出纳岗位技能实操

出纳岗位技能老实第01届出纳责任权限和岗位要求出纳的责任权限和岗位要求一、出纳员的责任(一)办理现金支付和银行结算业务；(二)管理库存现金和银行账户；(三)保管库存现金和各种有价证券的安全和完善；(四)保管有关印鉴、空白票据；(五)办理外汇出纳业务；二、出纳员的权限(一)维护财经规律，实行财会制度，抵制不正当收支和虚假行为；(二)参与货币资金计划管理；(三)管理，使用货币资金；三、出纳岗位的内部牵制制度管理钱与账本无关，管理账本与金钱无关。1、出纳不得监督会计审计、会计文件及收入、支出、费用、债权、债务等账簿的登记。2 .支票和预约银行印鉴不得由同一人保管。3 .支票发行和支票审查不得由同一人处理。4、企业财务专用印鉴和法定代表人印鉴不得由同一人保管，同一部门或同一人处理合同业务的全过程。5 .货币资金会计记录与审计监督职务分离。四、出纳员的岗位要求(一)出纳员应当熟悉各项会计政策法规；(二)出纳员必须具备一定的专业技能(三)出纳员必须有较强的安全意识(四)出纳员要掌握好的工作作风(五)出纳员必须遵守职业道德；五、出纳工作的交接会计业务交接书出纳员的工作交接书交给原出纳员，为了工作的调动，会计部决定将出纳员的工作交接给金XX。现在进行以下交接(1)交货日期： XXXX年x月x日(二)具体业务交接：1、库存现金： x月x日的帐面馀额为xx元，库存一致，月的帐面馀额与总帐一致。2、库存国库券： 478000元，核对。3、银行存款馀额为xxx万元，制作并核对了“银行存款馀额调整表”。(三)交付的会计证明书、账簿、文件：1 .本年度现金分录2 .本年度银行存款日记帐两本3 .空白现金支票XX张(XX号至XX号)4.XX张空白转账支票(XX日至xx日)5 .应收账本一册6 .付款委托书一册7 .信登记册8 .金库临时物品细目表的一部分与实物核对一致9 .银行对帐单1月10月10册十月份的未来账目说明一份(4)印鉴：1.XX公司会计部交给印鉴的一张2.XX公司财务部的现金收据一枚3.XX公司财务部现金支付完毕印章一张(五)交接前后工作责任的划分：截至201X年x月x日的出纳责任事项由朱XX负责201X年x月x日起出纳由金XX负责。以上移交事项均认定移交双方无误。(6)本交接书一式三份，双方各持一份，部分存档。转让人：朱XX (签名盖章)交接人：金XX (签字盖章)监交人：迟XX (签字盖章)XX公司财务省(印鉴)x年x月x日第02届出纳工作流程与职业发展出纳工作流程和人员职业发展及就业准备一、出纳工作流程出纳工作注意事项(一)检验上班第一时间、现金、有价证券及其他贵重物品(二)指示有关领导及会计负责人筹资计划；(三)查明当日应处理的事项，明确优先顺序，按工作时间合理安排(四)依次处理各项支付业务；讲义编号NODE01420000010200000101 :对本讲义的问题(五)当天下班前，将所有发票登记为记账凭证；(6)当天下班前，出纳员应计算现金实数，核对账簿，保证现金实数与日记账、账簿一致(7)当天下班前，出纳员要整理办公用品，锁好抽屉和保险柜，保持办公场所清洁，不要遗漏或乱放资料(八)特殊事项或情况下工作未完成的，明确未完成的事项，次日优先处理(九)按公司需要，每日或每周提交一次货币资金收支表，同时每月3日内进行有价证券、现金等登记核对(十)收到银行发票当天，出纳员确认银行存款日记帐、总帐和银行发票在进行馀额调整后一致。讲义编号NODE01420000010200000102 :对本讲义的问题(二)出纳业务会计处理程序；讲义编号NODE01420000010200000103 :对本讲义的问题二、出纳员的职业发展和就业准备职业发展1 .财政部工作的纯职业化之路2 .以专业为跳板走综合管理半职业化之路讲义编号NODE01420000010200000104 :对本讲义的问题(二)就业指导；1 .请充满自信，第一次面对面认真冷静下来2 .更多地使用头脑3 .努力学习，勇于创新4 .坚持原则，依法处理业务5 .把自己的理想渗透到企业中6 .必须培养良好的人际关系能力讲义编号NODE01420000010200000105 :对本讲义的问题第03届出纳帐的基本内容出纳簿的基本内容1 .封面讲义编号NODE01420000010300000101 :对本讲义的问题2 .扉页讲义编号NODE01420000010300000102 :对本讲义的问题3 .帐簿讲义编号NODE01420000010300000103 :对本讲义的问题4 .查帐簿讲义编号NODE01420000010300000104 :对本讲义的问题5 .特别会计使用红色墨水(1)消除错误日志。(二)登记减少数目；(3)表示负数。(四)其他记录。6 .依次连续登记登记账簿要按页序连续登记，不能跳页。 如果发生跳页，用红色墨水在空白行、空白页上画对角线删除，或者明确记载为“此页空白”或“此行空白”，由登记者签名。讲义编号NODE01420000010300000105 :对本讲义的问题7 .发放盈馀应该支出馀额的账户，支出馀额时请在“借款”栏中写上“平”，在馀额栏中写上“”。8 .