行政事业单位会计核算审计数据采集标准表

行政事业单位会计核算审计数据采集标准表工作手册一、工作背景为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅关于完善审计制度若干重大问题的框架意见提出的“实行审计全覆盖”的要求，规范政府预算管理，推动深化部门预算改革，提高财政资金使用效益和审计工作效率，依据审计法和国务院关于加强审计工作的意见（国发201448号）第十二条“有关部门、金融机构和国有企事业单位应根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位、本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档”等规定，请各部门在提供会计核算软件的原库备份数据的基础上，根据各单位会计核算情况，采集标准表数据。二、工作前期准备（一）环境准备。各部门需要搭建数据审核、校验以及汇总所需的数据环境，具体包括专门的计算机和相应的数据库软件。（二）责任区分。 被审计单位对数据的真实性和准确性负责。审计人员负责审核校验数据是否正确。三、工作流程各部门应按照“数据集中”和“非数据集中”两种财务核算情况来分别开展数据采集填报工作。无论采取哪种方式，在采集数据时，都应以部门为单位，汇总验证无误后再将数据报送至审计署。 （1） “数据集中”部门的数据采集工作流程。“数据集中”是指部门本级和所属单位使用同一套会计核算软件，由一家软件公司统一维护，采用C/S模式或是浏览器登录模式来进行会计核算操作，财务数据由部门本级统一存储、管理。各部门首先填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后统一从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表。（2） “非数据集中”部门的数据采集工作流程。“非数据集中”是指部门本级和所属单位使用不同的会计核算软件，由不同的软件公司进行维护，各单位自行处理会计核算工作，或财务数据由各单位自行存储、管理。这种核算方式下采集数据时，首先由部门本级及下属单位按要求填好会计核算软件信息表、预算核算决算单位对应关系表、会计核算方式表、预算项目对应表，然后从后台数据库采集数据，生成会计凭证表和年初余额表，以部门为单位汇总验证。四、工作方法（一）填写表1.1-表1.4。由各单位财务等相关人员填报部门会计核算软件信息表（表1.1）、预算核算决算单位对应关系（表1.2）、会计核算方式表（表1.3）、预算项目对应表（表1.4），具体填报方法参见附件。（二）生成会计软件备份文件。由财务人员按会计年度备份会计软件数据库，导出备份文件。（三）提取数据。凭证表和年初余额表中大部分字段可根据财务软件的数据直接采集，但部分字段如“功能分类编码”、“经济分类编码”等，由于各单位的科目设置、核算方法和辅助核算设置不一致，需要根据财务核算的实际情况，依据表1.1-表1.4生成，具体说明如下：1“结转标识”。 “结转标识”字段是来区分“结转凭证”和“记账凭证”。会计年度初期用来结转年初余额的转账凭证在该字段标记为“年初余额转账”；一般的记账凭证标记为“正常记账”；年末转账凭证标记为“年末结转”。2“功能分类编码”。“功能分类编码”字段是指根据财政部政府收支分类科目设置的支出功能分类科目编码，涉及收入、支出及结余科目的明细分录。如：科学技术支出/科学技术管理支出/行政运行，编码为“”。此编码必须与政府收支分类科目完全一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理：若该单位会计核算中设置“功能分类”的辅助核算，可按照辅助核算功能分类科目编码取数。若该单位在项目支出的辅助核算中，项目与支出功能分类科目存在对应关系，则应根据项目确定生成“功能分类编码”。若该单位用会计科目核算“功能分类”，则应首先确定会计科目与财政部政府收支分类科目的对应关系，然后在相关数据行关联生成“功能分类编码”。若该单位涉及“功能分类科目”较少，没有设置辅助核算，在会计科目设置上也没有明确的对应关系，则应该按照决算编制情况，由决算编制人员来确定会计科目与“功能分类”的对应关系，再关联生成“功能分类编码”。 3经济分类编码。“经济分类编码”是指支出类科目的支出分录所对应的经济分类科目的编码，如：工资福利支出/基本工资，编码为“30101”。