北方学院实验新PPT课件

企业会计实验,.,2,实验三：记账凭证的填制与审核,.,3,实训目的通过实训使学生了解发生各种不同经济业务，取得原始凭证之后，掌握记账凭证的填制方法，继续练习结算凭证使用。实训要求1根据各项经济业务内容练习相应结算方式。2根据各项经济业务的原始凭证，分别编制通用记账凭证。3将填制的记账凭证及所附原始凭证装订成册。实训资料：123笔业务、资料见教材。实训理论知识,.,4,记帐凭证：recordingvoucher,会计凭证：vouchersofaccounting,由会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，记载经济业务简要内容及会计分录，直接作为登记账簿依据的会计凭证。,记录经济业务发生和完成情况，明确经济责任，作为登记账簿依据的书面证明。,.,5,记帐凭证,按适用范围,专用凭证,通用凭证,专门用于记录某一类经济业务,用于记录各类经济业务,收款凭证,现金或银行存款收入,付款凭证,现金或银行存款付出,转帐凭证,与现金或银行存款收付无关,是否含外币,本位币记帐凭证,外币记帐凭证,按用途,分录凭证,汇总凭证,联合凭证,记录单笔经济业务,对分录凭证汇总，用于登记总分类帐,既是原始凭证，又做为记账凭证,注意：从银行提取现金或将现金存入银行填制付款凭证,.,6,原始凭证,记帐凭证,账簿,报表,记帐凭证,.,8,一、记帐凭证的基本内容,名称,摘要,科目、金额,签名盖章,凭证张数,.,9,记账凭证的基本要素,日期,凭证编号,经济业务摘要,会计科目名称,所附原始凭证张数,金额,填制人签名,会计主管与审核人签名,.,10,记账凭证总号:_分类号:字_,记账凭证,年月日,附件张,会计主管：记账：出纳：审核：制单：,记账凭证的名称,填制凭证日期,经济业务内容摘要,记账凭证的编号,所附原始凭证的张数,会计科目的名称和金额,填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员等签章,记账备注，即已登记的项目打“”,.,11,记账凭证的基本要素,记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：（1）记账凭证的名称；（2）记账凭证的编号；（3）填制凭证的日期；（4）有关经济业务内容摘要；（5）有关账户的名称（包括总账、明细分类账）、方向和金额；（6）有关原始凭证张数和其他有关资料份数；（7）有关人员的签名或盖章。,.,12,二、记帐凭证的填制方法,转帐凭证,收款凭证,付款凭证,.,13,记账凭证的填制要求,填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：（1）要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。（2）要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。（3）每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。,.,14,（4）附件数量完整。除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。例如，用支票购物，同时又用现金在同一时间、地点购物，供货单位只开了一张发票，此时，应分开作两张记账凭证，原始凭证只能附在其中一张后面，另一张记账凭证后面无原始凭证时，或复印、或在记账凭证摘要栏中注明附原始凭证的记账凭证的凭证号。企业单位提取各项税费的记账凭证，应附自制原始凭证，列明合法的计算提取依据及正确的计算过程。（5）填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。,.,15,（6）凭证顺序编号。记账凭证应按业务发生顺序按不同种类的记账凭证连续编号，若一笔经济业务，需填制多张记账凭证的，可以采用按该项经济业务的记账凭证数量编列分数顺序号的方法，如前面的整数为总顺序号，后面的分数为该项经济业务的分号，分母表示该项经济业务的记账凭证总张数，分子表示该项经济业务的顺序号。若记账之前发现记账凭证有错误，应予重新编制正确的记账凭证，并将错误凭证作废或撕毁。已经登记入账的记账凭证，在当年内发生填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销X月X日X号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正X月X日X号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。,.,16,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,记帐凭证模板,.,17,记账凭证（复币）日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,记帐凭证模板（复币）,.,18,(一)如何选择记帐凭证,应借科目涉及“现金”、“银行存款”的选择收款凭证。,应贷科目涉及“现金”、“银行存款”的选择付款凭证。,应借应贷科目不涉及“现金”、“银行存款”的选择转帐凭证。,应借应贷科目同时涉及“现金”、“银行存款”应选择。付款凭证,.,19,（1）应借应贷会计科目、对应关系及金额的确定。（书写要求）,（2）编号：可按银收、现收、银付、现付、转五类顺序编号，也可按收、付、转三类顺序编号（一月重编一次，不能重号，也不能漏号）,(二)填制记帐凭证应重点抓住的内容,.,20,题1、12月2日，向安信公司托收货款收回，金额4640元。