的问题为基础，将不相关的相关会计、财务管理等全部定为内部会计控制规范、会计法、财务通则等相关会计法规和财务管理体制。第二章财务管理系统第九条公司设立财务室，财务室人员由会计和出纳组成。第十条公司会计实行任命制度。军粮品局统一组织了下属企业对高管会计的任免、考核、奖惩等管理工作。第十一条会计作为企业领导成员享受企业部位待遇。企业负责人的直系亲属不得担任本企业的会计负责人或出纳。第十二条出纳不能同时管理会计记录保管和负债帐户登记。第十三条会计人员必须持有会计从业人员资格证。未经会计实务证书的人不得从事会计工作。被雇佣的财务人员必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家相关的法律、法规和会计系统，遵守职业道德。第十四条经会计要认真执行职务责任制，履行各项职务，互相配合，认真反映和严格监督各种经济活动。帐簿记录、结算、登记必须手续完备，内容真实，数字准确，帐簿明确，一清二楚。第十五条财务处理会计师事务所必须坚持原则，按惯例办事。对违反财经纪律、财务管理制度及重大事项报告制度的事项，必须拒绝付款、拒绝偿还、拒绝执行。有关重大事项报告制度不要求批准的财政支出，财务负责人应当及时向军粮厅报告。第十六条财务人员因业务转移或者因故退休的，应当与接班人办理交接手续，不明确交接程序的，不得退休或者中断会计工作。交接包括由转让人管理的会计凭证、对帐单、账户、金额、公认长、实物、未付款事项等。转让必须由粮食局财务股和企业总经理负责并签署监督人。第三章会计原则第十七条公司应当按照会计准则及国家统一会计制度的规定设立会计帐簿，进行会计核算，并及时提供合法、实际、准确、完整的会计信息。第十八条各企业只能设置一套会计业务，严禁设置帐目外账户或“小金库”。第19条贷款和会计方法的会计方法。簿记原则采用权责发生制，人民币为记账基准货币。第二十条企业的各种经济业务发生都要按照国家统一会计制度的要求编制会计证明。证明文件的填写内容要真实完整。第二十一条会计人员必须按照审计无误的会计凭证登记会计帐簿，登记帐簿必须符合企业会计制度的要求。帐簿记录应定期或非定期地与库存实物、货币资金、有价证券、债务人等进行对照，以确保与分类帐卡、分类帐、分类帐表、帐户实际相符。实行会计电算化的企业，必须定期打印总帐和明细输出。第二十二条企业应当按照国家统一会计制度的规定定期编制财务会计报告。企业的会计报表应根据注册及其他相关资料填写，其中计算准确、计算准确、内容完整、明确。会计报表的内容和形式应遵循国家统一的会计制度规定。任何人不得操纵或许可、指示、强迫会计报表中的相关数字。企业必须根据需要向粮食行政主管部门和有关部门发送财务会计报告。第二十三条企业的会计应根据实际发生的经济工作按照规定的会计处理方法进行会计处理，会计口径一致，会计年度内的会计处理方法一致。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、篡改或提交虚假财务会计报告。第二十五条企业应当按照会计法的要求生成会计凭证、会计帐簿、会计报告和其他会计数据的会计文件。企业对会计档案进行科学管理，妥善保管，有序保管，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不能乱堆，严格防止损坏、丢失和泄漏。实施会计电算化的企业、相关电子资料、会计软件资料等，应作为会计文件进行管理。企业结构调整、撤销、合并、分立及建设单位竣工后的会计档案，都要交给指定企业或粮食负责部门管理，并按照规定办理接管手续。第二十九条企业必须建立和完善内部会计控制体系。内部会计管理系统包括内部会计管理系统、会计处理程序、原始记录管理系统、配额管理系统、计量验收系统、财产清点系统、财务收支审批系统、成本会计系统、财务分析系统等相关系统。