资产负债表的各项指标分析

资产负债表的指标分析答：资产负债表的指标分析(比率分析)比较资产负债表上的“应收帐款”与库存中的“库存商品”两个帐户，如果馀额大，与当前销售收入不一致，则当前销售收入可能搁浅。原因：这种情况一般出现民间家电、日用品等规模较大的企业，显示应收帐款馀额的增加导致销售成立，但是现金难以收回，为了维持经营，企业经常发运产品，但是如果销售被搁置或发票过期，库存商品馀额也会增加。.将资产负债表中的“销售前帐户”与库存中的“库存商品”中的两个帐户进行比较，如果企业的“销售前帐户”中有馀额，而库存商品馀额很大，则可能存在待定销售收入或逃税情况。原因：采用预付付款方式的企业大部分以市场上要求苛刻的产品或特殊产品为主，库存商品都是成品。二、主要税收相关指标分析1，流动比率流动比率=流动资产流动负债100%2、资产负债比率资产负债比率=负债资产总额100%分析纳税人的经营活力，判断偿债能力。如果资产负债率与警报值相差很大，则企业必须考虑负债偿还能力存在问题，对应纳税收入的影响。3、资产周转总额资产周转率总计=(毛利利息费用)平均资产总计100%*资产周转率总计=净销售收入平均资产总计100%。表示企业资产总额在一段时间内(通常是一年)旋转多少，这是企业资产总额在一段时间内产生多少销售收入或周转率的指标。4、库存周转率库存周转率=主要业务成本期初库存成本期末库存成本 2 100%一般来说，库存周转率越高，库存周转率越高，周转率增加，周转率就越多，这表明企业的库存波动越快，企业的经营管理效率越高，资产流动性越强。分析总资产和库存的周转率，推测销售能力。如果资产周转率合计或库存周转率加快，应纳税税额减少，则可能存在隐藏收入、虚拟增长成本的问题。5、库存波动率存货变动率=(期末存货-期初存货)期初存货100%6、资产利润率资产利润率=利润平均资产总额100%该指标用于反映平均资产的盈利能力，表示企业资产利用的综合效果。另一项资产净利润率(资金收益率)。7、销售利润率销售利润率=净利润销售收入100%该指标表示每100美元销售收入的收入程度，并衡量企业销售收入的收入水平。还有销售净利润率。8、债券变动率应收帐款(付款)变动率=(期末到期额-起始到期额(付款)起始到期额(付款)帐户100%分析纳税人应收账款增减变动情况，判断销售实现和不良贷款发生的可能性。如果应收帐款增长率增加，销售额减少，可能会有隐藏销售额，增加费用的问题。(b)比率分析1、资产利润率、总资产周转率、销售利润率比率分析(1)本期的资产周转率合计-上一年同期的资产周转率合计0，本期的销售利润率-上一年同期的销售利润率为0，本期的资产利润率为-上一年同期的资产利润率为0，此时本期的资产利用率为-0，表明本期的资产使用效率有所提高，但不足以抵消由于销售利润率下降而产生的损失，则可能存在隐藏销售收入、多列费用等问题。(2)本期的资产周转率合计-上一年同期的资产周转率合计-0，本期销售利润率-上一年同期的销售利润率0，本期资产利润率-上一年同期的资产利润率-0，表明如果由于资产使用效率降低而降低资产利润率，可能存在隐藏的销售收益问题。2、库存波动率、资产收益率、资产周转率合计分析比较分析本期的资产利润率与上一年度同期的资产利润率、本期的资产周转率合计和上一年度同期的资产周转率合计。如果本期的库存增长不大，则库存波动率0，本期的资产周转率合计-上一年度同期的资产周转率合计0可能会有隐藏销售收入的问题。资产负债表分析1.营运资本营运资金=流动资产-流动负债营运资金=流动资产-流动负债=(资产总额-非流动资产)-资产总额-权益-非流动负债=(权益非流动负债)-非流动资产=长期资本-长期资产2.短期负债的库存比率短期负债的库存比率包括流动比率、速度比率和现金比率。流动比率=流动资产流动负债流动比率=1(1-营运资本/流动资产)速度比率=速度资产流动负债现金比率=(货币资金交易金融资产)流动负债现金资产包括货币资金、交易金融资产等。现金流比率=营业现金流流动负债二、长期付款能力比率衡量长期付款能力的财务比率也分为库存比率和流动比率。(a)负债库存总额百分比1.资产负债比率资产负债比率=(负债资产)100%2.产权比率和权益乘数产权比率=负债股东权益总额权益乘数=资产股东权益总额(=1产权比率=)3.长期资本负债比率长期资本负债比率=非流动负债(非流动负债股东权益)100%(b)负债流动总额百分比1.利息保证倍数利息保证倍数=税前利润利息费用=(净收入利息费用所得税费用)利息费用2.现金流量利息保证倍数现金流量利息保证倍数=营业现金流利息费用3.现金流负债比率营业现金流与负债比率=(营业现金流负债总计)100%三、资产管理比例资产管理比率是衡量公司资产管理效率的财务比率。常用的方法包括应收帐款周转率、库存周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率、周转资本周转率等。(a)应收账款周转率应收帐款周转率=销售收入应收帐款销售额未结天数=365(销售额收入/销售额未结)销售额债券与销售额的比率=销售额债券销售额(b)库存周转率库存周转率=销售收入库存库存周转率天数=365(销售收入库存)库存与收入的比率=库存销售收入(c)流动资产周转率流动资产周转率=销售收入流动资产流动资产周转率天数=365(销售收入流动资产)=365流动资产周转率流动资产与收入比率=流动资产销售收入(d)非流动资产周转率非流动资产周转率=销售收入非流动资产非流动资产周转率天数=365(营业收入非流动资产)=365非流动资产周转率非流动资产与收入比率=非流动资产销售收入(e)资产周转总额资产周转率总额是销售收入与资产总额