,银行存款,托收货款收回,应收账款,刘芳,464000,￥464000,壹,安信公司,.,21,题2、12月11日，销售空心砖给王石头，收到现金936元。,库存现金,售出产品收到现金,主营业务收入,刘芳,80000,￥93600,贰,应交税费,应交增值税（进项税额）,空心砖,13600,.,22,题3、12月4日，以现金购买打印纸1包，金额55元。,库存现金,贰,现金购买办公用品,管理费用,刘芳,办公费,.,23,题4、12月5日，开支票支付广告费，金额1280元。,银行存款,贰,支付广告费,销售费用,广告费,刘芳,.,24,题5、12月1日，购入材料煤矸石，材料验收入库。,材料入库,原材料,在途物资,煤矸石,20020000,20020000,￥20020000,￥20020000,刘芳,1,壹,煤矸石,转字第1号,.,25,1、12月3日，销售A产品50件，单价200元，增值税1700元，账款已收存银行。,2、12月5日，以银行存款交纳上月未交增值税5000元，所得税3000元，消费税2500元；,3、12月6日，向泰丰电子厂购买甲材料100公斤，单价100元，增值税1700元，款项尚未支付；,通用凭证,记账凭证填制举例,.,26,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20101203,001,销售A产品,银行存款,A产品,1170000,主营业务收入,11000000,1170000,2,李亮,1170000,170000,应交税费,应交增值税（销）,对经济业务的说明,会计科目的填写,借贷方金额及合计值,.,27,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20101205,002,交纳增值税、所得税等,应交税费,应交增值税（已交）,500000,银行存款,300000,1050000,3,李亮,1050000,250000,应交所得税,应交消费税,1050000,空行要划S线注销,.,28,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20101206,003,赊购甲材料,材料采购,甲材料,1000000,应交税费,170000,1170000,1,李亮,1170000,1170000,应付账款,泰丰电子,应交增值税（进）,记账凭证填制要求记录真实手续完备内容齐全书写规范填制及时以上五点既是对填制原始凭证和记账凭证的共同要求。但填制记账凭证时还应注意以下四点：摘要简明科目运用准确附件齐全连续编号,VV,.,30,记账凭证的审核,记账凭证是登记账簿的直接根据，需要严格审核，确保其正确无误。记账凭证的审核，主要包括以下几方面：（1）所附原始凭证是否齐全，是否经过审核，原始凭证所记录的经济业务内容和数额与记账凭证是否一致；（2）会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是否正确，金额正确与否；（3）需要填制的内容是否有遗漏。审核发现了错误，要查清原因，按规定更正。,.,31,记账凭证日期：年月日第号,核准：复核：记账：出纳：制单：,20101206,003,赊购甲材料,材料采购,甲材料,1000000,应交税费,170000,1170000,1,李亮,1170000,1170000,应付账款,泰丰电子,应交增值税（进）,记账凭证审核,摘要是否填写清楚,项目是否填写齐全,科目是否使用正确,金额是否正确,王亮,李刚,李刚,是否签章,.,32,实验三结束,企业会计综合实训,实习单位：力峰焊接设备厂,.,34,力峰焊接设备厂基本概况,（一）实验企业概况（二）企业会计核算制度和核算方法（三）期初建账资料（四）2009年12月份发生的经济业务1-123笔业务（P22-35）（五）经济业务发生的原始凭证（P37-259）注：实际工作中只有原始单据（如：P37-259）（六）编制及分析年度会计报表的有关资料,.,35,实验企业基本概况企业名称：力峰焊接设备厂住所：济南市历城区山大北路128号联系电话定代表人：王钢（厂长）注册资金：人民币陆佰万元整其中80%为东岳股份有限公司投入资本20%为宏远机械厂投入资本企业类型：有限责任公司（国内合资）,.,36,经营范围：生产、销售NBC_160、NBC_200、NBC-250三种为内销纳税人登记号：370102345600123企业注册号：370100000049007该厂银行开户及证券公司开户情况如下基本存款账户：建设银行和平里支行，账号：370016168972一般存款账户：工商银行济南市分行账号：390006833068证券资金账户：齐鲁证券公司社保基金专户：建设银行和平里支行,.,37,力峰焊接设备厂日常业务,（一）实验企业概况（二）企业会计核算制度和核算方法（三）期初建账资料（四）2009年12月份发生的经济业务1-123笔业务（P22-35）（五）经济业务发生的原始凭证（P37-259）注：实际工作中只有原始单据（如：P37-259）（六）编制及分析年度会计报表的有关资料,.,38,12月份发生的1-123笔日常经济业务分析,(一)1日签发现金支票1张，向建设银行提取现金3000元备用。要求：签发现金支票，号码DF005645。1）时间？2）钱的去向（费用形成、归属部门？）3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）5）会计分录付字1号借：库存现金3000.00贷：银行存款3000.00,.,39,支票填写基本要求,1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。