企业负责人对企业内部会计控制制度的建立和实施负责。第三十条会计人员有权按照国家统一会计制度规定审查原证明文件，不接受非事实的非合法原证明，应向单位负责人报告。退回记录不准确、不完整的原证书，按照国家统一会计制度的规定要求修改、补充。原始证书必须完整、实际、可靠、及时填写，明确写，按顺序使用。无论是外部源凭据还是您创建的源凭据，都必须具有以下基本元素：一、证书的名称；第二，证明文件的创建日期；第三，填写凭证单位的名称或签名人的姓名。四、主席团成员的签名和证明人的签名；第五，接受凭证单位的名称。六是经济工作内容和用途；Vii .经济事业的数量、单价和金额、附件等。原凭证按规定审查、批准、偿还，财务经理归集、整理、登记、结算。第四章货币基金管理货币基金包括银行存款、现金和帐单。第31条银行存款管理第一，企业必须遵守中国人民银行的规定，处理银行基本账户和银行结算业务，根据资金性质或业务需要开立银行账户进行结算。第二，银行账户的账户要保密，业务需要时不能泄露。第三，使用银行账户印章实行分管使用制，财务长由出纳保管，法人代表和会计经理由会计保管，不允许统一保管。印章管理员的临时出差委托他人托管。第四，银行账户往来要逐项登记，列入帐簿，不能多汇总记入帐簿，也不能用贷款记入帐簿。月和银行对账单对照，如果达不到收支平衡，就要进行调整平衡。第五，根据批准的合同付款，不能变更付款方法和用途。未经收款机关书面批准和总经理批准，不得变更收款单位(人)。第六，空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并向总经理报告，获得批准。所有空白支票和作废支票必须保存在保险箱内，空白支票使用前严禁盖章。7、严禁外部单位(包括合资、合资)或个人担保贷款。八、严格的资金使用审批程序。会计人员对所有审批程序不完整的资金使用问题有权利，应拒绝处理。否则，根据非法论所，对该资金的损失承担连带责任。9、严格执行银行结算规定。任何人不得租赁或租赁银行存款帐户。不能签发空白支票和远期支票。不能虚假伪造现金和银行信用卡。否则，由此引起的罚款等损失应由负责人赔偿。第32条现金管理第一，企业可以在以下范围使用现金：(a)工作人员薪金、奖金；(b)个人劳动报酬；(c)偿还工人的旅行费用；(d) 1000以下的办公室、材料采购、零星费用和其他支出。第二，除了这四项外，食品收购、转入资金、工程支出、处理费用、运费、金额在1000元以上的办公用品、劳动保险福利、材料零部件等其他支出必须通过银行转账结算，不能支付现金。第三，所有现金收支都是企业出纳员的责任。四是建立和完善会计基础工作规范帐簿。出纳应按照没有审批错误的收支单，顺序登记现金流量收支账户，并每天结算余额检查库存，直到日青月结算为止。第五，现金收支文件处理完毕后，出纳必须签署正确的收支单，并在原文件上附上现金收据、付款单，防止重复偿还。第六，每日零星支出所需库存现金限额为2000元。超额部分要存入银行。7.财务支付现金。可以在公司的库存现金限额内缴纳或从银行存款中提取，不能在现金收入中直接缴纳(即坐下)。第八，公司职员在业务上需要借现金，所以要填写会计档案管理办法，进行会计审核。经总经理批准签字后才能借用。借用超过一周，必须转账应收帐款，从当月工资中扣除。9.发票及发票由经理签名，经总经理批准后，出纳审计金额合计无误，填写记账凭证。10、出纳要完成现金账簿，按项目记录现金支付。账目必须一个月结算，每天结算，帐目一致。11、企业要严格遵守现金结算规律：不能用“白条”抵消库存现金；不能私自挪用公款。单位之间不允许擅自互相借现金。不得保管应急金，个人“小金库”。不能用各种债券，存款单作为库存现金。不能开空头现金支票。单位现金不能以个人名义存入银行。不能创造用途提取现金。