第五章-审计监察管理工作制度

第五章审计监督管理制度一、一般规则第一条为了充分发挥审计监察职能，加强对公司和各下属部门的管理和监督，调查不足之处，提高经济效益和管理水平，结合公司的具体情况，特别制定本制度，作为审计监察工作的基础。第二条工作的基本原则：1.公司利益第一原则：任何损害公司利益的事情对公司造成不利影响的审计监督必须立即停止。在任何损害公司利益的情况下，对带状公司造成不良影响的行为进行彻底的审计审计。二、二权分离的原则：审计监督权和处理权分离。3、真实再现的原则：认真、缜密、全面的审计监察工作再现实体，进行公正的处理。4.客观事实的原则：任何监察后的处理都要考虑当时的客观实际情况，不能主观脱离实际。5、责任原则：审计监察的结果，审计监察者要勇于承担相应的责任。第三条审计监督官的基本质量要求：1、具有诚实、真实、无私、无畏、认真、细致、果断的伤亡质量。2、对问题的洞察力和分析能力，口头及文字表达能力，组织协调能力强。3、具有会计审计、路桥建设等强大的专业知识。第四条监察官不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。a，依法b，清廉，c，忠于职务d，客观公正的e，保守秘密。第五条监察人员根据国家有关法律法规、公司有关制度规定、董事会决议行使权力，任何人不得制止或拒绝，违者从严处理。二、审计监督机构和权限第六条公司设立审计室负责公司内部审计监督，理事长负责代表董事会监督公司的整个运营活动。第七条公司审计室设置举报人，收集与审计监督有关的线索和信息，举报人由审计监督室主任管理，定期征收。所有申报信件都要登记并作为文件资料存档。有重大举报线索的话，向董事长报告。第八条根据审计工作的需要，董事长可以委托公司内外有关人士参与某种审计工作。受委托人员在工作期间与公司正式审计师享有同等的权限。第9条审计员的主要权力：1.公司各部门的现货、财务、业务计划、会计凭证、帐簿、对帐单、合同、预算、最终结算和分配方案，或者具有现场审查权限，可以查看相关文件资料。2、对审计中发现的问题进行调查验证、请求证明材料及对相关文件、资料、物理等进行复制、复制、现场照相等的权利；3、参加审计员认为必要的各种会议的权利；4、正在进行的严重公司利益损失、违反财经法、严重浪费的，经理事长批准，可以暂时制止的决定；但是紧急情况一旦做出决定后，向董事长报告，制止不速之客造成的一切后果，当事人可以承担相应的责任。监查室对判断不适当或错误的行为和结果，监查室和公司负责。5、对违反财经法导致严重损失、浪费、严重失职的责任人，有权建议处理。情况特别严重的话，可以移送司法机关追究法律责任。6、对于妨碍、拒绝和破坏审计工作，经董事长批准，有权采取保管自己的账簿、冻结资金、调拨组织者等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7、向公司提出改善经营、提高效率的方案，并纠正对违反财经法规处理的意见。第十条公司董事会将公司外部的会计法人和相关专家或顾问一起雇用，作为公司外部审计监察员，负责全公司的审计监察。外部审计监察部队和人员的选任工作由理事长负责，原则上不聘用本市范围内与当事人有关的会计法人职员。外部审计监察单位职员要定期更换。第十一条外部审计监察要长期、持续、稳定地进行。原则上，每三个月负责一次公司的财务审计、重大通知审计和项目经理部的工作最终决定。具体审计监督的重点和范围由主席决定。第十二条审计署应当将外部审计监察工作的实务日常工作、往来和接待与办公室一起向外部审计监察官提供有关资料和资料。第十三条外部审计监督形成的资料室由审计员负责接收、保管和保管。三、审计监督的任务和范围第十四条审计监察的任务：确保国家的相关财经政策、法令制度和财经纪律，以及公司的方针、计划、规章制度在公司内得到完美实施。