编码应与财政部政府收支分类科目中的“支出经济分类科目”一致，不得随意编造，各单位应按照下列几种情况来进行处理：若该单位会计核算中已设置“功能分类”的辅助核算，则可按照辅助核算的经济分类科目编码取数。若该单位未设置“功能分类”的辅助核算，而是用会计科目来进行“经济分类”核算，则应首先确定会计科目与支出经济分类科目间的对应关系，在相关分录上关联生成该字段。 4预算项目编码和预算项目名称。“预算项目编码”和“预算项目名称”是指会计核算中对应的财政预算“二上二下”项目支出的项目编码和项目名称。在进行“项目支出”的会计核算时，若项目编码和项目名称与财政预算中的编码和名称不一致时，则需要计算机技术人员根据预算项目对应表来生成该字段。最后应将填写的表1.1-1.4转换为SQL SERVER格式，与提取的表2.1-2.2合并。（四）汇总验证。1根据下发的验证工具，验证各单位数据的完整性和准确性。2将各单位“标准表数据”汇总到数据库里，最终形成一个SQL Server数据库备份文件（.bak格式）。3按存储命名规则整理标准表数据库备份文件、会计软件备份文件以及标准表整理脚本，以光盘形式提交审计署派出局，如为涉密文件，请注明密级。（五）设定统一的存储命名规则。1标准表命名。各预算单位标准表命名规则为“部门名称_预算单位名称_预算单位代码_标准表名称_数据年度”，如“审计署_审计科研所_凭证表_2016”，“审计署_审计科研所_年初余额表_2016”,“审计署_审计科研所_预算项目对应表_2016”,其中预算单位代码为财政预算单位代码，预算单位名称为预算单位正式全称。2标准表数据库备份文件命名。各单位向审计署提交数据库备份文件时，备份文件的命名规则为“部门名称_部门代码_标准表数据_数据年度.bak”，如“审计署_137_标准表数据_2016.bak”。3会计软件数据库备份文件命名。各预算单位提交会计软件数据库备份文件时，命名规则为“部门名称_预算单位名称_预算单位代码_会计软件名称_数据库版本_数据年度”，如“审计署_审计科研所_用友R3_SQLServer_2016”，又如“审计署_审计博物馆_用友政务版_ORACLE_2016”。4标准表整理脚本命名。各预算单位提交标准表整理脚本命名规则为“部门名称_预算单位名称_预算单位代码_数据年度.sql”，如“审计署_审计科研所_凭证表_2016.sql”。集中核算的部门可不加单位名称；如果不同账套使用的脚本不同，在预算单位编码后面加账套名称。5文件存储路径要求。提交文件目录设置为二级结构，根目录统一为“某某部门会计核算数据”，并设置“某某部门标准表”、“某某部门会计软件数据库备份”、“某某部门标准表整理脚本”3个二级目录。“某某部门标准表”目录存放标准表数据库备份；“某某部门会计软件数据库备份”目录存放会计软件数据库备份文件；“某某部门标准表整理脚本”存放标准表整理脚本文件。五、工作要求一、高度重视，充分理解。各单位充分理解部门预算执行数据标准化的重要意义，高度重视此项工作。这次数据采集工作，时间紧，任务重，各单位务必在人力资源、计算机环境等方面给予充分保障。二、密切配合、确保质量。各部门财务人员和计算机技术人员要密切配合，认真阅读标准表说明，充分理解各字段内容和反映的经济实质，根据本单位财务管理和会计核算的情况，按要求提取数据，并做好校验核对，保证数据真实、完整、准确。 附件：填报说明22填报说明 1.1 部门会计核算软件信息表本表用于了解预算单位会计核算软件情况，每个单位不同软件填一行。1.1.1 核算单位代码填表单位财务核算系统中所使用的单位代码（单位自定义的代码）；1.1.2 核算单位名称填表单位财务核算系统中的所使用单位名称（单位自定义的名称）；1.1.3 核算软件供应商填表单位所使用财务软件的供应商全称；1.1.4 核算软件品牌填表单位所使用财务软件的品牌；1.1.5 型号填表单位所使用财务软件的型号；1.1.6 版本号填表单位所使用财务软件的版本号；1.1.7 后台数据库版本填表单位所使用财务软件的后台数据库名称及版本号（如：SQL Server 2008、 Oracle 11g等）；1.1.8. 是否实现数据集中填表单位对所属单位的财务数据是否实现集中管理，仅限部门本级填报，所属单位可不填；1.1.9 是否涉密由保密部门认定的填表单位的财务数据的涉密情况；1.1.10 信息安全保护级别填表单位在公安部门备案的财务系统的信息安全等级保护级别；1.1.11 开始使用年份填表单位启用目前所用财务软件的年份。