2、收款人3、付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账户号，账户号小写。4、人民币（大写）：亿、万、仟、佰。5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头，数字填写要求完整清楚。6、用途7、盖章8、常识,.,40,粘贴凭证,1、裁剪粘贴凭证用纸，以凭证长宽一致（起到垫托的作用）；2、附件粘贴可以从右向左粘贴，也可以从上往下粘贴，附件上的内容不能超出装订线，并以整齐美观为主。3、当附件特大时，可采用折叠方式处理，但要注意凭证装订时的整体平衡，如：垫纸等。,.,41,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二)1日，开给顺通钢窗厂增值税专用发票（号码0069726），货已发出。200型焊机15台，价款120000元税额20400元；收到对方交来转账支票1张，金额为140400兀，送存建设银行。要求：填制进账单。1）销售货物并收到支票送存银行；2）填写增值税发票、产品出库单、进账单；3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件3张）,.,42,12月份1-123笔日常经济业务分析,5）会计分录收字？号借：银行存款140400.00贷：主营业务收入120000.00应交税费应交增值税（销项税额）20400.00,.,43,银行结算方式的种类,根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可采用以下几种结算方式，通过银行办理转帐结算。（1）银行汇票（2）银行承兑商业汇票（3）银行本票（4）支票（5）信用卡（6）汇兑（7）委托收款（8）托收承付（9）信用证,.,44,12月份1-123笔日常经济业务分析,(三)1日，技术科刘勇回厂报销差旅费936元，并交回多余现金64元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。1）预借金额？通过？科目？（1000936+64）2）发生的？费用；假设归属管理部门3）收差额库存现金（641000-936）发生的费用小于预借金额，专用凭证就要人为将“其他应收款”分为两笔数字（936+64）,.,45,12月份1-123笔日常经济业务分析,(三)4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）5）会计分录收字2号借：库存现金64.00贷：其他应收款刘勇64.00转字1号借：管理费用差旅费936.00贷：其他应收款刘勇936.00,.,46,12月份1-123笔日常经济业务分析,(四)1日，向华升机电设备公司购入万向轮1000只，不含增值税单价为4.20元；购入气管3000米，不含增值税单价为1.05元；购入气阀300个，不含增值税单价为45.60兀。增值税专用发票列明价款21030元和税额3575.10元。签发建设银行转账支票1张，支付货款24605.10元，货已验收入库。要求：签发转账支票，号码CE003962;填制收料单。,.,47,12月份1-123笔日常经济业务分析,(四)1）开出支票购买辅助材料,计划成本2）“增值税抵扣联”3）单据有“？”张，填开支票并填写收料单（验收单）4）填制“？”凭证（时间、凭证号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件各3张）5）月末结转入库材料计划成本及成本差异,.,48,收料单供货单位：NO:发票号码：2012年12月日收货仓库：,质量检验：收料：制单：,.,49,领料单NO:领料部门：2012年12月日发料仓库：,仓库主管：发料人：领料部门主管：领料人：,.,50,12月份1-123笔日常经济业务分析,(四)6）会计分录：付字？号借：材料采购辅助材料类21030.00应交税费_应交增值税(进项)3575.10贷：银行存款24605.10万向轮4200.00气阀13680.00气管3150.00,.,51,12月份1-123笔日常经济业务分析,(五)2日，装配车间职工王强、李刚、赵芳等3人报销子女11月幼托费共计117元，出纳以现金付讫。（20%）1）单据有“？”张2）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件4张）3）会计分录：付字？号借：应付职工薪酬职工福利117.00贷：库存现金117.00,.,52,12月份1-123笔日常经济业务分析,(六)2日，向石家庄永安金属材料公司购入钢板20吨，不含增值税单价为5030元；购入角钢5吨，不含增值税单价为3420元。增值税专用发票列明价款117700元和税额20009元。货已验收入库，货款尚未支付。签发建设银行转账支票1张，支付天桥运输公司运费2000元。按规定其中7%可作为增值税进项税额。要求：签发转账支票，号码CE003963;填制收料单，运费按购入原材料的重量分配。,.,53,12月份1-123笔日常经济业务分析,(六)1）购买钢材未付款,计划成本2）“增值税抵扣联”3）单据有“？”张，填写收料单（验收单）4）分配运费5）月末结转入库材料计划成本及成本差异6）填制“？”凭证（时间、凭证号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件各张）,.,54,12月份1-123笔日常经济业务分析,(六)7）会计分录：转字？