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业务43：报销单及收据,（43）12月31日，收到费用报销单及罚款收据。,摘要：支付罚款借：营业外支出罚款200贷：库存现金200,（44）12月31日，计提并分配本月各类固定资产折旧。要求：填制固定资产折旧分配表（P139）。,业务44：计提折旧,（44）12月31日，计提并分配本月各类固定资产折旧。要求：填制固定资产折旧分配表（P139）。,借：制造费用折旧费21033.00生产成本辅助生产折旧费2337.00销售费用折旧费2010.15管理费用折旧费12011.59贷：累计折旧基本生产设备9625.61辅助生产设备4772.17厂房车间8972.22办公楼5277.78管理设备4772.96仓库1583.33运输设备2387.67,（45）12月31日，编制原材料、周转材料收、发、存汇总表。（46）12月31日，根据原材料、周转材料收、发、存汇总表结转发出材料成本。相关的表格P147-P153。,业务45、46：领料单,（期初结存存货实际成本+本期增加存货实际成本）（期初结存存货数量+本期增加存货数量）,月末加权平均单价=,1、生产产品领用铜材,1、摘要：生产产品领用铜材借：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料296153.85不锈钢219锁主要材料317307.69钢222锁主要材料380769.23汽车2013锁主要材料275000.00铁271锁主要材料211538.46贷：原材料主要材料铜材1480769.23,2、生产产品领用钢材,2、摘要：生产产品领用钢材借：生产成本基本生产钢222锁主要材料70630.95贷：原材料主要材料钢材70630.95,3、生产产品领用不锈钢,3、摘要：生产产品领用不锈钢借：生产成本基本生产不锈钢219锁主要材料270442.71汽车2013锁主要材料54088.54贷：原材料主要材料不锈钢324531.25,4、生产产品领用锌合金,4、摘要：生产产品领用锌合金借：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料376000.00不锈钢219锁主要材料15666.67钢222锁主要材料15666.67汽车2013锁主要材料329000.00铁271锁主要材料15666.67贷：原材料主要材料锌合金752000.01,5、生产产品领用铁材,5、摘要：生产产品领用铁材借：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料57400钢222锁主要材料14350铁271锁主要材料10250贷：原材料主要材料铁材82000,6、生产产品领用钥匙圈,6、摘要：生产产品领用钥匙圈借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料4200不锈钢219锁辅助材料3800钢222锁辅助材料4600汽车2013锁辅助材料3800铁271锁辅助材料3600贷：原材料辅助材料钥匙圈20000,7、生产产品领用弹簧,7、摘要：生产产品领用弹簧借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料16436.36不锈钢219锁辅助材料13354.55钢222锁辅助材料24654.55汽车2013锁辅助材料11300.00铁271锁辅助材料12327.27贷：原材料辅助材料弹簧78072.73,8、生产产品领用锁利,8、摘要：生产产品领用锁利借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料11286.96不锈钢219锁辅助材料10260.87钢222锁辅助材料15391.30汽车2013锁辅助材料10260.87铁271锁辅助材料9234.78贷：原材料辅助材料锁利56434.78,9、生产产品领用胶管,9、摘要：生产产品领用胶管借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料63000不锈钢219锁辅助材料63000钢222锁辅助材料57750汽车2013锁辅助材料68250贷：原材料辅助材料胶管252000,10、生产产品领用纸板,10、摘要：生产产品领用纸板借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料10500不锈钢219锁辅助材料9500钢222锁辅助材料11500汽车2013锁辅助材料9500铁271锁辅助材料9000贷：原材料辅助材料纸板50000,11、生产产品领用吸塑壳,11、摘要：生产产品领用吸塑壳借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料13650不锈钢219锁辅助材料12350钢222锁辅助材料14950汽车2013锁辅助材料12350铁271锁辅助材料11700贷：原材料辅助材料吸塑壳65