上次交易前各会计页面的注册结转到下一页时，总结这一页面的总数和馀额，写在这一页面的最后一行和下一页第一行的关系栏中，在摘要栏中写上“过了这一页”和“接受上一页”。讲义编号NODE01420000010300000106 :对本讲义的问题9 .不得重新涂抹、刮擦或修补在现实操作中发生填写错误的情况下，必须用正确的方法进行修正。讲义编号NODE01420000010300000107 :对本讲义的问题第04次出纳帐登记方法出纳簿的登记方法1 .如何登记现金日记帐现金日记帐由出纳员按时间顺序按日期登记，根据“前一天的多馀今天的收入-今天的支出=今天的多馀额”的公式，每天结算库存现金多馀额，与库存现金存款额进行对照，检查每天库存现金的接收是否有错误。讲义编号NODE01420000010400000101 :对本讲义的问题现金日记帐注册内容：讲义编号NODE01420000010400000102 :对本讲义的问题相应帐户：记入会计分录的存货现金科目相对应的科目，反映可存款现金变动的变化经过，记入时要注意(1)对应科目只记入总科目，不必记入明细科目(2)对应科目有多个时，必须填写主要对应科目(3)有多个对用科目不能从科目中分出主要科目时，可以在对应的科目栏中填入其中金额较大的科目，然后加上“等”。讲义编号NODE01420000010400000103 :对本讲义的问题2 .银行存款日记帐的登记方法银行存款日记帐用于计算和监督银行存款的每日收入、支出和馀额状况，必须根据企业在银行开设的帐户和货币分别设置日记帐，并为每个银行帐户设置一本日记帐。银行存款日记帐的登记方法与库存现金日记帐相同。 银行存款日记帐应当由出纳人员根据审核准确无误的银行存款的收取、支付的记账证明书，按照经济业务发生时间的前后顺序，每天登记一次。 根据银行存款存款证明书和相关库存现金支付证明书登记银行存款收入栏，根据银行存款支付证明书登记支出栏，每天结算存款馀额。讲义编号NODE01420000010400000104 :对本讲义的问题第05批账目、会计及出纳报告的编制编制账簿、会计及出纳报告一、会计和会计出纳帐目1 .帐目核对讲义编号NODE01420000010500000101 :对本讲义的问题2 .帐目核对讲义编号NODE01420000010500000102 :对本讲义的问题3 .帐簿检查讲义编号NODE01420000010500000103 :对本讲义的问题出纳会计1 .每月会计单红线2 .季度会计单红线3 .年度会计两条红线【会计方法录像】讲义编号NODE01420000010500000104 :对本讲义的问题二、出纳报告的编制(一)出纳报告的格式；讲义编号NODE01420000010500000105 :对本讲义的问题(二)出纳报告的编写要求；1 .编制必须及时2 .报告的内容必须一致3 .报告的提交和程序必须正确讲义编号NODE01420000010500000106 :对本讲义的问题谈第06届现金收入的计算与管理现金收入的计算与管理一、现金收入管理要求(一)现金收入的基本规定；(二)现金收款证明书的审查；讲义编号NODE01420000010600000101 :对本讲义的问题二、现金收入处理程序日常业务现金收入2 .日常现金收入流动：讲义编号NODE01420000010600000102 :对本讲义的问题【收据的制作方法的录像带】【业务】北京东大股份有限公司于2015年12月10日在玫瑰客套装上销售10件，含税单价351元，总收入3510元。【卖方的动向】讲义编号NODE01420000010600000103 :对本讲义的问题【会计处理】(一)销售部门经营者发出产品销售通知书，由部门负责人审查，由产品销售通知书、部门负责人审查。发票连讲义编号NODE01420000010600000104 :对本讲义的问题(二)出纳核对收据和收据，收取现金，在收据、收据和产品销售通知书上盖上“现金收据”印章的同时发行收据，以第二批客户为收货依据。记帐联讲义编号NODE01420000010600000105 :对本讲义的问题(三)仓库根据产品销售通知书第三连及发票填写出库发票后发货。(四)会计审计无误，制作会计证书并提交会计主管审核。(五)出纳根据记账凭证登记现金分录。讲义编号NODE01420000010600000106 :对本讲义的问题讲义编号NODE01420000010600000107 :对本讲义的问题【业务】北京东达股份有限公司于2015年12月15日，收到远东公司未执行合同支付的违约金罚款1000元，远东公司经营者刘磊。【会计处理】(一)出纳员数钱发票，并按“现金收据”一章。讲义编号NODE01420000010600000108 :对本讲义的问题记帐联(二)会计审计无误的，作记账凭证；(三)出纳根据记账凭证登记现金日记帐；讲义编号NODE01420000010600000109 :对本讲义的问题第07届现金收入处理计划现金收入处理程序从银行提取现金讲义编号NODE01420000010700000101 :对本讲义的问题一、关于发行现金支票的注意事项(一)签发日期的填写；正连锁填写日期必须用大写的日期填写。(二)填