号钢板100600.00，角钢17100.00借：材料采购钢材类117700.00应交税费应交增值税(进项)20009.00贷：应付账款石家庄永安金属材料公司137709.00,.,55,12月份1-123笔日常经济业务分析,(六)7）会计分录：付字？号钢板1488.00，角钢372.00分配率1860/25借：材料采购钢材类1860.00应交税费_应交增值税(进项)140.00贷：银行存款2000.00,.,56,12月份1-123笔日常经济业务分析,(七)2日，签发建设银行转账支票1张，预付明年厂部各科室报刊订阅费5836.40元，收到山大北路邮电局开出的订阅收据。要求：签发转账支票，号码CE003964。1）预付明年厂部科室报刊订阅费2）钱的去向（费用形成、归属部门？）3）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）4）会计分录付字？号借：预付账款报刊订阅费5836.40贷：银行存款5836.40,.,57,2009年12月31日,“预付账款”的借方余额5836.40元列示在资产负债表的“预付款项”项目中。2010年112月份摊销时编制会计分录如下:借:管理费用办公费486.37贷:预付账款预付报刊订阅费486.37预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付报刊订阅费,.,58,12月份1-123笔日常经济业务分析,(八)2日，收到金泰公司交来转账支票1张，金额为120000元，系预付租用本厂房屋明年1月至6月的租金。将支票送存建设银行。要求：填制进账单；填制收据。1）预收房屋明年1月至6月的租金2）填制进账单；填制收据3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）,.,59,5）会计分录收字？号预收的租金先开收据，借：银行存款120000.00贷：预收账款预收租金120000.002010年16月分月计收入，借：预收账款预收租金20000贷：其他业务收入租赁收入20000如果要交营业税借：营业税金及附加贷：应交税费营业税如果要在收到租金的时候就开出税票，就直接全部计入收入,.,60,12月份1-123笔日常经济业务分析,(九)3日，向建设银行申请签发银行汇票1张，金额为150000元，交给采购员孙力向潍坊天龙机电设备公司采购原材料。要求：填制银行汇票申请书。1）其他货币资金2）填制银行汇票申请书3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）,.,61,12月份1-123笔日常经济业务分析,(九)5）会计分录付字？号借：其他货币资金银行汇票150000.00贷：银行存款150000.00,.,62,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十)3日，签发建设银行转账支票1张，支付产品交易会摊位费5000元，收到产品交易会开出的发票。要求：签发转账支票，号码CE003965。1）支付产品交易会摊位费，签发转账支票2）钱的去向（费用形成、归属部门？）3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）,.,63,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十)5）会计分录付字？号借：销售费用摊位费5000.00贷：银行存款5000.00,.,64,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十一)3日，以现金支付财务科董斌等8名职工后续教育培训费800元，收到山东经济学院开出的收据。1）时间？2）钱的去向（费用形成、归属部门？）3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）,.,65,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十一)5）会计分录付字？号借：管理费用职工教育经费800.00贷：库存现金800.00,.,66,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十二)3日，向博山机电设备公司购入焊枪200把，不含增值税单价为345元。今日货到并验收入库，价款69000元和税额11730元，上月27日已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0365963)。1）采购焊枪到货，验收入库2）填制收料单3）单据有“？”张4）填制“？”凭证（时间、编号、摘要、科目、附件、签字/盖章）（附件张）1）开出支票购买辅助材料,计划成本5）月末结转入库焊枪计划成本及成本差异6）暂不编制会计分录,.,67,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十二)5）会计分录转字？号借：材料采购焊枪69000.00应交税费应交增值税(进项)11730.00贷：预付账款博山机电80730.00,.,68,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十三)3日，加工车间领用钢板14.2吨，其中4.2吨用于生产160型机壳，4.6吨用于生产200型机壳，5.4吨用于生产250型机壳。要求：填制领料单。转字？号借：生产成本160型机壳21000.00200型机壳23000.00250型机壳27000.00贷：原材料钢材类71000.00钢板（14.205000）,.,69,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十四)3日，装配车间领用气阀268个，其中91个用于生产160型焊机，83个用于生产200型焊机，94个用于生产250型焊机。