第15条审计和监督的范围：1、执行、遵守国家的相关方针政策、财经法规及公司规章制度；2、董事会决议和公司运营方针、目标、计划的执行和执行；3公司工程项目的总结(事前)执行，建设成本的可靠性和经济效益；4、固定资产收购、处置的合理性；5、离任或在任的部门经理水平(包括)以上的经理的经济责任；6、公司各部门的资金、财产管理使用和完全安全；7、公司各部门的财政收支计划、投资和资金预算、信贷计划和经济合同的编制、执行和经济效益；8、公司各部门经济会计和会计报表的真实性和准确性；9、公司机械设备和材料采购价格问题；10、公司各下属部门各项检查的执行和可靠性；11、对严重违反金融规律、侵犯公司资产、浪费严重损失等损害国家、公司利益的行为进行项目审计；12、单位或个人合同、租赁管理相关问题；13、公司与国内外经济组织的合作投资、合作经营企业及合作事业等方面的合同履行、投资资金、财产的经营现状及经济利益；14.处理董事会指定的其他审计问题。第十六条公司下列项目审核室应当签名：1、主席要求监督的事项；2、项目内外合同、转移(子)包等主要经济活动；3、评估后的单个项目；4、部门经理(包括)以上经理的离任(连任)审计。四、审计监测程序第十七条年度审计工作计划的编制：审计审计监督室根据公司年度经营计划方案、董事的要求、上一年度经营管理的实际情况及公司经营的弱点，确定审计监督的重点，制定XX公司年度审计监察工作计划，并报告董事长的批准情况。第十八条子工作中确定审计监视对象和制定子工作审计计划：审计审计室根据批准的年度审计监视工作计划和子工作的不同重点确定对象，并制定自己的审计监视工作计划。审计监控工作计划应包括项目名称、项目依据、计划目的、计划目标、审计监控方法和方法以及实施计划。监察监察计划向理事长报告批准，并发出监察监察令。第十九条审计监察官的组成：审计审计审计监察室长制定审计监察工作计划，根据计划和工作的具体情况组建审计监察组，监督按计划计划计划计划实施审计监督。第二十条对监察监察监察部队进行监察监察监察：在监察监察监察过程中，监察监察人员应按照监察工作方案认真编制监察工作底图，确保珍贵的监察证据。要具备各种旁证资料，做好调查记录，并加盖有关人员的签名或印章。第二十一条审计审计报告提交：审计组在审计结束后分析整理审计审计工作底稿，纠正审计监察部队中存在的问题，及时制作专题审计监察报告。监查院监查报告的总要求其实是明确的，资料确凿，依法有根据，劝告适当。审计报告应包括审计的目的、理由、内容和范围、审计监督步骤和方法、审计监督单位的概述、审计审计中发现的问题、评估和结论、处理意见和建议等，发现的问题应附加证明材料和相关信息。第二十二条审计监察处理决定：审计监察将经过审计监察室长的审查，向理事长进行审查，理事长按照审计报告和公司的有关规定作出审计监察结论和处理决定，交给总经理办公室按照工作程序执行。第二十三条审查：监查院对监查的结论和决定有异议的，应当在收到监查结论之日起10日内向监查主任申请复议。主席在收到审查申请后7天内做出了审查决定，并分配了审查组的人员组成。复审小组必须在15天内重新审查，如果在复审中发现遗漏、误判等，就要重新作出审计结论和决定。在审查期间，原审计监测结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定是终审结论和决定，被审计监察单位和个人必须执行。第二十四条审计员决定的执行情况：审计员监督一段时间内审计机关审计监督决定的执行情况，并将执行结果报告给主席。第25条.创建审计文件。监查院处理的各项监查必须按照规定填写监查文件，准备监查，未经批准不得销毁。第二十六条审计监察官在工作中要态度正确，方法合理，追求效率，如果有争议的人必须如实反映给上司，依法适当，如实提出解决办法，主观武断，不狭隘。五、审计监督的主要类别和注意事项第二十七条财务审计：财务审计主要包括有价证券、库存现金、银行存款、库存、固定资产、费用支出和工程费用、各种会计凭证、帐簿、辅助记录、报告和文本说明等。(a)在审查有价证券时，要对照相关的对账单注意以下事项：1、是否批准购买和销售，程序是否完整。2、证券类型、面值和编号是否与账面记录相符。3、债券随附的优惠券齐全，与账簿一致。4、期票是否到期或完备，以及与账簿一致。