2015年上半年云南省税务师考《税法二》考试题

2015年上半年云南省税务师考税法二考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是_。A以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益B从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额C股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额D在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税 2、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是_。A均不计入营业额B材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额C材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额D均应计入营业额3、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院 4、甲公司采用销货百分比法预测资金需要量，预计2009年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%，则该公司2009年留存收益的增加额应为_万元。A315.8B259.2C972D6485、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除 6、下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的是（）。A专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费B随同产品出售单独计价包装物的成本C筹建期间发生的产品广告费D产品销售延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决应交纳的诉讼费 7、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D9070 8、转包收入为_万元。A2500B2800C2550D2850 9、根据民事诉讼法的规定，具有_情形的，人民法院依法不可以作出缺席判决。A原告没有到庭的B被告经传唤拒不到庭的C被告未经法庭许可中途退庭的D法院裁定不准撤诉，原告经传唤拒不到庭的 10、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，_是被告。A作出原具体行政行为的行政机关B复议机关C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同D作出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择11、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额_万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A108.21B118.21C98.78D96.08 12、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C公众信任原则D平等性原则 13、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是_。A资产是企业拥有或控制的资源B资产预期会给企业带来未来经济利益C资产是由企业过去交易或事项形成的D资产是投资者投入的14、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是_。A境内所得境内企业支付的纳税B境内所得境外企业支付的部分不纳税C境外所得境外企业支付的部分纳税D境外所得境内企业支付的部分纳税 15、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是_。A一次交割、付清价款B分期收款C预售方式D先行转让尚未完全建成的小区内的房产 16、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更C纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补 17、按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是_。A误餐补助B个人举报税收违法行为而获得的奖金C“内退”工资D按照国家统一规定领取的退休工资 18、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税 19、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税_元。A220B280C155D260 20、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是_。A土地使用税B消费税C耕地占用税D印花税 21、契税实行的税率形式为_。A幅度比例税率B全国统一税率C幅度定额税率D分级幅度税额 22、某人2003年2月10日来华工作，2004年3月17日临时离境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再临时离境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月离华回国，则该纳税人_。A2003年度为居民纳税人，2004年度为非居民纳税人B2004年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人C2003、2004年度均为非居民纳税人D2003、2004年度均为居民纳税人23、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止 24、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税_元。A10140B8619C4794D459025、某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额元。2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为_元。(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)A102.40B345.36C640.58D602.44二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、207年6月1日，甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元，甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费)，股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，则下列表述正确的有_。A债务重组日为207年6月1日B甲公司记入“股本”的金额为500万元C甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元D甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元E乙公司长期股权投资的入账价值为900万元 2、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是_。A该合同有效，其民事责任由甲公司承担B该合同有效，其民事责任由分公司独立承担C该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任D该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任3、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是_。A纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)(1-车辆购置税)B纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税C对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格1-(已使用年限/规定使用年限)100% 4、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是_。A被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款B与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入D外籍个人取得的探亲费5、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是_。A及时获得所需设备B减少设备投资的风险C资金成本低D财务风险小E租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同 6、企业设置“以前年度损益调整”科目用来核算_。A企业发现的与以前期间损益相关的重大会计差错B企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项C企业发生的会计估计变更事项D企业发生的会计政策变更事项E企业发生的调整以前年度利润分配的事项 7、某商业企业(一般纳税企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为元，售价为元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款元，增值税30600元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有_。A借：主营业务成本、 贷：受托代销商品 B借：主营业务成本 贷：库存商品 C借：主营业务成本 贷：库存商品 D借：主营业务成本 贷：受托代销商品 E借：商品进销差价 20000 贷：主营业务成本 20000 8、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有_。A个人取得稿酬收入B演员自己走穴取得的报酬C个人取得特许权的经济赔偿收入D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 9、进口货物完税价格中包括下列_费用。A货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金C进口人负担的包装劳务费用D进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费 10、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是_。A境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在我国申报缴纳企业所得税B企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益C以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现D对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税11、某非生产性的外商投资企业适用30%的企业所得税税率，当地政府规定免征地方所得税。2005年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为_万元(假设该年度没有任何纳税调整事项，以万元为单位，保留小数点后两位)。A8.57B9.85C7.2D9 12、在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用_的原则。A归属原则B引力原则C公平原则D中性原则 13、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有_。A资本(股本)溢价B接受现金捐赠C接受捐赠非现金资产准备D外币资本折算差额E股权投资准备14、下列各项中应当征收增值税的是_。A某运输公司销售货物并负责运输所售货物B集邮公司销售集邮商品C银行销售金银D医院提供治疗并销售药品 15、注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括_。A开业、变更、注销税务登记B外出经营税收管理报验登记C增值税一般纳税人认定登记D代扣代缴、代征代缴税务登记 16、注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是_，一般都存在隐瞒销售收入的现象。A现金B待处理财产损溢C应付福利费D主营业务成本 17、递延资产中企业的开办费包括_。A筹建人员工资B咨询调查费C培训费D购进固定资产的开支E据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用 18、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有_。A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D已征收出口关税的货物，因故发生退货的E因纳税人计算错误，多缴纳税款的 19、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有_。A对金融企业贷款B委托金融企业发放贷款C向金融企