1.2 预算核算决算单位对应关系表本表用于了解核算单位与预算单位、决算单位名称、代码不一致的情况下的相互对应关系，每个核算单位填一行。1.2.1 单位机构代码填表单位的组织机构代码（以组织机构代码证为准）1.2.2 单位全称（以公章名称为准）填表单位的全称（以公章名称为准）；1.2.3 预算单位代码填表单位的单位代码（以财政预算单位代码为准）；1.2.4 预算单位名称填表单位的单位名称（以财政预算单位名称为准）；1.2.5 决算单位代码填表单位的单位代码（以部门决算为准）；1.2.6 决算单位名称填表单位的单位名称（以部门决算为准）；1.2.7 核算系统使用的单位代码填表单位财务核算系统中的单位代码（单位自定义的代码）；1.2.8 核算系统使用的单位名称填表单位财务核算系统中的单位名称（单位自定义的名称）。1.3 会计核算方式表本表用于了解不同核算单位所执行的会计制度、不同核算事项的实现方式等。每个核算单位填一行。1.3.1 核算单位代码填表单位财务核算系统中的单位代码（单位自定义的代码）；1.3.2 核算单位名称填表单位财务核算系统中的单位名称（单位自定义的名称）；1.3.3 账套代码填表单位使用的财务软件账套代码；1.3.4 账套名称填表单位使用的财务软件账套名称；1.3.5 核算类型填表单位的性质：如行政、事业；按所执行的会计制度填列。1.3.6 基本支出与项目支出实现途径以何种方式区分基本与项目支出：如会计科目、辅助方式；1.3.7 是否财政拨款实现途径以何种方式区分是否财政拨款：如会计科目、辅助方式；1.3.8 支出经济分类实现途径以何种方式区分支出经济分类：如会计科目、辅助方式；1.3.9 支出功能分类实现途径以何种方式区分支出功能分类：如会计科目、辅助方式；1.3.10 年初余额实现途径以何种方式实现年初余额：如年初科目余额表、年初余额转账凭证。1.4 预算项目对应表本表主要了解核算时使用的项目名称、代码与财政预算项目的对应关系，每个项目填一行。1.4.1 预算单位代码填表单位的单位代码（以财政预算单位代码为准）;1.4.2 预算单位名称填表单位的单位名称（以财政预算单位名称为准）;1.4.3 预算项目编码填表单位当年的全部预算项目编码（以部门预算为准）;1.4.4 预算项目名称填表单位当年的全部预算项目名称（以部门预算为准）；1.4.5 核算单位代码填表单位财务核算系统中的单位代码（单位自定义的代码）；1.4.6 核算单位名称填表单位财务核算系统中的单位名称（单位自定义的名称）；1.4.7 核算项目编码对应填表单位预算项目编码的财务核算项目编码；1.4.8 核算项目名称对应填表单位预算项目名称的财务核算项目名称；1.4.9 决算单位代码填表单位的单位代码（以部门决算为准）；1.4.10 决算单位名称填表单位的单位名称（以部门决算为准）；1.4.11 决算项目编码对应填表单位预算项目编码的决算项目编码；1.4.12 决算项目名称对应填表单位预算项目名称的决算项目名称。2.1 凭证表2.1.1 预算单位代码 VARCHAR(60)按照本单位财政预算代码填列，如果会计软件中有此字段则从软件中取数，如没有则可自行填列生成。预算单位编码最少为6位，前3位应与所属部门的编码一致。2.1.2 预算单位名称 VARCHAR(80)按照本单位全称填列，应与单位公章一致。2.1.3 预算年度 VARCHAR(4)按照本会计年度填列，取值类似“2015”，不用在“2015”后加“年”或“年度”，可从会计数据中取数，会计数据中没有的，统一添加。2.1.4 账套编码 VARCHAR(40)本列从会计数据中取数，取账套编码字段。若会计数据中无账套编码字段，则可自行设置“001”、“002”或类似编码。2.1.5 账套名称VARCHAR(80)填列该账套的账套全称。2.1.6 结转标识 VARCHAR(40)非空,按照凭证类型，在“年初余额转账、正常记账、年末结转”寻找对应的类型填列。取值范围为“年初余额转账”、“正常记账”、“年末结转”。2.1.7 会计期间 VARCHAR(40)从会计数据中取数，取“会计月份”字段取值范围一般为“00”-“13”期间。2.1.8 凭证种类 VARCHAR(40)从会计数据中取数，取“凭证类型”及类似字段，取值范围一般为“记账凭证”、“结转凭证”等。