(二)在审查各种抵押品、保管物和其他有价值的证明文件时，要注意保管，出具收据的存根副本和相关帐簿与库存检查一致，检查是否有泄漏。如果有人保存到了其它位置，则必须查询原因并复查单据。(c)在复查库存现金、银行存款时，应注意以下事项：1、库存确认现金应根据营业时间前、前一天现金日志中记录的今天的库存数量进行检查。营业时间后，如果要根据当天现金日志中包含的今天的库存数量进行检查：营业时间内，要根据前一天现金日志中记录的今天的库存数量，检查当天的收入和支出。2、支票开出金额是否与银行存款帐户相匹配、空白未用支票是否完备、作废支票是否注销并附在簿记凭证上。3、银行对帐单和未实现项目调整表是否与银行对帐单匹配。4、现金是否在储藏库，如果有储藏库外的现象，应立即查明原因。5、库存现金是否已用单据填写。6、库存有价证券和印章必须同时检验，并确认相关账户、凭证文件。7、除库存检查点数检查书外，还要检查处理方法及放置区域是否合适，货币券种类是否不同。8、保险箱的钥匙，密码确认是否安全，保险箱的放置是否适当。9.检查零用现金时，要注意其限度是否符合规定。已存入现金和未转帐单据的总数是否与零用现金匹配，是否因预付款或付款不当而长期未交付的零星付款或申请。(d)在审查库存时，应注意以下事项：1、库存种类、数量、价格是否与账面(卷、卡)记录一致，是否有缺失或短的。2、库存保管是否适当。3、库存质量、规格是否与采购记录匹配。4、接收证明是否由有关人士的签名或签名签发。5、收货和库存物料清单是否与帐簿库存现有量匹配。5、要报废的物品是否损坏，账簿是否显示；储存的报废料号数量是否符合帐本记录。(e)验证附加到每项固定资产的登记卡时，应注意以下事项：1、各种登记卡设置登记和排序，是否按规定进行。2、各种登记卡记录是否准确详细。3.检查财务相关登记簿、准备书、登记卡或丢失号码、丢失的簿记随身物品等。4、注册卡注册与否折旧、维修、新增及移转。5、监查院如有必要，可以根据登记卡或财务登记相关帐簿、实地盘点或盘点进行交叉检查。(六)审查费用时，应注意以下事项：1、各项费用支付和物品回收是否按规定允许、是否在预算范围或批准的范围内支出、是否有浪费或业务上不需要的费用。2、各费用的租赁是否按规定处理。3、各种文件是否完整、程序是否完整。(七)会计凭证审查应注意以下事项：1.各交易行为是否发生，是否按照规定填写传票，如果有积压或私人候选制度，就要查明其原因。2、会计无误，内容明确，是否有遗漏，是否有错误，每个数字的计算是否正确。3、账户转移是否合理，借款关系是否平衡，挂钩关系是否正确。需要盖章的屠宰号码等手续是否齐全，有关人士的签名是否齐全。4、附在簿记证书上的原证书是否符合规定，是否完备，是否真实，手续是否完备。原传票号码与附在簿记证明书上的附件数是否一致。5、帐簿证书编号是否一致、是否重组、是否装订。6、会计凭证的保管方法和位置是否合适，是否在日记中登记。7、会计文件阅览和阅览是否按照规定程序处理。(8)查账时，要注意以下事项：1、要检查各种账簿上的记载是否符合簿记证明，项目是否经过审核。2、现金和银行存款收款日记帐收款额和馀额是否与库存现有量当天收款额和馀额匹配。3.每个帐户明细分类帐是否等于该帐户的馀额，是否每天或定期检查，该帐户是否平衡，是否有泄漏。4、各种帐簿是否按规定处理错误的更正、下划线、结转、转发等手续，缺失的空白页面在“红线注销，帐簿和负责会计在空白页面”上盖章证明。5、激活各种账簿，移交程序是否完整，并加盖名章和副队长。6、各种帐目未经批准，有人自行修改。7、活面帐簿号码及存档是否按规定程序处理，本表格帐簿没有副本号码。8、旧账簿内是否提取空白账簿，预约等本账簿没有在空白页面上出现破折号或“空白作废”的标记。9、各种帐簿保存方法和安排是否妥当，是否登记了备忘，是否按规定的期限和程序进行销毁销售。(九)在审议报告时，应注意以下事项：1、各种报告是否按规定的期限和份数完成，没有遗漏。2、各种报告内容是否与账簿上的记录一致。3、数字计算是否正确，签名是否完备。4、