000,12、生产产品领用商标纸,12、摘要：生产产品领用商标纸借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料5345.45不锈钢219锁辅助材料4836.36钢222锁辅助材料5854.55汽车2013锁辅助材料4836.36铁271锁辅助材料4581.82贷：原材料辅助材料商标纸25454.54,13、生产产品领用纸箱,13、摘要：生产产品领用纸箱借：生产成本基本生产锌合金212锁辅助材料5827.50不锈钢219锁辅助材料5272.50钢222锁辅助材料6382.50汽车2013锁辅助材料5272.50铁271锁辅助材料4995.00贷：周转材料包装物纸箱27750,14、生产领用低值易耗品,14、摘要：生产领用低值易耗品借：制造费用-低值易耗品摊销4750.54贷：周转材料低值易耗品切割机1200.00手磨机1257.14手电钻1380.00扳手294.00钳子387.20螺丝刀232.20,（47）12月31日，根据“工资结算汇总表”，结算本月工资。,业务47：计提本月工资,应发合计,扣款合计,（47、48）12月31日，根据“工资结算汇总表”，结算本月工资和代扣款项。,摘要：计提本月工资及结算代扣款项借：生产成本基本生产锌合金212锁工资及福利费76518.06不锈钢219锁工资及福利费66537.48钢222锁工资及福利费73191.22汽车2013锁工资及福利费59883.75铁271锁工资及福利费56556.85制造费用工资及福利费32123.96生产成本辅助生产工资及福利费6545.45销售费用工资及福利费32107.52管理费用工资及福利费64428.07贷：（见下页）,贷：应付职工薪酬工资416254.59其他应付款养老保险金34859.70医疗保险金8350.65失业保险金4769.10应交税费应交个人所得税3658.32,（49）12月31日，根据“单位社保、经费计算表”，计提各种基金或经费。,业务49：计提社保经费,摘要：计提各种社保经费借：生产成本基本生产锌合金212锁工资及福利费19154.23不锈钢219锁工资及福利费16655.85钢222锁工资及福利费18321.43汽车2013锁工资及福利费14990.26铁271锁工资及福利费14157.47制造费用工资及福利费8773.93生产成本辅助生产工资及福利费1702.41销售费用工资及福利费6821.52管理费用工资及福利费18067.38贷：应付职工薪酬养老保险金55569.10医疗保险金37046.08失业保险金9261.51生育保险金3241.53工伤保险金2315.38教育经费11210.88,业务49：计提社保经费,要求：编制机修车间的辅助生产成本分配表（P141）。,业务50：辅助生产分配表,（50）12月31日，按修理工时分配结转本月机修车间发生的生产费用。,摘要：分配辅助生产成本借：制造费用修理费12579.59管理费用修理费1179.34贷：生产成本辅助生产水电费3174.07折旧费2337.00工资及福利费8247.86,（51）12月31日，按产品定额工时分配结基本生产车间的制造费用。各车间产品定额工时资料如下：,要求：编制基本生产车间的制造费用分配表,业务51：分配制造费用,业务51：分配制造费用,摘要：分配车间制造费用借：生产成本基本生产锌合金212锁制造费用24615.86不锈钢219锁制造费用22378.05钢222锁制造费用26853.66汽车2013锁制造费用23496.96铁271锁制造费用19319.72贷：制造费用水电费34931.91低值易耗品摊销7221.86折旧费21033.00工资及福利费40897.89修理费12579.59,（52）12月31日，月末以在产品定额成本法计算本月完工产品成本。要求：编制完工产品成本计算表。,业务52：结转完工产品成本,业务52：入库单1（P99-103）,业务52：入库单2,业务52：入库单3,业务52：入库单4,业务52：入库单5,业务52：入库单6,业务52：入库单汇总表,业务52：在产品定额成本,业务52：在产品定额成本,业务52：在产品定额成本,业务52：在产品定额成本,业务52：锌合金212锁,摘要：锌合金212锁完工验收入库借：库存商品锌合金212锁967947.34贷：生产成本基本生产锌合金212锁主要材料718761.07辅助材料129926.65工资及福利费95000.44制造费用24259.18,业务52：不锈钢219锁,摘要：不锈钢219锁完工验收入库借：库存商品不锈钢219锁820765.96贷：生产成本基本生产不锈钢219锁主要材料593992.03辅助材料122163.69工资及福利费82565.52制造费用22044.72,业务52：钢222锁,摘要：钢222锁完工验收入库借：库存商品钢222锁731840.29贷：生产成本基本生产钢222锁主要材料473684.73辅助材料140743.99工资及福利费90889.03制造费用26522.54,业务52：汽车2013锁,摘要：汽车2013锁完工验收入库借：库存商品汽车2013锁870202.26贷：生产成本基本生产汽车2013锁主要材料647581.23辅助材料125306.19工资及福利费74184.14制造费用23130.70,业务52：铁271锁,摘要：铁271锁完工验收入库借：库存商品铁271锁377430.14贷：生产成本基本生产铁217锁主要材料232976.51辅助材料55273.64工资及福利费70156.49制造费用19023.50,（53）12月31日，根据本月出仓单，汇总本月销售产品数量，结转各产品销售成本。