要求：填制领料单。转字？号借：生产成本160型焊机4095.00200型焊机3735.00250型焊机4230.00贷：原材料辅助材料12060.00气阀（26845）,.,70,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十五)3日，开给兴达机电设备公司增值税专用发票（号码。069727），货已发出，货款尚未收到。160型焊机20台价款140000元税额23800元；200型焊机18台价款144000元税额24480元.转字？号借：应收账款兴达机电332280.00贷：主营业务收入284000.00应交税费应交增值税（销项税额）48280.00,.,71,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十六)3日，向金利建材公司购A油漆700公斤，不含增值税单价为7.10元；购入稀释剂350公斤，不含增值税单价为7.20元；购入螺丝螺帽30箱，不含增值税单价为132元。增值税专用发票列明价款11450元和税额l946.50元。货已验收入库，货款尚未支付。要求：填制收料单。会计分录：转字？号借：材料采购辅助材料13202.00应交税费应交增值税(进项)1946.50贷：应付账款金利建材13396.50油漆4970.00，释剂2520.00，螺丝螺帽3960.00,.,72,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十七)4日，采购员孙力用面额为150000元的银行汇票，向潍坊天龙机电设备公司购入漆包线1400公斤，不含增值税单价为58元；购入绝缘板700公斤，不含增值税单价为49元；购入绝缘漆500公斤，不含增值税单价为19.40元。增值税专用发票列明价款125200元和税额21284元。货已验收入库。以现金支付阳光运输公司运费520元，按规定其中7%可作为增值税进项税额。要求：填制收料单，运费按购入原材料的重量分配。,.,73,12月份1-123笔日常经济业务分析,会计分录：转字？号借：材料采购变压器类125200.00应交税费应交增值税(进项)21284.00贷：其他货币资金银行汇票146484.00漆包线81200.00绝缘板34300.00绝缘漆9700.00,.,74,12月份1-123笔日常经济业务分析,会计分录：付字？号借：材料采购辅助材料类483.60应交税费应交增值税(进项)36.40贷：库存现金520漆包线260.40绝缘板130.20绝缘漆93,.,75,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十八)4日，向槐荫木材加工厂购入木箱300只，不含增值税单价为110元。增值税专用发票列明价款33000元和税额5610元。签发建设银行转账支票1张，支付货款38610元，货已验收入库。要求：签发转账支票，号码CE003966；填制收料单。付字？号借：材料采购辅助材料（木箱）33000.00应交税费应交增值税(进项)5610.00贷：银行存款38610.00,.,76,12月份1-123笔日常经济业务分析,(十九)4日，加工车间领用角钢3.5吨，其中0.8吨用于生产160型机壳，1.3吨用于生产200型机壳，1.4吨用于生产250型机壳。要求：填制领料单。转字？号借：生产成本160型机壳2720.00200型机壳4420.00250型机壳4760.00贷：原材料钢材类11900.00角钢（3.53400）,.,77,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十)4日，装配车间领用下列材料：焊枪268把，其中91把用于生产160型焊机，83把用于生产200型焊机，94把用于生产250型焊机。气管2680米，其中910米用于生产160型焊机，830米用于生产200型焊机，940米用于生产250型焊机。螺丝螺帽26箱，其中9箱用于生产160型焊机，8箱用于生产200型焊机，9箱用于生产250型焊机。要求：填制领料单。,.,78,转字？号借：生产成本160型焊机33930.00200型焊机30920.00250型焊机35010.00贷：原材料焊枪93800.00（268350）辅助材料类6060.00气管2680.00（26801.00）合计99860.00螺丝螺帽3380.00（26130）,.,79,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十一)7日，接到建设银行通知，采购潍坊天龙机电没备公司原材料的银行汇票结算多余款3516元，巳划回收账。会计分录收字？号借：银行存款3516.00贷：其他货币资金银行汇票3516.00,.,80,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十二)7日，与建设银行和平里支行签订承兑协议(编号008547)，签发银行承兑汇票l张，向黄河电子器材厂购入硅钢片1800公斤，不含增值税单价为54元；购入玻璃丝包线2000公斤，不含增值税单价为67元；购入控制配件200套，不含增值税单价为705元。增值税专用发票列明价款372200元和税额63274元。货已验收入库。要求：签发银行承兑汇票(到期日：2010年2月7日；建设银行和平里支行地址：济南市山大北路120号，行号：0396)；填制收料单。,.,81,12月份1-123笔日常经济业务分析,会计分录：转字？