第五章库存管理第三十三条库存粮油商品是企业的重要资产，企业要加强库存粮油商品的管理。第一，严格执行现行现金日记帐的规定，不能擅自变更粮油商品的定价方法，不能乱榨费用，要保证粮油商品费用的真实性。企业直接卖给农民的粮油商品按收购成本定价，粮油商品按发票上记载的价格定价。企业不能先收购，然后填写收购发票，将收购费用用逆向轧制法入帐。同时，企业要加强粮食收购发票管理。第二，购买的粮油商品要分为品种、质量、分仓实施、分支保管。第三，通过建立和完善库存粮油商品安全保管体系，明确责任。第四，严格保管粮油商品的出库程序，实行保管责任制。第五，保证账户、账户表、账户卡、账户实际匹配。第六，库存粮食及石油产品的损失应位于规定的配额损失范围内，出现超额消耗的应当及时查明原因，分清责任。第三十四条企业要严格执行各级储备粮食和石油储备、各级储存粮食的管理方法，保管专人，记录专门负责人，帐户匹配，帐户匹配。质量保证，存储安全和管理，调整和使用。第三十五条企业应当加强对粮油商品以外其他库存(如低消费品、包装、材料等)的管理，防止损失浪费。低值易耗品管理要按照有关规定合理使用，确定摊销方法。对价格大的包装材料，要按等级实施数量、金额管理和会计。第六章其他流动资产管理其他流动资产是消除货币资金、库存以外的流动资产第36条其他应收款管理第一，上一年发生的其他应收帐款必须查明其原因，企业督促并协助负责人采取所有有效措施。第二，除了正常工作所需的其它应收款外，不允许发生其它应收款。第37条债券补贴管理应收账款应专用于专项资金，与金融部门及时结算。第38条待定流动资产损失管理第一，政策上的原因造成的流动资产损失按规定保留。第二，因人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，掩盖责任，企业统筹研究，提出处理意见，追究当事人的责任，然后按照规定程序批准后入帐。第39条不良贷款损失管理企业每年年末对债券进行全面检查，按照会计制度的有关规定辨别3年以上逾期未收回或无法支付的债券、应付帐款。第七章收入、成本管理第四十条企业要积极做好粮食销售工作，提高经济效益，避免新的事业赤字。企业要把握粮食市场行情，把握粮食销售时机，制定合理的粮食销售计划，积极履行销售合同。第一，粮食及石油产品的销售、销售收益要按照国家统一会计制度的规定认识，不能提前或推迟收益认识。第二，粮食和食用油的销售必须及时入帐。任何企业和个人都不能隐瞒销售行为，进行体外循环，坚决杜绝账户外账户。第三，粮油销售必须保证商品货款的及时返还，对发生的应收帐款，企业要及时督促，履行收款责任制。第四，企业要加强对增值税发票等票据的管理，严禁为任何企业和个人开具发票或虚张发票。第四十一条各种政策补贴收入应当按照发生主义原则反映。第七章固定资产管理第四十二条固定资产按借款单规定分割。第四十三条各类固定资产的折旧期限如下：一、住房和建筑35年；二是机械设备十年；三是电子设备、运输工具5年；四、其他设备5年。第四十四条收购固定资产以收购运输、处理、包装、保险等费用为原则。必须安装的固定资产，还必须包括安装成本。作为投资的固定资产应按照投资合同约定的价格进行成本估算。第四十五条固定资产一年要盘点一次，库存、亏损、报废和固定资产的价格要严格审查，按规定批准后，年度结算时处理。第46条企业资产采购和建设管理第一，项目审查。投资额在1万元以上的新建、改造、扩建、改造、拆除、维修等建设工程，只有国家投资项目的总经理提交计划，同意董事会研究决定后才能实施。特别资金项目必须按照国家有关特别基金使用管理方式获得批准。第二，项目投标。提案工程经公司董事会批准后，按照国家有关项目实施规定投标，公司应按照投标内容严格建设。第三，在接受基本建设(包括新建、扩建、维护改造)项目完成后付款结算之前，必须委托有关机关进行审计。第四，企业购买汽车等固定资产