2.1.9 凭证编号 VARCHAR(40)从会计数据中取数，取“凭证序号”（每月从1号开始的顺序编号）及类似字段。2.1.10 凭证行号 VARCHAR(40)从会计数据中取数，凭证行号指的是一张会计凭证中每一条会计分录的编号，一般从1开始顺序编号。2.1.1-2.1.10共同组成数据库主键，数值不得为空且需保证唯一性。如部分财务软件通过辅助核算区分不同凭证行，须在凭证行号后添加子行号，以区分不同的辅助核算类型。2.1.11 借方金额 NUMERIC(18，2)从会计数据中取数，取“借方发生额”及类似字段,部分会计数据中可能需要按照借贷方向标识和发生额来生成该数据。2.1.12 贷方金额 NUMERIC(18，2)从会计数据中取数，取“贷方发生额”及类似字段,部分会计数据中可能需要按照借贷方向标识和发生额来生成该数据。2.1.13 记账日期 VARCHAR(40)从会计数据中取数，格式固定为yyyy-mm-dd。2.1.14 摘要 VARCHAR(800)从会计数据中取数。2.1.15 会计科目编码 VARCHAR(60)从会计数据中取数。2.1.16 会计科目名称 VARCHAR(80)从会计数据中取数。2.1.17 会计科目全称 VARCHAR(400)从会计数据中取数，部分会计系统可能需要根据“会计科目编码”和“会计科目名称”来生成该字段，科目与科目之间的分隔符应使用“/”来分隔，不得使用其他的分隔符。2.1.18 功能分类编码 VARCHAR(60)需按照财政部当年发布的政府收支分类科目来填列，收入、支出和结余类科目都应有功能分类核算，本功能分类编码指的是一般公共预算支出功能分类科目、政府性基金预算支出科目、国有资本经营预算支出科目及社保基金预算支出科目的编码。部分单位可能存在在会计信息系统中没有设置“功能分类”辅助核算，这就需要编制财政决算的会计人员根据编制决算的情况将对应的科目人工分类，再生成该字段。该字段非常重要，必须填列。以下科目的全部凭证均需要填列功能分类编码。行政单位： 3001（财政拨款结转） 3002（财政拨款结余） 4001（财政拨款收入） 5001（经费支出）事业单位： 3301（财政补助结转） 3302（财政补助结余） 400%（财政补助收入） 410%（事业收入） 4201（上级补助收入） 4301（附属单位上缴收入） 4401（经营收入） 4501（其他收入） 500%（事业支出） 5101（上缴上级支出） 5201（对附属单位的补助支出） 5301（经营支出） 5401（其他支出）2.1.19 经济分类编码 VARCHAR(60)若没有设置“经济分类”辅助核算，而是在会计科目中对支出进行经济分类核算，则需要根据会计科目设置情况进行填列。以下科目的全部凭证均需填列经济分类编码。行政单位： 5001（经费支出）事业单位： 500%（事业支出）2.1.20 支出分类 VARCHAR(40)本字段涉及到收入、支出和结余类科目都需要填列。取值范围为“基本支出”和“项目支出”两个值。2.1.21 基本支出分类 VARCHAR(40)当2.1.20支出分类为“基本支出”时，该列取值范围为“人员经费”和“日常公用经费”两个值。2.1.22 项目编码 VARCHAR(60)本字段是指在会计软件中用于核算收入、支出和结余类科目中的项目支出的项目辅助编码，如无项目辅助核算，只是用科目核算项目支出，则可用顺序号及科目编码代替项目编码。当2.1.20支出分类为“项目支出”时，须填报本列。2.1.23 项目名称 VARCHAR(80)本字段是与“项目编码”对应的会计软件中的项目名称。当2.1.20支出分类为“项目支出”时，须填报本列。2.1.24 预算项目编码 VARCHAR(60)本字段是与会计软件中“项目编码”对应的财政预算“二上”、“二下”中的预算项目编码。追加的项目如果有“预算项目编码”也应填列本字段，确实没有的可以不填。本字段可根据会计核算辅助信息生成，也可以根据表1.4-预算项目对应表的对应关系来生成。2.1.25 预算项目名称 VARCHAR(80)本字段是与“预算项目编码”对应的财政预算“二上”、“二下”中的项目名称。追加的项目，必须填列本字段。本字段应与财政预算中的预算项目名称一致，不可多字、少字或用缩写代替。2.1.26 是否财政拨款补助 VARCHAR(40)本字段是指单位收入、支出、结余和暂存暂付类科目中