号借：材料采购变压器类231200.00（硅钢片97200.00，玻璃丝包线134000.00）控制配件类141000.00应交税费应交增值税(进项)63274.00贷：应付票据银行承兑汇票435474.00黄河电子器材厂,.,82,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十三)7日加工车间领用下列材料：油漆310公斤，其中90公斤用于生产160型机壳，90公斤用于生产200型机壳，130公斤用于生产250型机壳。稀释剂160公斤，其中50公斤用于生产160型机壳，40公斤用于生产200型机壳，70公斤用于生产250型机壳。要求：填制领料单。,.,83,转字？号借：生产成本160型机壳980.00200型机壳910.00250型机壳1400.00贷：原材料辅助材料3290.00（油漆2170.00稀释剂1120.00（3107）（1607）,.,84,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十四)8日，开给天津消防器材厂增值税专用发票（号码0069728），货已发出，货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货款。160型焊机16台价款112000元税额19040元；200型焊机12台价款96000元税额16320元,.,85,会计分录收字？号借：应收账款天津消防器材厂243360.00贷：主营业务收入208000.00应交税费应交增值税（销项税额）35360.00,.,86,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十五)8日，变压器车间领用下列材料：硅钢片1480公斤，其中440公斤用于生产160型变压器，490公斤用于生产200型变压器，550公斤用于生产250型变压器。玻璃丝包线1770公斤，其中530公斤用于生产160型变压器，580公斤用于牛产200型变压器，660公斤用于生产250型变压器。要求：填制领料单。,.,87,转字？号借：生产成本160型变压器61300.00200型变压器67550.00250型变压器76450.00贷：原材料变压器类205300.00硅钢片81400.00，玻璃丝包线123900.00）（148055）（177070）,.,88,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十六)8日，装配车间领用控制配件268套，其中91套用于生产160型焊机，83套用于生产200型焊机，94套用丁生产250型焊机。要求：填制领料单。转字？号借：生产成本160型焊机63700.00200型焊机58100.00250型焊机65800.00贷：原材料控制配件187600.00（268700）,.,89,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十七)8日，财务科李刚预支赴上海开会差旅费2000元，出纳以现金付讫。付字？号借：其他应收款李刚2000.00贷：库存现金2000.00,.,90,12月份1-123笔日常经济业务分析,(二十八)9日，以现金支付行政管理科周峰生活困难补助费500元。付字？号借：应付职工薪酬职工福利2000.00贷：库存现金2000.00,.,91,12月份的1-123笔日常经济业务分析,(二十九)9日，加工车间领用万向轮540只，其中184只用于生产160型机壳，168只用于生产200型机壳，188只用于生产250犁机壳。要求：填制领料单。,.,92,12月份1-123笔日常经济业务分析,转字？号借：生产成本160型机壳736.00200型机壳672.00250型机壳752.00贷：原材料辅助材料2160.00万向轮（5404）,.,93,12月份1-123笔日常经济业务分析,(三十)9日，变压器车间领用下列材料：漆包线1220公斤，其中350公斤用于生产160型变压器，420公斤用于生产200型变压器，450公斤用于生产250型变压器。绝缘板560公斤，其中140公斤用于生产160型变压器，190公斤用于生产200型变压器，230公斤用于生产250型变压器。绝缘漆420公斤，其中90公斤用于生产160型变压器，140公斤用于生产200型变压器，190公斤用于生产250型变压器。要求：填制领料单。,.,94,转字？号借：生产成本160型变压器29800.00200型变压器37500.00250型变压器42300.00贷：原材料变压器类109600.00漆包线（122060）73200绝缘板（56050）28000绝缘漆（42020）8400）,.,95,12月份1-123笔日常经济业务分析,(三十一)9日，装配车间领用木箱268只，其中91只用于生产160型焊机，83只用于生产200型焊机，94只用于生产250型焊机。要求：填制领料单。转字？号借：生产成本160型焊机9100.00200型焊机8300.00250型焊机9400.00贷：原材料辅助材料类（木箱）26800.00（268100）,.,96,12月份1-123笔日常经济业务分析,(三十二)9日，与建设银行和平里支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为500000元，已划转本厂账户。收字？号借：银行存款500000.00贷：短期借款建行和平里支行500000.00,.,97,12月份1-123笔日常经济业务分析,(三十三)9日，本厂2009年9月9日签发的1张银行承兑汇票到期，收到建设银行转来收款方（黄河电子器材厂）委托收款的托收凭证