要求：编制产成品收发明细表（P153）。,业务53：结转销售产品成本,业务53：出库单,业务53：出库单,业务53：出库单,业务53：出库单汇总表,（53）12月31日，根据本月出仓单，汇总本月销售产品数量，结转各产品销售成本。要求：编制产成品收发明细表（P153）。,业务53：结转销售产品成本,摘要：结转已销商品成本借：主营业务成本锌合金212锁454871.57钢222锁481710.07铁271锁198812.40不锈钢219锁387258.95汽车2013锁359791.43贷：库存商品锌合金212锁454871.57钢222锁481710.07铁271锁198812.40不锈钢219锁387258.95汽车2013锁359791.43,（54）12月31日，根据应缴增值税计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。要求：编制产品销售税金及附加计算表（P145）。,业务54：计提各项税金,业务54：计提各项税金,业务54：计提各项税金,（54）12月31日，根据应缴增值税计提城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。要求：编制产品销售税金及附加计算表（P145）。,业务54：计提各项税金,摘要：计提销售税金及附加借：营业税金及附加城建税20983.55教育费附加8992.95地方教育附加5995.30堤围防护费1463.50贷：应交税费应交城建税20983.55应交教育费附加8992.95应交地方教育附加5995.30应交堤围防护费1463.50,（55）12月31日，结转本月未交增值税。,业务55：结转未交增值税,通过查询应交增值税账（期末余额为当月未交增值税）。,（55）12月31日，结转本月未交增值税。,业务55：结转未交增值税,通过查询应交增值税账（期末余额即为当月未交增值税）。,摘要：结转本月未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）299764.94贷：应交税费未交增值税299764.94,（56）12月31日，根据年末应收账款及其他应收款的账龄情况，估计坏账损失，调整坏账准备金额。,业务56：计提坏账准备,（57）12月31日，结转损益类各账户余额。,业务57：结转损益类科目,（1）本期应收账款实际计提的坏账准备：（12074402%）142243.17=118094.37（2）本期其他应收款实际计提的坏账准备：（45002%）210.90=120.9为负数表示上期多提，本期要冲减多提的坏账准备,摘要：调整坏账准备金额借：资产减值损失坏账准备118215.27贷：坏账准备应收账款118094.37其他应收款120.90,“主营业务收入”账簿查询结果,摘要：结转收入类科目（1）借：主营业务收入锌合金212锁660000钢222锁800000汽车2013锁540000不锈钢219锁585000铁271锁342000贷：本年利润2927000,摘要：结转费用类科目,借：本年利润1971287.30贷：主营业务成本锌合金212锁454871.57不锈钢219锁387258.95钢222锁481710.07汽车2013锁359791.43铁271锁198812.40营业税金及附加城建税20983.55教育费附加8992.95地方教育附加5995.30堤围防护费1463.50销售费用摊位费3000.00折旧费2010.15工资及福利费38929.04,管理费用工资及福利费82495.45折旧费12011.59修理费3679.34存货盘亏（减盘盈）2736.92水电费5272.24电话费12396.60业务招待费5000.00差旅费2048.00税金1880.00办公费500.00排污费2655.40汽车使用费375.00财务费用手续费403.35邮费6.00利息费5976.23资产减值损失坏账准备118215.27营业外支出罚款200.00,（58）12月31日，对本月利润总额进行纳税调整，计算、结转应交所得税。该厂1-11月份累计营业收入为37181062.18元，1-11月份累计业务招待费为167869.30元。,业务58：结转企业所得税,统计数据如下：,企业所得税,一、征收方式：,1、查账征收：应纳税额=利润总额税率,2、核定征收：应纳税额=收入核定率,3、定额征收：应纳税额=定额收入税率,二、纳税期：,1、查账征收和核定征收的企业一般按季预交年末做汇算清缴,2、定额征收的企业是按月缴纳,三、税率：,2、小型微利